|
1. صورتهاي مـالي شرکت شير پاستوريزه پگاه آذربايجان‌غربـي (سهامي‌عام) شـامل صورت وضـعيت مالي بـه تاريـخ 29 اسفند 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 34 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئتمديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئتمديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت شير پاستوريزه پگاه آذربايجان‌غربـي (سهامي‌عام) در تاريخ 29 اسفند 1398 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.
|
|
5. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيئتمديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود.
در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. درصورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل‌گزارشي وجود ندارد.
|
|
6. با عنايت به يادداشتهاي توضيحي 1-5 و 3-32 صورتهاي مالي، عدم رعايت مقررات ارزي مندرج در مصوبه 63793/ت/55633 مورخ 16 مرداد 1397 هيئت وزيران و دستورالعمل‌هاي ابلاغي بانک مرکزي درخصوص بازگشت ارز حاصل از صادرات به چرخه اقتصاد کشور و ايفاي تعهدات ذيربط، قبول تعهدات يادشده توسط شرکت بازرگاني صنايع شير ايران اعلام شده است.
7. مفاد ماده 33 اساسنامه درخصوص تشکيل جلسه هيئتمديره، حداکثر ظرف مدت يک هفته بعد از جلسه مجمع عمومي عادي، جهت تعيين رئيس و نايب رئيس هيئتمديره رعايت نگرديده است.
8. در رعايت مفاد ماده 106 اصلاحيه قانون تجارت، ارسال يک نسخه از صورتجلسه مجمع عمومي فوق‌العاده در مورد تغيير برخي از مفاد اساسنامه به اداره ثبت شرکتها اقدام شده، ليکن تاکنون به ثبت نرسيده است.
9. پيگيري‌هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 24 ارديبهشت 1398 صاحبان سهام درخصوص تعيين تکليف طلب از اداره منابع طبيعي، وصول مطالبات سنواتي، اجراي کامل دستورالعمل‌هاي ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار و ارائه گزارش درخصوص بهره‌گيري از ظرفيت‌هاي فعلي، بازسازي ماشين‌آلات موجود و توسعه خطوط توليد محصولات جديد به شرکت صنايع شير ايران به نتيجه نرسيده است.
10. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-31 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئتمديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور مفاد ماده فوق مبني برکسب مجوز از هيئتمديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري پس از انجام معامله انجام شده است. نظر اين موسسه، به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
11. گزارش هيئتمديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي‌هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئتمديره باشد، جلب نشده است.
12. مفاد مواد 7 ( بندهاي 1 و 2) ، 10 و 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به ترتيب درخصوص افشاي صورتهاي مالي، گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شده، گزارش فعاليت هيئتمديره و اظهارنظر حسابرس نسبت به آن حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي، افشاي صورتجلسه مجامع عمومي حداکثر ظرف يک هفته پس از ابلاغ ثبت در مرجع ثبت شرکتها و افشاي فوري اطلاعات با اهميت درخصوص معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت، معاملات با اشخاص وابسته و فک رهن داراييها رعايت نشده است. همچنين مفاد مواد 24 ، 31 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت‌هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران به ترتيب درخصوص تعيين ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيئتمديره در اولين جلسه هيئتمديره براي دوره شش‌ماهه نخست سال، افشاي گزارش تفسيري مديريت، فعاليت هيئتمديره و گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني شرکت در مواعد مقرر و افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي و کميته‌هاي تخصصي آن در پايگاه اينترنتي شرکت رعايت نشده است.
13. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 29 اسفند 1398 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک‌ليست ابلاغي و دستورالعمل حاکميت شرکتي مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. براساس بررسي انجام شده و باتوجه به محدوديت‌هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي برخورد نکرده است.
14. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه در حدود رسيدگي‌هاي انجام شده به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.
|