اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. ترازنامه تلفيقي گروه و شرکت شيمي بافت (سهـامي‌خاص) در تاريخ 31 شهريورماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت براي دوره‌مياني شش‌ماهه منتهي‌به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي‌‌توضيحي1 تا 32 پيوست، مورد بررسي‌اجمالي اين‌مؤسسه قرار گرفته‌است. مسئوليت صورتهاي‌مالي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين‌مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي‌مالي يادشده، براساس بررسي‌اجمالي انجام‌شده، مي‌باشد.

2. به‌استثناي محدوديت مندرج در بند 4، بررسي‌اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي‌اجمالي 2410، انجام شده‌است. بررسي‌اجمالي اطلاعات‌مالي ميان‌‌دوره‌اي شامل پرس‌و‌جو، عمدتا از مسئولين امور‌مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي‌اجمالي است. دامنه بررسي‌اجمالي، به‌مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي‌مالي است و در نتيجه، اين‌مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل‌شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. بابت طلب از پالايشگاه آبادان به‌مبلغ 726,793 ميليون‌ريال(يادداشت 1-1-5 صورتهاي مالي)، صورت تطبيق در تاريخ ترازنامه تهيه و ارائه نشده‌است. مضافا دريافتني‌هاي تجاري و غيرتجاري، پيش‌پرداختهاي جاري و سرمايه‌اي و سرمايه‌گذاري‌هاي بلندمدت (يادداشتهاي 5، 7 و 9 صورتهاي‌مالي) به‌ترتيب در گروه و شرکت اصلي شامل مبالغ 26,812 ميليون‌ريال و 8,857 ميليون‌ريال اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل، از جمله مطالبات شرکت فرعي شيمي تکس‌آريا از شرکت صنايع رنگ و رزين آرتا و طلب از شرکت گلدن ايگل فجيره و سرمايه‌گذاري در شرکت صنايع شيمي آپادانا در شرکت اصلي مي‌باشد که اقدامات انجام‌شده جهت وصول يا بازيافت اقلام فوق، تا تاريخ اين‌گزارش به‌نتيجه نرسيده‌است. ضمنا بخشي از موجودي قطعات و لوازم مصرفي در شرکت فرعي شيمي تکس آريا به‌مبلغ 11,317 ميليون‌ريال راکد و انتقالي از سالهاي قبل است که قابليت مصرف و بازيافت آن محرز نمي‌باشد. بعلاوه بخشي از حسابهاي پرداختني و پيش‌دريافتها به‌ترتيب درگروه و شرکت اصلي به‌مبالغ 13,510 ميليون‌ريال و 10,763 ميليون‌ريال راکد و سنواتي بوده که تا تاريخ اين گزارش تعيين‌تکليف نشده‌است. اگر چه انجام تعديلات در‌خصوص موارد فوق ضروري‌است، ليکن بدليل فقدان اطلاعات کافي، ارائه پيشنهاد مقتضي امکانپذير گرديده‌است.
4. با توجه به‌يادداشت‌هاي توضيحي 2-1-5 و 3-9 صورت‌هاي‌مالي، سرمايه‌گذاري در سهام شرکت شيمي تکس آريا (شرکت فرعي مشمول تلفيق)، همچنين مطالبات از شرکت مذکور به‌ترتيب به‌مبالغ 76,953 ميليون‌ريال و 677,347 ميليون‌ريال تحت سرفصل دارايي‌هاي شرکت اصلي انعکاس يافته‌است. عمليات شرکت يادشده طي سالهاي گذشته و دوره موردگزارش منجر به‌زيان گرديده و زيان‌انباشته آن در تاريخ ترازنامه بالغ‌بر 672,927 ميليون‌ريال است و اين‌شرايط مي‌تواند منجر به‌عدم قابليت بازيافت سرمايه‌گذاري انجام‌شده و مطالبات شرکت‌اصلي از شرکت فرعي مذکور گردد. با توجه‌به مطالب يادشده و همچنين عدم تهيه اطلاعات لازم و محاسبه بازده اقتصادي آتي در شرکت يادشده، حصول اطمينان از قابليت بازيافت سرمايه‌گذاري و مطالبات فوق‌الذکر ممکن نگرديده‌است.
5. بابت عملکرد سال 1395 طبق برگ‌تشخيص صادره ماليات مطالبه‌شده از شرکت به‌مبلغ 18,380 ميليون‌ريال بيشتر از مبلغ ابرازي و ذخيره منعکس در حسابها بوده و اعتراض صورت‌گرفته از اين‌بابت در هيئت‌هاي حل‌اختلاف مالياتي در حال بررسي است. ضمنا ماليات عملکرد سال 1396 و دوره موردگزارش نيز بر مبناي سود ابرازي و اعمال معافيتهاي سود سپرده بانکي و فروش صادراتي محاسبه شده‌است، ليکن با در نظر گرفتن سوابق مالياتي و هزينه‌هاي غيرقابل قبول، مطالبه ماليات، بيشتر از ذخيره محاسبه‌شده در‌حسابها، محتمل است. مضافا بابت 35,391 ميليون‌ريال جرائم موردمطالبه بابت ماليات و عوارض ارزش‌افزوده سالهاي 1392 الي 1394 با توجه‌به امکان اخذ بخشودگي درصورت تسويه اصل بدهي، ذخيره‌اي در حسابها منظور نشده‌است و اظهارنامه‌هاي ماليات و عوارض ارزش‌افزوده شرکت از سال 1395 لغايت پايان دوره مورد گزارش، مورد رسيدگي سازمان امور مالياتي قرار نگرفته‌است. با توجه‌به مراتب فوق، احتساب ذخيره اضافي بعضا بابت موارد يادشده ضروري‌است، ليکن تعيين ميزان آن به‌طور قطعي‌، منوط‌به انجام رسيدگي و توافق نهايي با سازمان امورمالياتي است.
6. با توجه‌به يادداشت 15 صورهاي‌مالي، بخش عمده‌اي از اقساط تسهيلات دريافتي ارزي و ريالي شرکت فرعي در سنوات قبل، در سررسيد تسويه نشده‌است. بابت تسهيلات ارزي به‌استناد آئين‌نامه اجرائي ماده 20 قانون رفع موانع توليد، ضمن پرداخت مبلغ 7,138 ميليون‌ريال به‌طور علي‌الحساب به‌بانک صنعت و معدن، در سال قبل، هزينه مالي ناشي‌از تأخير درتأديه اقساط و همچنين زيان ناشي از تسعير ارز شناسايي نشده‌است. همچنين بابت تسهيلات ريالي جريمه تأخير تأديه اقساط، در سنوات قبل بطور کامل و مطابق قرارداد محاسبه نشده‌است. با توجه‌به مطالب يادشده، اعمال تعديلات در حسابها از اين‌بابت ضروري بوده، ليکن بدليل عدم ارائه مستندات لازم، مبني‌بر شمول وضعيت شرکت با آئين‌نامه فوق‌الذکر و پذيرش درخواست شرکت توسط مراجع ذيربط و تأييديه درخواستي از بابت صنعت و معدن در پايان سال 1396، تعيين تعديلات مقتضي امکانپذير نگرديده‌است.
7. در شرکت فرعي شيمي تکس آريا، محاسبات قيمت تمام‌شده محصولات توليدي، تسهيم هزينه‌ها بين مرکز هزينه توليدي و اداري، عمومي و فروش و همچنين محاسبات انجام‌شده بابت هزينه‌هاي جذب‌نشده و ضايعات غيرعادي توليد، بعضا براساس مباني مناسب و منطقي صورت نگرفته‌است. مضافا استهلاک داراييها در شرکت مذکور بعضا به‌طور يکنواخت با سالهاي قبل و مطابق رويه حسابداري مورد عمل، توسط سيستم مکانيزه اموال محاسبه نشده‌است. اعمال تعديلات از اين بابت ضروري بوده، ليکن به‌دليل فقدان اطلاعات و مستندات کافي، ارائه پيشنهاد مقتضي امکانپذير نشده‌است.

8. براساس بررسي‌اجمالي انجام‌شده، به‌استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 5 تا 7 فوق و همچنين به‌استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت‌ مندرج در بند 4، ضرورت مي‌يافت، اين‌مؤسسه به‌مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي‌مالي يادشده، از تمام جنبه‌هاي با‌اهميت طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده‌است.

9. به‌شرح يادداشت 6 صورتهاي‌مالي، موجودي مواد و کالا در شرکت اصلي با بهاي تمام‌شده 207,223 ميليون‌ريال، داراي پوشش بيمه‌اي به‌ميزان 97,700 ميليون‌ريال مي‌باشد.
10. با توجه‌به يادداشت 1-21 صورتهاي‌مالي، در ارتباط با فروش محصولات در دوره موردگزارش، ميانگين نرخ فروش MTBE صادراتي بيشتر از داخلي و در مقابل ميانگين نرخ فروش رافينت 2 در فروش‌هاي داخلي بيشتر از صادراتي بوده‌است. مضافا ضريب مصرف رافينت 1 نسبت‌به توليد MTBEدر دوره موردگزارش 73/1 (دوره مشابه سال قبل 46/1) بوده‌است. شايان‌ذکر است نتيجه‌گيري اين‌مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 9 و 10 فوق، مشروط نشده‌است.

11. در دوره موردگزارش 2 نفر از اشخاص حقيقي تعيين‌شده از سوي اعضاي حقوقي هيئت‌مديره در جلسات هيئت‌مديره حضور نداشته و تصميمات هيئت‌مديره در اغلب موارد صرفا به تصويب 3 عضو رسيده و همچنين صورتهاي‌مالي دوره موردگزارش توسط دو عضو هيئت‌مديره تأييد(امضاء) نشده‌است. مضافا به‌دليل ثبت تغييرات هيئت‌مديره در شهريورماه و اعلام آن به بانکها در مهرماه سال 1397، پرداختهاي شرکت در دوره موردگزارش با امضاي هيئت‌مديره قبلي صورت گرفته‌است
12. پيگيري‌هاي انجام‌شده نسبت‌به تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 20 خردادماه 1397 صاحبان سهام، درخصوص موارد مندرج در بندهاي 3، 4، 5 الي 7، 9 و 11 اين‌گزارش و همچنين موارد زير، به نتيجه قطعي نرسيده‌است: تعيين‌تکليف مطالبات سنواتي و سرمايه‌گذاري در شرکت پترو کيمياي آپادانا، بازنگري آئين‌نامه معاملات شرکت و ارائه آن به هلدينگ، تهيه گزارش توجيهي طرحهاي تغيير فرآيند توليد و محصولات قابل‌توليد، پيشنهاد ترکيب بهينه توليد، مطالعات و ارائه FS آن به همراه برنامه زمانبندي و مخارج اجراي طرح، دوره بازگشت سرمايه، نرخ بازار داخل و ارسال آن به شرکت سرمايه‌گذاري صنايع پتروشيمي.