icon

اطلاعات و صورت‌های مالی

EN
شرکت:
پالايش نفت اصفهان
سرمایه ثبت شده:
51,000,000
نماد:
شپنا
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
232007
اطلاعات و صورت‌های مالی  12 ماهه منتهی به 1398/12/29 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1398/12/29
وضعیت ناشر:
پذيرفته شده در بورس تهران
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد


گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی
به مجمع عمومی صاحبان سهام پالايش نفت اصفهان

1. 1-صورتهاي مالي شرکت پالايش نفت اصفهان (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفندماه 1398 و صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 38 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به¬گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به¬گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه بعنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت پالايش نفت اصفهان (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفندماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

5. 5-وضعيت بخش تصفيه نفت کوره از پروژه طرح بهبود فرآيند و بهينه سازي پالايشگاه اصفهان (EURP) با مخارج پيش بيني شده، مخارج انجام شده و پيش پرداختهاي تعيين تکليف نشده به ترتيب به مبالغ 11,621 ميليارد ريال، 3,739 ميليارد ريال و 1,520 ميليارد ريال به تفصيل در يادداشت¬هاي توضيحي 5-12، 1-5-12 و 1-6-12 درج گرديده است. همانطور که در يادداشت¬هاي مذکور توضيح داده شده: 1-5-پيشرفت فيزيکي پروژه با تأخير عمده¬اي مواجه بوده به نحوي که تا پايان سال 1393 به 17% رسيده و پس از آن تغييري نداشته است. 2-5-اقدامات و پيگيريهاي بعمل آمده درخصوص به جريان انداختن پروژه و تأمين مالي از طريق شرکت دايلم توسط بانک Kexim کره جنوبي که از سال 1395 در دستور کار شرکت قرار گرفته بود، و قراردادها و توافقنامه¬هاي مربوطه مصوب و منعقد شده بود، با توجه به شرايط روز ايجاد شده درخصوص افزايش تحريم¬ها، به نتيجه نرسيده و انجام آنها با انصراف بانک کره¬اي و شرکت دايلم از ادامه همکاري و تمديد قرارداد منتفي شده است. 3-5-پيش پرداختهاي مرتبط با شرکت دايلم به مبلغ 100 ميليون يورو (شامل 20 ميليون يورو بلوکه شده نزد بانک) که عمدتا به مصرف پرداخت به سازندگان تجهيزات توسط آن شرکت رسيده و در مواردي منجر به توافقاتي با برخي از سازندگان مذکور گرديده، به همراه ادعاهاي مطروحه و ساير بدهيهاي احتمالي شرکت در اين رابطه، هنوز به صورت قطعي تعيين تکليف نشده است. 4-5-با توجه به ضرورت اجتناب ناپذير اجرا و بهره¬برداري از اين پروژه و در اجراي تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي صاحبان سهام سال قبل مبني بر جلوگيري از عدم النفع پروژه و اجرايي نمودن عمليات تکميلي آن در حداقل زمان ممکن، اقدامات و پيگيريهاي مقتضي جهت دستيابي به راهکارهاي مناسب براي تأمين منابع مالي ارزان قيمت از ساير تأمين کنندگان با اولويت اخذ مجوز از مراجع ذيربط در وزارت نفت جهت تخصيص بخشي از منابع ارزي صادرات نفت کوره و همچنين زمان بندي مناسب در اجراي واحدهاي عملياتي پروژه در دست انجام بوده که در اين راستا فاز اول پروژه تحت عنوان واحد RHU با مخارج پيش بيني شده به مبلغ 81,615 ميليارد ريال از شرکت دايلم منفک و از اوايل سال جاري به شرکت داخلي نارگان با بودجه برآوردي حدود 500 ميليون يورو به روش (EP) واگذار شده است. بنا به مراتب مذکور، ادامه عمليات اجرايي و تکميل پروژه و بازيافت مخارج انجام شده تاکنون، منوط به دستيابي به نتايج مورد انتظار از اين اقدامات در شرايط ويژه اقتصادي فعلي و تحريم¬هاي تحميلي به کشور خواهد بود.
6. 6-در رابطه با ماليات بر ارزش افزوده شرکت موارد زير مطرح مي¬باشد: 1-6-وضعيت ماليات بر ارزش افزوده مطالباتي نسبت به مبادلات کالايي اماني فيمابين در چرخه عمليات رفت و برگشت فرآورده¬هاي شرکت با شرکتهاي پتروشيمي اصفهان و سرمايه¬گذاري صنايع شيميايي ايران براي سالهاي 1393 و 1394 در يادداشت توضيحي 3-3-18 مندرج است. در اين ارتباط نتيجه اعتراض¬هاي شرکت در مراجع مختلف مالياتي و نهايتا ديوان عدالت اداري، منجر به صدور دستور توقف عمليات اجرايي و نقض رأي صادره هيأت موضوع ماده 251 مکرر قانون مالياتهاي مستقيم به دليل عدم پاسخگويي به شکايت شرکت و لزوم رسيدگي در همان مرجع (هيأت موضوع ماده 251 مکرر) با رعايت مفاد دادنامه صادره، توسط ديوان عدالت اداري گرديده، ولي از اجراي قسمت اخير اين حکم تاکنون سابقه¬اي ملاحظه نشده است. 2-6-طبق مفاد يادداشت توضيحي 2-3-18، ماليات بر ارزش افزوده سال 1398 هنوز مورد رسيدگي و تعيين تکليف قرار نگرفته است. 3-6-به شرح يادداشت توضيحي 4-3-18، مبلغ 6,218 ميليارد ريال در سال جاري بابت اعتبار مالياتي قطعي شده فروش نفت خام در سال 1390 توسط شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده¬هاي نفتي ايران به شرکت صورتحساب و جزو اعتبار مالياتي شرکت منظور گرديده است. تعيين تکليف موارد فوق موکول به خاتمه رسيدگي و اعلام نظر نهايي مراجع ذيربط مي¬باشد.
7. 7-همانطور که در يادداشت توضيحي 2-18 مندرج است، اقدامات قضايي بعمل آمده درخصوص مطالبات سنواتي شرکت از پتروشيمي اصفهان به مبلغ 2,278 ميليارد ريال و ساير خسارات قانوني مورد ادعاي شرکت هنوز منجر به وصول نشده است. با توجه به نتيجه رسيدگيهاي بعمل آمده در اين زمينه تعيين تکليف قطعي اين مطالبات موکول به نظرات نهايي مراجع قضايي ذيربط در روند پيگيري مراحل اجرايي پرونده خواهد بود.
8. 8-به شرح يادداشت توضيحي 2-5، براساس مباني قانوني و مصوبات مراجع ذيربط و رويه سنواتي مورد عمل شرکت ملي پالايش و پخش فراورده¬هاي نفتي، نرخ خريد نفت خام بر پايه متوسط تفاوت قيمت¬هاي فروش صادراتي به مأخذ فوب خليج فارس و قيمت¬هاي معاملاتي فراورده¬هاي اصلي و سوخت هوايي نيز بر پايه قيمت¬هاي ماهانه ديگر توليدکنندگان به مأخذ فوب خليج فارس محاسبه و با متوسط ماهانه نرخ ارز در سامانه نيما تسعير و به شرکت اعلام مي¬شود. هزينه¬هاي انتقال نفت خام و ترکيب توليد وفروش فراورده¬هاي شرکت نيز براساس برنامه ابلاغي و اعلاميه¬هاي ارسالي شرکت مذکور تعيين مي¬گردد.
9. 9-با توجه به مندرجات يادداشت¬هاي توضيحي 1-1-12، 3-1-12 تا 5-1-12 و 7-1-12، اقدامات مرتبط با انتقال مالکيت بخشي از اراضي پالايشگاه که به تعدادي از شرکتهاي همجوار تعلق داشته و اخذ اسناد مالکيت واحدهاي مسکوني شهرک شهيد منتظري، زمين محل احداث تصفيه خانه فاضلاب شاهين شهر و باقيمانده اراضي واحد آبرساني درچه و اراضي بختياردشت در تاريخ صورت وضعيت مالي در جريان انجام بوده است.

10. 10-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف¬هاي بااهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

11. 11-موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير مي¬باشد: 1-11-به شرح يادداشت توضيحي 22 حدود 8,557 ميليارد ريال، معادل 30 درصد سود خالص سال 1398 بعنوان اندوخته طرح¬هاي توسعه¬اي تخصيص يافته که قطعيت آن موکول به تصويب مجمع عمومي محترم عادي صاحبان سهام مي¬باشد.
11. 2-11-عليرغم اقدامات انجام شده در رابطه با تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه سال قبل، بخشي ¬از اين تکاليف بشرح بندهاي (5)، (1-6)، (7)، (9)، (14) و (15) اين گزارش، با توجه به ماهيت آنها هنوز به نتيجه نهايي و قطعي مورد نظر مجمع منجر نگرديده و پيگيريهاي مربوطه درخصوص آنها ادامه دارد.
12. 12-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-35، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش صورت گرفته، در زمان انجام عمليات حسابرسي توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده و مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات فوق با کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي¬گيري انجام گرديده و اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، برخورد ننموده است.
13. 13-گزارش هيأت مديره به مجمع عمومي عادي سالانه درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
14. 14-اهم مواردي که در بررسي مراعات مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در بورس در طي سال مالي مورد رسيدگي به آنها برخورد گرديده، شامل تأخير در ارائه و افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ميان¬دوره¬اي 6 ماهه حسابرسي شده، اصلاح جدول زمان بندي پرداخت سود نقدي، عدم تعيين حداقل يک بازارگردان و ارائه صورتهاي مالي سالانه شرکت به ضميمه گزارش فعاليت و وضع عمومي شرکت حداکثر ظرف مدت 3 ماه پس از پايان سال مالي به بازرس بوده است.
15. 15-نتيجه بررسي مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغي سازمان بورس و اوارق بهادار، حاکي از عدم رعايت برخي موارد مقرر، ازجمله تدوين منشور هيأت مديره، ايجاد، استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثربخش و مستندسازي آنها جهت کسب اطمينان معقول از تحقق اصول حاکميت شرکتي، تدوين و پياده سازي اخلاق سازماني، عدم تعيين و تشکيل کميته انتصابات، افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي و ارائه اقدامات شرکت درخصوص رعايت اصل حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت بوده است.
16. 16-کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده و با توجه به محدوديت¬هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، به موردي دال بر وجود نقاط ضعف بااهميت در چارچوب چک ليستهاي مذکور، برخورد نشده است.
17. 17-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي قرار گرفته و موارد با اهميتي که طبق قوانين و مقررات يادشده، انجام آنها به عهده شرکت و در شرايط حاضر امکان¬پذير بوده، مراعات شده است.

15تیر1399
موسسه حسابرسي بهمند
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه بهمند Reza Atash [Sign]8000031399/04/19 18:18:06
شريک موسسه بهمند Ali Mashreghi Arani [Sign]8007351399/04/19 18:20:21
مدير موسسه بهمند Hooman Hoshi [Sign]8715731399/04/19 18:24:16