اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورتهاي مالي شرکت بهنوش ايران (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفندماه 1398 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي يک تا 37 توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است .

2. 2- مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به‌گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .

3. 3- مسئوليت اين موسسه ، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه، الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود . حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روشهاي حسابرسي ، ‌به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است . اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است . همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- به نظر اين موسسه ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي شرکت بهنوش ايران (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفندماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد .

5. 5- اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي زير تعديل نگرديده است : 5-1- همانطوريکه در يادداشت 1-26 توضيحي صورتهاي مالي افشاء شده ، سرفصل تسهيلات مالي مشتمل بر مبلغ 214 ميليارد ريال مربوط به تسهيلات مالي ارزي دريافتي در سنوات گذشته از بانک صنعت و معدن جهت خريد ماشين آلات و ساخت پروژه ها مي باشد . توضيح اينکه بموجب راي ديوان عدالت اداري مورخ 1398/04/22 تسهيلات مذکور مشمول حکم ماده ۲۰ قانون رفع موانع توليد رقابت پذير و ارتقاء نظام مالي کشور تلقي شده، لذا با نرخ ارز زمان اخذ تسهيلات تسعير شده است . در اين خصوص بانک مذکور با اعتراض و شکايت در مراجع قضايي نسبت به راي ديوان عدالت اداري مبني بر عدم انعقاد قرارداد فروش اقساطي و تعيين تکليف بدهي از سوي شرکت ادعاي خسارت نموده است. که تا تاريخ تهيه اين گزارش نتيجه دعوي فيمابين و تعيين نرخ قطعي تسعير ارز و در نتيجه آثار آن بر صورتهاي مالي ، مشخص نمي باشد .
5. 5-2- همانگونه که دريادداشت 4-35 توضيحي صورتهاي مالي افشاء گرديده، واحد مورد گزارش به موجب قانون بودجه سنوات قبل از بابت توليد نوشابه هاي گازدار مشمول عوارض گرديده ليکن به دليل عدم تصريح موضوع عوارض در متن قانون بودجه سنوات 1396 لغايت 1398 و همچنين به دليل ابلاغيه سازمان امور مالياتي مورخ 06/12/1397مبني بر توقف عمليات اجرايي مطالبه عوارض نوشابه گازدار ، شرکت از بابت عوارض نوشابه هاي گازدار ذخيره اي در حسابها منظور نکرده است. مبلغ قطعي تعهدات شرکت از بابت مورد مذکور منوط به اظهارنظر قطعي سازمان امور مالياتي مي باشد.
5. 5-3- همانگونه که در يادداشت 7-5 توضيحي صورتهاي مالي افشاء شده ، طي سنوات اخير فروش هاي صادراتي شرکت به صورت ريالي انجام و صورتحسابهاي صادره و وجوه آن نيز به ريال دريافت گرديده، ليکن پروانه صادراتي (برگ سبز گمرکي) به نام شرکت بوده است. همچنين بموجب اعلاميه بانک مرکزي تعهدات ارزي شرکت مبلغ 202ر3 هزار يورو (از1397/01/22 لغايت 1398/10/30) اعلام شده که شرکت جهت رفع تعهدات مذکور مبلغ 676ر1 هزار يورو از پروانه صادراتي خود را (به موجب دستورالعمل نحوه ثبت اطلاعات واردات در مقابل صادرات غير ، مصوب مورخ 1397/10/16 بانک مرکزي) به يکي از شرکتهاي همگروه جهت انجام واردات واگذار نموده که فرآيند ثبت آن در سامانه جامع تجارت وزارت صمت انجام شده و مابقي برگهاي صادراتي نيز از همين طريق (طبق مکاتبات با شرکت مذکور) در حال واگذاري است . رفع کامل تعهدات صادراتي شرکت منوط به اجراي کامل فرآيند مذکور و اظهارنظر قطعي بانک مرکزي جمهوري اسلامي ايران مي باشد .

6. 6- مسئوليت ساير اطلاعات " با هيات مديره شرکت است . " ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به ساير اطلاعات نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود . در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ساير اطلاعات " وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند . در اين خصوص ، نکته قابل گزارش وجود ندارد .

7. 7- موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت به شرح زير است: 7-1-مفاد ماده 44 اساسنامه مبني بر تغيير صاحبان امضاي مجاز برخي از حسابهاي بانکي توسط هيات مديره شرکت.
7. 7-2-مفاد ماده 148 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص رعايت يکسان حقوق سهامداران مبني بر پرداخت سود سهام تقسيم شده طبق برنامه زمانبندي اعلام شده.
7. 7-3- مفاد تبصره ماده 28 اساسنامه شرکت مبني بر معرفي نماينده شخص حقوقي حداکثر ظرف مدت15 روز پس از انتخاب در مجمع عمومي به منظور تکميل اعضاي هئيت مديره.(توضيح اينکه اعضاي حقيقي هئيت مديره 4 نفر مي باشند.)
7. 7-4-مفاد ماده 134 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت حق الزحمه عضو غيرموظف هئيت مديره براساس تعداد حضور در جلسات.
7. 7-5-مفاد ماده 18 اساسنامه شرکت در خصوص پرداخت مزايا به اعضاي موظف هيات مديره با مجوز مجمع عمومي.
7. 7-6-مفاد ماده 124 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 42 اساسنامه شرکت در خصوص تعيين حقوق و مزاياي مديرعامل توسط هئيت مديره شرکت
7. 7-7-مفادماده 37 اساسنامه شرکت مبني بر افتتاح حسابهاي بانکي با مجوز هئيت مديره.
7. 7-8-پيگيري هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرردرمجامع عمومي ساليانه مورخ1397/04/30و1398/04/29 صاحبان سهام در خصوص بندهاي 1-7 ، 2-7 ، 9 ، 10 ، 15 و 23 اين گزارش و موارد ذيل به نتيجه نهايي نرسيده است : - تعيين تکليف پروژه راکد واحد اراک به منظور رعايت صرفه و صلاح و افزايش ظرفيت توليد و بهره وري. - انجام اقدامات لازم در خصوص صادرات مستقيم محصولات تا مبلغ 5/5 ميليون دلار و حل و فصل اختلاف مبلغ ارزي فروش طبق برگهاي سبز گمرکي با صورتحساب هاي صادره در سنوات گذشته و جاري. - رعايت کليه دستورالعمل ها ،آيين نامه ها و قوانين مربوط به سازمان بورس و اوراق بهادار وفعال نمودن واحد امور سهام. - شناسايي فرصت هاي جديد ايجاد شده در بستر شبکه فناوري هاي نوين(استارت آپ ها و غيره)جهت اصلاح، بهبود و توسعه سيستم فروش شرکت. - تعيين تکليف وضعيت فروش زمين کوهک و ساير پرونده هاي حقوقي شرکت(عمدتا بابت مطالبات راکد و سنواتي) - برنامه ريزي جهت کاهش نسبت هزينه هاي عمومي و اداري به درآمد هاي عملياتي .
7. 7-9- معاملات مندرج به شرح يادداشت 1-34 توضيحي صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، کسب مجوز هيات مديره و عدم شرکت مديرذينفع درراي گيري رعايت نشده است. مضافا معاملات مذکور بر اساس روابط خاص فيمابين با شرکتهاي همگروه صورت پذيرفته است .
8. 8- گزارش هئيت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرارگرفته است . با توجه به رسيدگي هاي انجام شده ، نظر اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هئيت مديره باشد ، جلب نشده است .
9. 9- سرفصل هاي دريافتني هاي تجاري و سايردريافتني ها و پيش پرداخت ها يادداشت هاي 17 و 19 توضيحي صورتهاي مالي مشتمل برمبلغ 172 ميليارد ريال مطالبات راکد و سنواتي ، اسنادسررسيدگذشته و واخواستي ( عمدتا شامل مبلغ ۳۲ ميليارد ريال طلب از شرکت بهاران طعام البرز و مبلغ 11 ميليارد ريال طلب از شرکت عظيم خودرو) مي باشد که از اين بابت مبلغ 87 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول (شامل مبلغ 55 ميليارد ريال در سال مالي مورد گزارش) در حسابها لحاظ شده است .توضيح اينکه از بابت بخشي از مطالبات مذکور وثيقه ملکي و تضامين اخذ شده و نسبت به برخي از آنها نيز اقدامات حقوقي صورت گرفته است. پيگيري هاي موثرتر جهت وصول مطالبات ضرورت دارد.
10. 10- فروشهاي صادراتي شرکت در سال مالي مورد گزارش و سنوات گذشته از طريق سيستم واسطه ( به صورت ريالي) انجام شده و حاشيه سود محصولات مذکور به مراتب کمتر از فروش هاي داخلي بوده است . که با توجه به نوسانات نرخ دلار صرفه و صلاح شرکت در اين خصوص رعايت نگرديده است .ضمنا فروش نوشابه انرژي زا عمدتا (به صورت انحصاري) به يک عامل فروش انجام شده که سقف اعتباري و قرارداد فيمابين مبني بر پرداخت وجه قبل از فروش محصول رعايت نگرديده و مباني تعيين درصد تخفيفات اعطايي از اين بابت نيز نامشخص است.
11. 11- در سال مالي مورد گزارش حجم فروش وتوليد محصولات شرکت در مقايسه با سال قبل کاهش يافته و نسبتهاي سودآوري شرکت به دليل عدم تناسب درآمدهاي عملياتي با هزينه هاي تحمل شده و بالا بودن نرخ خريد مواد اوليه مناسب نبوده است. همچنين حاشيه سود فروش هيبريدي نيز کمتر از ساير روش هاي فروش بوده و فروش برخي از محصولات با زيان همراه بوده است . ضمنا مبلغ 93 ميليارد ريال (20 درصد کل هزينه هاي مالي) جرايم تاخير در باز پرداخت اقساط تسهيلات ايجاد شده است . انجام برنامه ريزي مناسب به منظور استفاده کامل از ظرفيت هاي توليدي و تامين مالي از محل داراييهاي بلااستفاده شرکت جهت کاهش تسهيلات مالي و بهبود عملکرد شرکت ضرورت دارد.
12. 12- در سال مالي مورد گزارش يک دستگاه ماشين آلات بسته بندي دست دوم و کارکرده(پالتايزرو غيره) جهت خط توليد شيروان از شرکت پروتک آلمان به مبلغ020ر358 يورو خريداري شده که بموجب اظهارنامه گمرکي سال توليد دستگاه مذکور 1999 ميلادي بوده که از اين بابت مستندات مربوط به گزارش توجيه اقتصادي و فني و استعلام بهاء آن ارائه نشده است .ضمنا موافقت سازمان صنعت ، معدن و تجارت مبني برانتقال و استفاده دستگاه مذکور از شهرستان شيروان به تهران اخذ نشده است. همچنين يک باب مغازه جنب ساختمان اداري دفتر مرکزي شرکت بدون اخذ اجاره در اختيار شعبه بانک سپه قرارگرفته و مبلغ 10 ميليارد ريال هزينه هاي نقل و انتقال سهام ، حق الزحمه مشاوره بيمه و ماليات در دفاتر شناسايي شده که توجيهات لازم بابت موارد مذکور ارائه نشده است . ضمنا نسبت به تعيين تکليف مبلغ 27 ميليارد ريال پيش پرداخت سرمايه اي و اقلام راکد موجودي مواد اوليه و بسته بندي اقدامي به عمل نيامده است.
13. 13- مفاد مواد 11 و 17 آيين نامه معاملات مبني بر برگزاري مزايده جهت فروش وسايط نقليه و برگزاري مناقصه در خصوص خريدهاي انجام شده (از جمله شرکت تالک ايرانيان ، پت پاور آريا و غيره) رعايت نشده است. همچنين مفاد ماده 3 قرارداد فيمابين باشرکت تالک ايرانيان مبني بر عودت پالت قوطي هاي خريداري شده ظرف مدت 60 روز از تاريخ دريافت رعايت نگرديده است. ضمنا ميانگين قيمت خريد برخي از مواد اوليه (منجمله قوطي) و نرخ کارمزد تبديل رزين به پري فرم طي سال مالي بالاتراز نرخ ميانگين ساير شرکتهاي مشابه بوده است. مضافا واحد مورد رسيدگي فاقد آيين نامه هاي فروش و تخفيفات ، خدمات کارمزدي ، چک و اعتبارسنجي مشتريان مي باشد. ضمن اينکه جرايم تاخير در وصول مطالبات در برخي از قراردادهاي فروش تعيين نشده و سياستهاي مشخص بابت وصول مطالبات و طرح دعوي پس از مدت مشخص وجود نداشته و با برخي از عاملين فروش نيز قرارداد منعقد نمي شود. همچنين تضميني بابت پيش پرداختهاي انجام شده جهت خريدهاي خارجي از صرافي ها اخذ نمي شود.
14. 14- پروانه توليد انواع محصولات بروز آوري نگرديده و صورت ريز هدايا پرداختي به اشخاص ثالث به مبلغ 21 ميليارد ريال (طي سنوات اخير) به اين موسسه ارائه نشده است . ضمنا گواهي پايان کار و عوارض ساختمانهاي شرکت تاکنون اخذ نشده است .
15. 15- قانون ماليات بر ارزش افزوده مبني بر شناسايي و پرداخت بموقع ماليات طي سال مالي مورد گزارش در برخي از موارد رعايت نشده است .ضمنا صورتهاي مالي ، تاييديه مديران، گزارشهاي تفسيري مديريت و فعاليت به امضاي دو نفر از اعضاي هيات مديره نرسيده است.
16. 16- مفاد بندهاي 4 الي6 مواد 7 ، 10 و 13 چک ليست دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، به ترتيب درخصوص افشاء بموقع صورتهاي مالي و گزارش تفسيري 6 ماهه حسابرسي شده حداکثر ظرف مدت 60 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه ، افشاء صورتهاي مالي و گزارش تفسيري سالانه حسابرسي نشده حداکثر ظرف مدت 60 روز بعد از پايان سال مالي ،افشاء فرم اطلاعات ماهانه حداکثر ظرف مدت 5 روز کاري، ثبت صورتجلسه مجامع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز از تاريخ تشکيل مجمع در اداره ثبت شرکتها و افشاي فوري اطلاعات با اهميت گروه الف مبني بر دريافت مجوز تغيير بيشتر از 10 درصد در قيمت فروش محصولات يا خريد مواد اوليه و بهره برداري از طرح ها و پروژه هاي جديد رعايت نگرديده است. همچنين مفاد بندهاي 2 و 10 مواد 5 و19 چک ليست دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران درخصوص پرداخت سود سهام تقسيم شده طبق برنامه زمانبندي اعلام شده و پرداخت کمکهاي بلاعوض به اشخاص خارج از شرکت با تصويب مجمع عمومي عادي رعايت نگرديده است.
17. 17-مفاد بند10 ماده 25 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران و همچنين ابلاغيه مورخ 1397/02/23و1398/04/27سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص ضرورت مطابقت اساسنامه کليه شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان مذکور به ترتيب در خصوص نحوه انتخاب هيئت رئيسه مجامع عمومي و تغيير ميزان پاداش هيات مديره از 5 به 3 درصد ، ظرف مدت شش ماه از تاريخ ابلاغيه و درج اعلاميه پذيره نويسي سهام جديد ، وظايف و اختيارات و آگهي تشکيل مجامع عمومي از طريق سامانه کدال رعايت نگرديده است.
18. 18- مفاد ماده۱۱ دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران ، در خصوص حداقل درصد سهام شناور و نسبت حقوق صاحبان سهام به کل دارايي ها به ترتيب به ميزان ۱۰ و ۱۵ درصد رعايت نشده است.
19. 19- با توجه به موارد مندرج در بند 9-7 اين گزارش ، رعايت مفاد مواد 8 و 13 چک ليست رعايت الزامات افشاء اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته ناشران بورسي و فرا بورسي ، رعايت نگرديده است .
20. 20-مفاد مواد 4 ، 5 ، 8 الي 12، 15 ، 19 ، 21 ، 24 ، 32 ، 35 ، 31 و42 دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغيه ، مورخ 1397/08/12 سازمان بورس و اوراق بهادار، مبني بر انتخاب عضو موظف هيات مديره بدون شرکت مدير ذينفع،استقرار سازوکارهاي و الزام اجرايي شدن اخلاق سازماني ، اقدامات لازم در خصوص ساز و کارهاي کنترل داخلي اثربخش ، بررسي سيستم کنترل داخلي شرکت توسط هيات مديره حداقل به طور سالانه و درج نتيجه آن در گزارش کنترل داخلي ، اتخاذ تدابير لازم در خصوص رعايت کامل قوانين و مقررات در خصوص دارندگان اطلاعات نهاني، تدوين سازوکارهاي مناسب درخصوص جمع آوري گزارش هاي مربوط به نقض قوانين و مقررات در شرکت، تعيين مبناي حقوق و مزاياي اعضاي هيات مديره و مديران ارشد اجرايي ، تشکيل کميته هاي جبران خدمات و ريسک ، تهيه و تصويب منشور هيئت مديره شامل شرح وظايف ، اختيارات و غيره درجلسه هيات مديره ، تشکيل دبيرخانه مستقل هيات مديره ، تصويب تعيين و تاريخ برگزاري جلسات هيات مديره براي دوره هاي شش ماه، ممنوعيت پرداخت سود سهام کنترلي قبل از ساير سهامداران ، تعيين حق الزحمه کميته حسابرسي توسط مجمع عمومي، افشاي صورتهاي مالي سالانه ، گزارش هاي تفسيري مديريت ، فعاليت هيات مديره ، کنترلهاي داخلي و حسابرس مستقل و بازرس قانوني و افشاي اطلاعات حقوق و مزاياي اعضاي هيئت مديره و مشخصات اعضاي کميته هاي تخصصي و رويه هاي حاکميت شرکتي درگزارش تفسيري و پايگاه اينترنتي شرکت رعايت نگرديده است. لذا اهداف اصول حاکميت شرکتي محقق نشده است .
21. 21- مفاد بند 32 دستورالعمل هنجارها و اصول رفتاري مديران ناشران غير نهاد مالي ثبت شده نزدسازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر معرفي کتبي عضو هيات مديره توسط شخص حقوقي رعايت نگرديده است .
22. 22- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل اين موسسه قرارگرفته است.براساس چک ليست تکميل شده ، اقدامات موثري در خصوص رعايت کامل ساختار سازماني مصوب (شرح وظايف پرسنل و حدود و اختيارات) ، تشکيل کميته حسابرسي ، انتخاب مدير حسابرسي داخلي و همچنين کسب اطمينان معقول از اثربخشي کنترلهاي داخلي حاکم برگزارشگري مالي و بازنگري و بروزرساني سيستم هاي مذکور و موضوع عدم رعايت مفاد بندهاي 9 الي 14 اين گزارش که مي تواند تاثير با اهميتي بر صورتهاي مالي داشته باشد ، رعايت نشده و يا به نحوه مطلوب اجرا نگرديده است.
23. 23- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط ، درچارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، مورد ارزيابي اين موسسه قرارگرفته است . دراين خصوص ، به استثناي آموزش کارکنان ، اخذ شناسه کاربري و رمز عبور سامانه جمع آوري گزارش معاملات مشکوک (AML) از دبيرخانه مبارزه با پولشويي، تدوين رويه هاي قابل اتکا جهت کشف عمليات و معاملات مشکوک ، تعيين محل مناسب در تمامي حسابها و پرونده هاي ارباب رجوع و کارکنان براساس شماره هاي شناسايي يکتا ، درج شماره ملي ، شناسه ملي و شماره فراگيرخارجي بر روي فاکتورها و قراردادها، برنامه آموزشي مستمر در خصوص چگونگي شناسايي ارباب رجوع ، واريز وجه صرفا به حساب بانکي متعلق به ارباب رجوع ، اتخاذ تدابير و اقدامات لازم در زمينه مقررات مبارزه با پولشويي در شعب و نمايندگي ها و رويه هاي مناسب جهت نظارت موثر بر سيستم ها ،کنترل ها و تفکيک وظايف کارکنان، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده ، برخورد نکرده است .