1. ترازنامه شرکت شيمي تکس آريا (سهـاميخاص) در تاريخ 31 شهريورماه 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دورهمياني ششماهه منتهيبه تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهايتوضيحي1 تا 28 پيوست، مورد بررسياجمالي اينمؤسسه قرار گرفتهاست. مسئوليت صورتهايمالي با هيئتمديره شرکت است. مسئوليت اينمؤسسه، بيان نتيجهگيري درباره صورتهايمالي يادشده، براساس بررسياجمالي انجامشده، ميباشد.
|
2. بررسياجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسياجمالي 2410، انجام شدهاست. بررسياجمالي اطلاعات مالي مياندورهاي شامل پرسوجو، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسياجمالي است. دامنه بررسياجمالي، بهمراتب محدودتر از حسابرسي صورتهايمالي است و در نتيجه، اينمؤسسه نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابلشناسايي است، آگاه ميشود و از اينرو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.
|
3. دريافتنيهاي تجاري و غيرتجاري و پيشپرداختها(يادداشتهاي 5 و 7 صورتهايمالي)، شامل مبلغ 7،955 ميليونريال اقلام راکد و انتقالي از سالهاي قبل از جمله مطالبات از شرکت صنايع رنگرزينآرتا در رابطه با فروش کالا بهشرکت مذکور در سنوات گذشتهبوده که اقدامات انجامشده جهت وصول آنها تا تاريخ اينگزارش، بهنتيجه نرسيدهاست. مضافا بخشي از موجودي ملزومات و لوازم مصرفي بهمبلغ 11,317 ميليونريال راکد و انتقالي از سالهاي قبل است که قابليت مصرف و بازيافت آن محرز نميباشد. بعلاوه بخشي از حسابهاي پرداختني و پيشدريافتهاي راکد و سنواتي جمعا بهمبلغ 2,747 ميليونريال تا تاريخ اينگزارش تعيينتکليف نشدهاست. انجام تعديلات ازبابت موارد فوق ضروري است، ليکن بدليل فقدان اطلاعات و مستندات کافي، ارائه پيشنهاد مقتضي امکانپذير نگرديدهاست. 4. با توجهبه يادداشتهاي 5-10 و 6-10 صورتهايمالي، سرفصلهاي دارائي در جريان تکميل و پيشپرداختهاي سرمايهاي، بابت مخارجياست که جهت تکميل تجهيزات خطتوليد انجام شدهاست، ليکن اطلاعات لازم در اينخصوص، از جمله دارائيهاي ايجادشده و مخارج موردنياز جهت تکميل دارائيها، بهطور کامل ارائه نگرديدهاست. بعلاوه، استهلاک دارائيها بعضا بهطور يکنواخت با سالهاي قبل و مطابق رويه حسابداري موردعمل شرکت، توسط سيستم مکانيزه اموال محاسبه نشدهاست. اعمال تعديلات بابت موارد يادشده ضروري بوده، ليکن بهدليل عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات کافي، تعيين تعديلات مقتضي امکانپذير نگرديدهاست. 5. با توجه بهيادداشت 13 صورتهايمالي، اقساط تسهيلات ارزي و ريالي دريافتي شرکت در سنوات قبل، در سررسيد تسويه نشدهاست، بابت تسهيلات ارزي، بهاستناد آئيننامه اجرائي ماده 20 قانون رفع موانع توليد، ضمن پرداخت مبلغ 7,138 ميليون ريال بهطور عليالحساب به بانک صنعت و معدن، در سال قبل، هزينه مالي ناشي از تأخير در تأديه اقساط و همچنين زيان ناشي از تسعيرارز، شناسايي نشدهاست. همچنين بابت تسهيلات ريالي جريمه تأخير تأديه اقساط، در سنوات قبل بهطور کامل و مطابق قرارداد محاسبه نشدهاست. با توجه به مطالب يادشده، اعمال تعديلات در حسابها از اين بابت ضروري بوده ليکن بدليل عدم ارائه مستندات لازم مبني بر شمول وضعيت شرکت با آئيننامه فوقالذکر و پذيرش درخواست شرکت توسط مراجع ذيربط و همچنين عدم وصول پاسخ تأييديه درخواستي از بانک صنعت و معدن در پايان سال 1396، تعيين تعديلات مقتضي امکانپذير نگرديدهاست. 6. در دوره موردگزارش، محاسبات قيمت تمامشده محصولات توليدي، تسهيم هزينهها بين مراکز هزينه توليدي و اداري و عمومي و همچنين محاسبات انجامشده بابت هزينههاي جذبنشده و ضايعات غيرعادي توليد، براساس مباني مناسب و منطقي صورت نگرفته و اعمال تعديلات از اينبابت ضرورياست، ليکن بهدليل فقدان اطلاعات و مستندات کافي، ارائه پيشنهاد مقتضي ميسر نگرديدهاست.
|
7. براساس بررسي اجمالي انجامشده، بهاستثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 6 ، اينموسسه بهموردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبههاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکردهاست.
|
8. صورتهاي مالي در دوره مورد گزارش براساس فرض تداوم فعاليت تهيه و تنظيم شدهاست. طي سالهاي اخير و دوره مالي مورد گزارش عمليات شرکت منتج بهزيان گرديده، بهطوري که زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه بيش از 7 برابر سرمايه ثبتي آن بوده و جمع بدهيهاي جاري در تاريخ ترازنامه معادل 897,591 ميليونريال نسبت به داراييهاي جاري آن فزوني دارد، لذا وضعيت فوق نشاندهنده ابهام با اهميت بوده که ميتواند نسبت به ادامه فعاليت شرکت ترديد عمدهاي ايجاد نمايد. بنابراين ممکن است، شرکت قادر به بازيافت داراييها و تسويه بدهيها در روال عادي عمليات تجاري خود نباشد. در چنين شرايطي تداوم فعاليت شرکت منوط به تحقق برنامهريزيهاي لازم توسط هيئتمديره و دسترسي به منابع مالي لازم جهت تحقق برنامههاي تدوينشده به شرح يادداشت توضيحي 3 صورتهاي مالي، خواهد بود. 9. بهشرح يادداشت 5-11 صورتهايمالي، اظهارنامههاي شرکت در ارتباط با ماليات و عوارض ارزشافزوده سالهاي 1394 لغايت پايان دوره موردگزارش، موردرسيدگي سازمان امورمالياتي قرار نگرفتهاست. تعيين بدهي قطعي شرکت از اينبابت و لزوم انجام تعديلات احتمالي منوطبه انجام رسيدگي و توافق نهايي با سازمان امور مالياتي است.
شايانذکر است، نتيجهگيري اينموسسه در اثر مفاد بندهاي 8 و 9 فوق، مشروط نشدهاست.
|
10. پيگيريها و اقدامات انجامشده بابت تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 24 ارديبهشتماه 1397 صاحبان سهام، در خصوص موارد مندرج در بندهاي 3 الي 6 و 8 اينگزارش، به نتيجه قطعي نرسيدهاست.
|