اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي شرکت سرمايه¬گذاري سبحان (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 31 تيرماه 1400 و صورتهاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 32 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به¬گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به¬گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه بعنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-در چارچوب رويه حسابداري شرکت به شرح يادداشت توضيحي 2-3، نسبت به شناسايي درآمد سرمايه¬گذاري در اوراق اسناد خزانه اسلامي مندرج در جدول يادداشت توضيحي 1-15 و افشاي ارزش اسمي و سود تحقق نيافته تا سررسيد اين سرمايه¬گذاري اقدام نشده است. با توجه به مانده اوراق انتقالي از سال مالي قبل به مبلغ 815 ميليارد ريال و مانده پايان سال مالي مورد گزارش به مبلغ 749 ميليارد ريال، تعديل حسابها ضرورت داشته که در صورت اعمال اصلاحات مورد نياز سود خالص سال مالي جاري به مبلغ 179 ميليارد ريال کاهش و حسابهاي دريافتني و سود انباشته ابتداي دوره به ترتيب به مبالغ 77 و 256 ميليارد ريال افزايش مي¬يافت.

5. 5- به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند (4)، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت سرمايه¬گذاري سبحان (سهامي عام) در تاريخ 31 تيرماه 1400 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبـور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

6. 6-توضيحات مربوط به وضعيت ايجاد و چگونگي امکان وصول مانده حسابهاي دريافتني غيرتجاري به مبلغ 157 ميليارد ريال از آقاي اميرجمال غريبلو به تفصيل در يادداشت¬هاي توضيحي 4-1-17 و 1-23 مندرج مي¬باشد. با عنايت به رد اعاده دادرسي خوانده توسط دادگاه تجديد نظر، پرونده مذکور براي ادامه عمليات اجرايي به اجراي احکام دادگاه اعاده گرديده که طبق رأي نتيجه قطعي آن هنوز مشخص نشده است.
7. 7-به شرح يادداشت¬هاي توضيحي 1-13 و 1-2-23، سرمايه¬گذاري در املاک و پرداختني¬هاي غيرتجاري مشتمل بر مبلغ 45 ميليارد ريال بابت ثبت ملک دريافتي از آقاي يوسفي به منظور شناسايي خسارت ناشي از فسخ 3 فقره قرارداد خريد ملک از ايشان در سنوات قبل مي¬باشد که اقدامات و پيگيريهاي در جريان جهت حل و فصل آن به دليل عدم قطعيت توافق انجام شده با وراث و ضامن مرحوم يوسفي و عدم تصرف ملک مذکور به نتيجه قطعي منجر نشده است. همچنين درخصوص ادعاي مالکيت شهرداري درخصوص بخشي از زمين مذکور، طبق آخرين رأي صادره توسط ديوان عالي کشور در تاريخ 27/10/1399، هيأت نظارت ثبت اسناد و املاک تهران صالح به رسيدگي به پرونده تشخيص داده شد و پرونده در تاريخ 13/11/1399 از مجتمع قضايي 219 به هيأت نظارت ثبت و اسناد و املاک تهران ارسال گرديده که تاکنون نتيجه آن مشخص نشده است.

8. 8-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف¬هاي بااهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني اظهارنظر مشروط" در بالا توضيح داده شده، اين مؤسسه به اين نتيجه رسيـده است که ساير اطلاعات حاوي تحريف بااهميت به شرح بند (4) اين گزارش مي-باشد.

9. 9-موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 1-9- مفاد مواد 106 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص ارسال و ثبت صورتجلسات هيأت مديره مورخ 22/1/1400و 11/3/1400 نزد مرجع ثبت شرکتها، مربوط به تغيير در ترکيب و سمت اعضاي هيأت مديره مراعات نشده است.
9. 2-9- به شرح يادداشت توضيحي 25، مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص پرداخت سود سهام مصوب مجمع عمومي عادي سال¬هاي قبل، ظرف مهلت مقرر (8 ماه پس از تاريخ تصويب) به دليل عدم مراجعه سهامداران حقيقي جهت دريافت سود سهام مراعات نشده است.
9. 3-9- عمليات خريد املاک به قصد سرمايه گذاري مستمر (يادداشت توضيحي 13) از انطباق کامل با مفاد قسمت اخير تبصره 2 ماده 6 اساسنامه برخوردار نيست.
10. 10-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-29، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي دوره مالي مورد گزارش صورت گرفته، در زمان انجام عمليات حسابرسي توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده و مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات فوق با کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري انجام گرديده و اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، برخورد ننموده است.
11. 11-گزارش هيأت مديره به مجمع عمومي عادي سالانه درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
12. 12-علاوه بر موارد مندرج در بند (9) اين گزارش، ساير موارد عدم رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي سرمايه گذاري (سهامي عام) ثبت شده و پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير است: 1-12-مفاد بند (1) ماده 7 دستورالعمل شناسايي و ثبت نهادهاي مالي فعال در بازار اوراق بهادار نزد سازمان به ترتيب درخصوص اختصاص حداقل 80 درصد از داراييهاي خود به سرمايه گذاري در اوراق بهادار. 2-12-رعايت حد نصاب سرمايه¬گذاري در هر شرکت به ميزان حداکثر 10 درصد سرمايه شرکت سرمايه پذير. 3-12-تأخير در ارسال صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 5/8/1399 ظرف مهلت 10 روز پس از تشکيل مجمع مذکور. 4-12- عدم افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيأت مديره.
13. 13-کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار، مورد بررسي قرار گرفته است. براساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت¬هاي ذاتي کنترل داخلي، به مواردي که حاکي از وجود نقاط ضعف بااهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چک ليست ابلاغي يادشده باشد، برخورد نگرديده است.
14. 14-نسبتهاي کفايت سرمايه براساس ضوابط مدون سازمان بورس و اوراق بهادار بطور خلاصه در يادداشت توضيحي 2-19 منعکس شده است. دراين رابطه و در رعايت مفاد تبصره 3 دستورالعمل الزامات کفايت سرمايه نهادهاي مالي ابلاغي مورخ 17/8/1390 و اصلاحيه¬هاي بعـدي آن، نسبت¬هاي جاري تعديل شده و نسبت بدهي و تعهدات تعديل شده براساس ضوابط و مقررات پيش بيني شده در دستورالعمل و اصلاحيه¬هاي بعدي مورد رسيدگي قرار گرفته است. به نظر اين مؤسسه، مباني و پايه¬هاي محاسباتي و ضرايب مورد استفاده و محاسبات صورت گرفته و همچنين رعايت نصابهاي تعيين شده قابل قبول براي واحد مورد رسيدگي، از انطباق با مفاد دستورالعمل و اصلاحيه¬هاي بعدي برخوردار مي¬باشد.
15. 15-تا تاريخ اين گزارش، اقدامات و پيگيريهاي درجريان به منظور رعايت مفاد بخش¬هاي لازم الاجراي دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغي مورخ 12/8/1397 سازمان بورس و اوراق بهادار منجر به استقرار و انجام کامل موارد مذکور نگرديده است.
16. 16-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، و ابلاغيه مورخ 15/2/1398 سازمان بورس و اوراق بهادار دررابطه با رعايت مقررات مبارزه با پولشويي و تأمين مالي تروريسم، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي قرار گرفته و باتوجه به ماهيت فعاليت¬هاي شرکت و معرفي مسئول مبارزه با پولشويي به مراجع ذيصلاح، به مورد حائز اهميتي که قوانين و مقررات يادشده درمورد آنها مراعات نشده باشد، برخورد نگرديده است.