اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت هاي مالي تلفيقي گروه و” شرکت گروه سرمايه گذاري سايپا (سهامي عام)" در تاريخ 31 شهريور ماه 1400 و صورت¬هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت براي دوره¬ي مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه باگزيده¬اي از يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 44 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره¬اي با هيئت مديره ي شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره¬ي صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌ دوره‌اي شامل پرس ‌و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه¬ي بررسي اجمالي به‌ مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و درنتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه¬ي موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهار نظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. عطف به يادداشت توضيحي 42، توجه استفاده کنندگان صورت هاي مالي را به دعاوي حقوقي گروه و شرکت اصلي له و بر عليه آن، جلب مي نمايد. نتايج قطعي موکول به اقدامات آتي ارکان راهبري گروه خواهد بود. نتيجه¬گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بند "تأکيد بر مطلب خاص" تعديل نشده است

5. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره ي شرکت است."ساير اطلاعات"شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين مؤسسه نسبت به صورت¬هاي مالي، در برگيرنده نتيجه¬گيري "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت¬هاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي با اهميت با صورت¬هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف¬هاي با¬اهميت است. درصورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات"وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. اهم موارد عدم رعايت ضوابط حاکم بر شرکت¬هاي ثبت و پذيرفته شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار طي دوره مالي مورد رسيدگي شامل ارايه و افشاي "به هنگام" صورت هاي مالي ميان دوره اي حداکثر 75 روز پس از پايان دوره شش ماهه شرکت اصلي و فرعي، پرداخت سود تقسيم شده ظرف مهلت قانوني، رعايت نشده است.
7. اهم موارد عدم رعايت دستورالعمل حاکميت شرکتي در شرکت هاي ثبت و پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس طي دوره مالي مورد رسيدگي شامل واگذاري سهام شرکت اصلي توسط شرکت هاي فرعي (عدم تملک سهام شرکت اصلي)، فراهم نمودن امکان شرکت در مجامع عمومي و اعمال حق رأي به طريق الکترونيکي، ارزيابي ميزان تحقق برنامه¬ها و رعايت اصول راهبري شرکتي و افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي در پايگاه اينترنتي شرکت و در يک يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مي¬باشد.
8. عطف به يادداشت توضيحي 26، مفاد دستورالعمل کفايت سرمايه نهادهاي مالي مصوب30/07/1390 هيئت مديره سازمان بورس و اوراق بهادار مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است، موردي حاکي از عدم رعايت محاسبات و حد نصاب¬هاي مقرر در دستورالعمل فوق، برخورد نشده است.
9. در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد ارزيابي اين مؤسسه قرار گرفته است. بر اساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت¬هاي ذاتي کنترل¬هاي داخلي، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل¬هاي داخلي حاکم بر گزارش¬گري مالي، طبق چهارچوب دستورالعمل کنترل¬هاي داخلي سازمان بورس و اوراق بهادار باشد، برخورد ننموده است.