اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت‌هاي مالي شرکت توکا بتن (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 30 اسفند 1399 و صورت‌هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 36 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه، الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت¬هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صـورت¬هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت¬هاي مالي است. اين مـؤسسه اعتـقاد دارد کـه شـواهد حـسابرسي کـسب شـده، براي اظـهارنظر مـشروط نسـبت بـه صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. شرکت فاقد سيستم حسابداري مناسب و مدون جهت شناسائي درآمدها و محاسبه بهاي تمام شده پيمان‌هاي بلندمدت خود بوده و در اين خصوص الزامات تعيين شده در استاندارد حسابداري "پيمان‌هاي بلند‌مدت" رعايت نشده است. در نبود اطلاعات، مدارک و مستندات مورد لزوم از جمله ميزان پيشرفت فيزيکي و برآوردهاي مربوط به مخارج لازم جهت تکميل پروژه‌ها، تعيين تعديلات لازم بابت موارد ياد شده بر صورت‌هاي مالي، براي اين مؤسسه امکان‌پذير نگرديده است.
5. پاسخ تأييديه‌هاي درخواستي از پيش‌دريافت‌ها به مبلغ 398ر10 ميليون ريال، اداره امور مالياتي و سازمان تأمين اجتماعي تا تاريخ اين گزارش دريافت نگرديده و اين مؤسسه نيز نتوانسته است از طريق اجراي ساير روش‌هاي حسابرسي، آثار احتمالي ناشي از دريافت پاسخ تأييديه‌هاي مزبور بر صورت‌هاي مالي مورد گزارش را تعيين کند.
6. دريافتني‌هاي تجاري و ساير دريافتني‌ها و پيش‌پرداخت‌ها جمعا شامل مبلغ 432ر15 ميليون ريال اقلام راکد و نقل از سنوات قبل مي‌باشد. در صورت اصلاح حساب‌ها بابت کاهش ارزش دارايي‌هاي ياد شده، زيان انباشته ابتداي سال به مبلغ 432ر15 ميليون ريال افزايش و دريافتني‌هاي تجاري و ساير دريافتني‌ها به مبلغ 880ر12 ميليون ريال و پيش‌پرداخت‌ها به مبلغ 552ر2 ميليون ريال کاهش خواهد يافت.

7. به نظر اين مـؤسسه، به استثناي آثار مـوارد مندرج در بندهاي 4 و 6 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 5، صورت¬هاي مـالي ياد شده در بالا، وضعيت مـالي شرکت توکا بتن (سهامي خاص) در تاريخ 30 اسفند 1399 و عملکرد مـالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

8. همانگونه که در يادداشت‌هاي توضيحي 1-13، 2-17 و 3-18 صورت‌هاي مالي منعکس مي‌باشد، دارايي‌هاي ثابت مشهود، موجودي املاک در جريان ساخت و موجودي مواد و کالا در تاريخ صورت وضعيت مالي، فاقد پوشش بيمه‌اي مي‌باشد.
9. همانگونه که در يادداشت‌هاي توضيحي 1-1-5، 2-5 و 1-11 صورت‌هاي مالي آورده شده است، عمده درآمد واحد مورد رسيدگي مربوط به معاملات با شرکت فولاد مبارکه مي‌باشد.
10. همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-1-6 صورت‌هاي مالي منعکس مي‌باشد، طي سال مالي مورد گزارش اجراي عمليات توليد بتن، منجر به زيان گرديده است. اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي تأکيد بر مطلب خاص به شرح فوق مشروط نشده است.

11. در رعايت مفاد ماده 142 اصلاحيه قانون تجارت، تا تاريخ اين گزارش اقدامات به عمل آمده در خصوص انجام تکاليف مجمع عمومي عادي سالانه مورخ 23/2/1399 صاحبان سهام، علاوه بر بندهاي 12 و 15 اين گزارش، در موارد زير نيز منجر به نتيجه نشده است: 1-11) پياده‌سازي سيستم بهاي تمام شده مدون در جهت تسهيم صحيح هزينه‌هاي مستقيم و غير‌مستقيم. 2-11) انتقال سند مالکيت ساختمان‌هاي سپاهان‌شهر. 3-11) پيگيري اقلام راکد حساب‌هاي شرکت و همچنين بررسي نحوه صحيح محاسبه و شناسايي مبالغ بازيافت پيمان‌ها و تعيين تکليف آن‌ها. 4-11) تعيين تکليف پرونده شرکت در ديوان عدالت اداري مربـوط به بدهي به سازمان تأمين اجتماعي. 5-11) استرداد سپرده‌هاي حسن انجام کار و بيمه پروژه‌هاي خاتمه يافته. 6-11) تعيين تکليف زمين واقع در نهجير (شهرستان مبارکه). 7-11) انتقال سند مالکيت آپارتمان واقع در خيابان رودکي.
12. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني‌بر پرداخت سود سنوات قبل شرکت به صاحبان سهام ظرف مدت 8 ماه پس از تصويب مجمع عمومي رعايت نگرديده است.
13. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 34 صورت‌هاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و پس از پايان سال مالي توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري صورت نپذيرفته است. مضافا ، نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
14. گزارش هيئت مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت توکا بتن (سهامي خاص) که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي¬هاي انجام شده نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
15. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل قانون مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي و استانداردهاي حسابرسي، عمليات شرکت مورد ارزيابي قرارگرفته که به استثناي عدم ايجاد بستر و زير ساخت لازم جهت اجراي قانون مزبور که عمدتا شامل عدم انجام وظايف پيش‌بيني شده براي واحد مبارزه با پولشويي و ارائه اطلاعات مربوطه به آن واحد بوده، اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.