|
1. صورت وضعيت مالي شرکت مارگارين (سهامي عام) در تاريخ 31 خرداد 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دورهاي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجهگيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. به استثناي محدويت مندرج در بند 3 ، بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دورهاي، شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اينرو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نميکند.
|
|
3. مانده مطالبات از شرکت صنعتي بهشهر (سهامي عام) بابت تفاوت بهاي روغن خام يارانهاي و تعادلي مصرف شده مربوط به سنوات قبل به شرح يادداشتهاي توضيحي 15 و 2-22، مبلغ
193 ميليارد ريال ميباشد. باتوجه به وجود مغايرتهاي سنواتي در حسابهاي فيمابين و عدم ارائه صورت تطبيق، تعيين آثار مالي احتمالي ناشي از تهيه و ارائه صورت تطبيق حسابهاي فيمابين و رفع مغايرتها، در حال حاضر براي اين سازمان مشخص نميباشد.
|
|
4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 3 ضرورت مييافت، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبههاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
5. مطابق يادداشت توضيحي 3-22، براساس قرارداد فيمابين شرکت مورد گزارش و شرکت صنايع بستهبندي ايران، مقررگرديد شرکت مقدار 5000 تن ورق حلب (ساخت کشور چين) خريداري و به نرخ قيمت تمام شده تحويل دهد، که مقدار 120ر3 تن از ورقهاي مزبور خريداري و با دريافت بهاي آن، تحويل شرکت صنايع بستهبندي ايران گرديده است. بابت مقدار 510ر2 تن از فروش انجام شده، به دليل محدوديتهاي قانوني درخصوص ممنوعيت فروش ورق، تاکنون صورتحساب فروش صادر نشده است موضوع رفع ممنوعيت فروش ورقهاي مزبور درحال پيگيري ميباشد.
6. مطابق يادداشت توضيحي 1-12، در سالهاي گذشته بخشي از زمين و ساختمانهاي شرکت بابت تعريض جاده ورامين کاهش يافته ليکن اسناد مالکيت آنها اصلاح نشده است. همچنين 560ر9 مترمربع از زمينهاي بلااستفاده شرکت در سالهاي گذشته توسط شهرداري تصرف و به اماکن عمومي تبديل شده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته است. پس از اعتراض شرکت، ديوان عدالت اداري در مورخ 15/11/1397 رأي بدوي را به نفع شهرداري صادر نموده که
اين امر مجددا مورد اعتراض شرکت واقع گرديده که نتايج آن تا تاريخ اين گزارش مشخص
نشده است.
7. مبلغ 114 ميليارد ريال از سرفصل دريافتنيهاي تجاري و ساير دريافتنيها شامل
92 ميليارد ريال بابت تتمه بهاي فروش زمين به شرکت ساختماني گروه صنايع بهشهر و مبلغ 22 ميليارد ريال پرداخت به شرکت ارجان نوين در سالهاي گذشته بابت خريد ماشينآلات ميباشد که تاکنون تعيين تکليف نگرديده است (يادداشتهاي توضيحي 4-15 و 6-15). همچنين مبلغ 190 ميليارد ريال از سرفصل پيش پرداختهاي ارزي بابت خريد روغن خام از کشورهاي مالزي، هلند، سنگاپور و روسيه مي باشد که به دليل تحريمها از اين
بابت مبلغ 100 ميليارد ريال کاهش ارزش در حسابها منظور شده است (يادداشت توضيحي
1-1-16).
|
|
8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
نتيجهگيري اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجهگيري نسبت به
"ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نميشود.
در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي بااهميت است. در صورتي که اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند.
همانطور که در بخش "مباني نتيجهگيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است. در تاريخ صورت وضعيت مالي، اين سازمان به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم ، نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب درخصوص مورد مندرج در بند 3 اين گزارش را به دست آورد. از اينرو اين سازمان نميتواند نتيجهگيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با مورد مندرج در بند فوق حاوي تحريف بااهميت است يا خير.
|
|
9. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح ذيل رعايت نشده است:
شماره مادهموارد عدم رعايت
1-9- دستورالعمل اجرايي افشا اطلاعات:
ماده 11 و 13افشاي فوري معامله با ساير اشخاص وابسته، بيش از 5 درصد دارايي ناشر، مطابق با آخرين صورتهاي مالي حسابرسي شده، مطلع کردن فوري و کتبي بازرس و اخذ نظر کميته حسابرسي.
تبصره 8 ماده 7رعايت کامل ضوابط ابلاغي سازمان بورس در تهيه گزارش تفسيري مديريت.
2-9- دستورالعمل حاکميت شرکتي:
تبصره 4 ماده 4اخذ سهام وثيقه معادل يک دهم سهام شرکت حداقل معادل پنج
ميليارد ريال.
ماده 15تشکيل کميته حسابرسي، کميته انتصابات و جبران خدمات تحت نظر هيئت مديره شرکت.
مواد 3 و10ايجاد و استمرار و تقويت سازوکارهاي اثربخش و مستندسازي آن جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي توسط هيئت مديره.
ماده 19تدوين و تصويب منشور هيئت مديره.
ماده 21ايجاد يک دبيرخانه مستقل تحت نظر هيئت مديره شرکت.
ماده 42درخصوص افشاي اطلاعات بااهميت و حقوق و مزاياي اعضاي مديران اصلي شرکت در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري مديريت.
ماده 43ارزيابي ميزان تحقق برنامههاي راهبردي،گزارش اقدامات بابت رعايت اصول راهبري شرکتي در گزارش تفسيري مديريت
3-9-الزامات کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي درخصوص انجام آزمونهاي کنترلي و مستندسازي ساختار و کنترلهاي داخلي توسط حسابرس داخلي و نظارت کميته حسابرس بر آن، تنظيم مکانيزم براي کسب اطمينان معقول از اثربخشي حسابرسي داخلي و کنترلهاي داخلي توسط کميته حسابرسي، ارائه گزارشهاي حسابرس داخلي، تهيه گزارش ارزيابي ريسک، تهيه گزارش کنترلهاي داخلي ، تعيين رييس کميته حسابرسي از اعضاي مستقل يا غيرموظف مالي که در 2 سال گذشته رابطه استخدامي با شرکتهاي گروه نداشته باشد، تشکيل جلسات کميته حسابرسي به طور مرتب و حداقل سه جلسه با حضور حسابرس مستقل، در دوره مورد گزارش رعايت نگرديده است.
|