|
1. صورت وضعيت مالي شرکت بازرسي فني و کنترل خوردگي تکين کوي (سهامي عام) به تاريخ 31 شهريورماه 1400 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريا‌ن‌هاي نقدي آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيات مديره شرکت است و مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده مي‌باشد.
|
|
2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.
|
|
3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ميان دوره‌اي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
4. توجه هيئت مديره شرکت را به يادداشت توضيحي 13 در خصوص وضعيت پوشش بيمه اي دارايي¬هاي ثابت مشهود جلب مي نمايد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.
|
|
5. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيات مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه‌گيري نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميت در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد. لازم به ذکر است گزارش فوق در صورتهاي مالي به امضاء سه عضو هيئت مديره رسيده است.
|
|
6. بررسيهاي بهعمل آمده توسط اين موسسه در خصوص نظام کنترلهاي داخلي شرکت در ارتباط با درآمدها، هزينه¬ها، قيمت¬گذاري و شرکت در مناقصات، بهاي تمام شده قراردادها، کنترل و کارت پروژه¬ها، عمليات دريافت و پرداخت، ثبت و نگهداري عمليات مالي واحدها، تدوين دستوالعملها و آييننامههاي داخلي و ساير موارد داراي ضعف¬هاي متعددي است،افزون براين به علت عدم استقرار روشها و نظامهاي مالي و عملياتي متناسب با نوع فعاليت شرکت برخي قراردادها از جمله قرارداد با شرکت‌هاي بهره‌برداري نفت و گاز زاگرس جنوبي، پتروشيمي فجر، گمرک شهيد رجايي، پتروشيمي بوعلي و جهاد خانه‌سازي رزمندگان منجر به زيان گرديده است که لذا توجه هيئت مديره محترم را به رفع نواقص فوق جلب مي-نمايد.
7. شرکت در دوره مورد گزارش برمبناي تاييديه¬هاي اخذ شده از کارفرمايان و مطالبات راکد انتقالي از سنوات قبل، هزينه کاهش ارزشي به مبلغ 049ر34 ميليون ريال (سال مالي قبل مبلغ 604ر33 ميليون ريال) در حسابها شناسايي نموده است. با توجه به مراتب فوق و مشخص نشدن دلايل مغايرت¬هاي مزبور با کارفرمايان، توجه هيات مديره محترم را به صرفه و صلاح شرکت در انعقاد قراردادها با کارفرمايان و تعديلات احتمالي در سال¬هاي آتي جلب مي¬¬نمايد.
8. مطابق يادداشت 23 سرفصل پرداختني¬هاي تجاري و ساير پرداختني ها شامل ديون دولتي اعم از ماليات عملکرد، تکليفي، حقوق، عوارض و ماليات بر ارزش افزوده به سازمان امورمالياتي، بيمه قراردادها و پرسنل به سازمان تامين اجتماعي، حقوق و مزاياي پرسنل، مزاياي پايان خدمت کارکنان، حق تقدم و سود سهام پرداختني به سهامداران مي باشد که در موعد مقرر پرداخت نگرديده است.
9. زيان انباشته شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي بيش از نصف سرمايه آن است، لذا شرکت مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت بوده و هيات مديره مکلف است بلافاصله مجمع عمومي فوق العاده صاحبان سهام را دعوت نمايد تا موضوع انحلال يا بقاي شرکت مورد شور و راي واقع شود. با عنايت به مطلب فوق و با توجه به فزوني بدهي¬هاي جاري شرکت نسبت به دارايي¬هاي جاري آن در تاريخ صورت وضعيت مالي، ضرورت بررسي و اصلاح ساختار مالي شرکت مورد تاکيد مي¬باشد.
10. اسناد مالکيت ساختمان ستادي شرکت مطابق گزارش اعلام شده به سازمان بورس و اوراق بهادار در رهن بانک‌هاي تجارت شعبه پتروشيمي، ملت شعبه فجر و حکمت ايرانيان شعبه آفريقا مي‌باشد، در صورتي که طبق آخرين تاييديه‌هاي حسابرسي دريافتي از بانک‌هاي مزبور، موضوع وثيقه و در رهن بودن اسناد مزبور اعلام نشده است.
11. با توجه به نامه شماره 67182 مورخ 7 تير 1399 سازمان ملي استاندارد مبني بر لزوم رعايت استقلال و بي¬طرفي واحد مورد گزارش و عدم انعقاد هرگونه خدمات، به ويژه خدمات بازرسي با شرکت¬هاي زيرمجموعه شرکت سرمايه¬گذاري تامين اجتماعي (شستا)، شرکت در دوره مالي مورد گزارش داراي قرارداد با شرکت¬هاي زيرمجموعه شستا بوده است.
12. همانطور که در يادداشت توضيحي 32 منعکس است، عمده اسناد تضميني شرکت نزد اشخاص ثالث مربوط به سنوات قبل بوده که تا تاريخ اين گزارش تعيين تکليف يا مسترد نگرديده است. افزون بر اين پاسخ آخرين تاييديه¬هاي دريافت شده و صورت تطبيق حساب فيمابين اشخاص حقوقي و بانک¬ها در خصوص اسناد تضميني و رهني شرکت، در برخي موارد با مانده حساب¬ها مغايرت دارد.
13. عليرغم تغيير در ترکيب اعضاي هيات مديره، اسامي جديد صاحبان امضاي مجاز به کليه بانک¬ها اعلام نگرديده است. افزون براين حساب¬هاي بانک¬هاي ريالي و ارزي راکد شرکت تعيين تکليف نشده است.
14. ضوابط و مقررات تعيين شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص موارد ذيل رعايت نشده است:
پرداخت سود سهام مصوب سنوات قبل در موعدهاي مقرر (با عنايت به شکايت سهامداران از طريق سازمان بورس و اوراق بهادار)، افشاي فوري تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي هيات مديره و معرفي نماينده هيات مديره براي کليه اشخاص حقوقي عضو هيات مديره، افشاي گزارش فعاليت ماهيانه حداکثر 5 روزکاري بعد از پايان هرماه. ارسال نسخه¬اي از صورتجلسه مجمع عمومي عادي ساليانه 22 تير 1400 حداکثر 10 روز پس از تشکيل مجمع به اداره ثبت شرکت¬ها و همچنين افشاي نسخه تاييد شده اداره ثبت شرکت¬ها حداکثر يک هفته پس از ابلاغ، ارائه دلايل زيان¬دهي و برنامه آتي شرکت به سازمان بورس و اوراق بهادار حداکثر 2 ماه پس از ارائه صورت¬هاي مالي حسابرسي شده. مفاد مواد 38 و 39 مکرر دستورالعمل پذيرش شرکت¬ها در بورس اوراق بهادار درخصوص سرمايه ثبت شده شرکت حداقل بميزان 600 ميليارد ريال، ارزش بازار سهام شرکت حداقل بمبلغ 000ر5 ميليارد ريال، ارزش بازار سهام شناور آزاد حداقل به مبلغ 2.500 ميليارد ريال و نسبت حقوق صاحبان سهام به کل دارايي¬ها بميزان 15 درصد، مثبت بودن جمع جريان¬هاي نقدي عملياتي 2 سال اخير و فاقد زيان انباشته بودن شرکت.
15. دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغيه سازمان بورس و اوراق بهادار و اصلاحيه بعدي آن توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته است که موارد عدم رعايت آن به شرح زير مي¬باشد:
دارا بودن دبيرخانه مستقل براي هيات مديره، تاييد معاملات با اشخاص وابسته توسط هيات مديره، استقرار ساز و کار کنترل¬هاي داخلي اثربخش، مستندسازي ارزيابي اثربخشي هيات مديره، کميته¬ حسابرسي و ساير کميته¬هاي تخصصي ، بروز رساني در زمينه کسب و کار و حاکميت شرکتي توسط اعضاي هيات مديره، تهيه و تصويب منشور هيات مديره، منشور دبيرخانه هيات مديره، تصويب ترتيب و تاريخ برگزاري جلسات هيات مديره در اولين جلسه براي هر دوره 6 ماهه، امکان فراهم کردن اعمال حق راي به طريق الکترونيکي، انتشار گزارش¬هاي مالي، تفسيري مديريت، فعاليت هيات مديره و سوابق تحصيلي و حقوق و مزاياي اعضاي هيات مديره و مديران اصلي، گزارش کنترل¬هاي داخلي، کميته¬هاي تخصصي و اهداف و برنامه¬ها از طريق پايگاه اينترنتي شرکت، ايجاد و استمرار و تقويت ساز و کارهاي اثربخش چارچوب حاکميت شرکتي و مستندسازي آن، تشکيل کميته هاي انتصابات، ريسک و جبران خدمات تحت نظر هيات مديره و نظارت بر عملکرد آن.
|