اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سرمايه‌گذاري شفا دارو (سهامي عام) شامل ترازنامه‌ها به تاريخ 29 اسفند 1397 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت ‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به‌ گونه‎اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‎کند اين سازمان الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به‌گونه اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي،کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. برخلاف استانداردهاي حسابداري، خالص داراييها و بدهيهاي قابل تشخيص شرکتهاي فرعي و وابسته در زمان تحصيل به ارزش منصفانه تعيين نگرديده و صورتهاي مالي تلفيقي گروه بر اين ‌اساس تهيه نشده است. لذا عمده مبالغ مربوط به شرکتهاي فرعي و وابسته مندرج در صورتهاي مالي تلفيقي گروه از جمله سرمايه‌گذاري در ‌شرکتهاي وابسته، سرقفلي، ارزش دفتري دارايي‎هاي ثابت مشهود و سهم اقليت (يادداشتهاي توضيحي 8 ،10، 11و 23) از صحت لازم برخوردار نمي‌باشند. هرچند انجام تعديلاتي درخصوص موارد فوق ضروري است، ليکن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک کافي، تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين سازمان ميسر نشده است.
5. باتوجه به يادداشت‌ توضيحي 5 صورتهاي مالي، مطالبات شرکتهاي تابعه گروه تحت سرفصل دريافتني‌هاي تجاري شامل مبلغ 555/8 ميليارد ريال مطالبات راکد و سنواتي و نيز مبلغ898/2 ميليارد ريال چکهاي برگشتي (عمدتا چکهاي برگشتي شرکت توسعه دارويي رسا، شرکت پخش دارو گستر ياسين و شرکت داروگستر رازي) مي‌باشد که بابت آنها صرفآ مبلغ 156/9ميليارد ريال ذخيره در حسابها منظور شده است. همچنين صورت تطبيق حسابهاي شرکت داروسازي اسوه (شرکت فرعي) با شرکتهاي پخش خارج از گروه که در پايان سال مالي مورد گزارش مطالبات از آنان بالغ بر مبلغ 685/2ميليارد ريال مي‎باشد، تهيه و تنظيم نگرديده است. به دليل عدم حصول نتايج حاصل از پيگيري وصول مطالبات و نيز عدم تهيه و تنظيم صورت تطبيق نهايي حسابهاي فيمابين مذکور، اطمينان از قابليت بازيافت يا ضرورت احتساب ذخيره از بابت موارد فوق، براي اين سازمان محرز نشده است.
6. به موجب برگهاي قطعي و تشخيص صادره در ارتباط با ماليات عملکرد سنوات قبل شرکتهاي گروه، جمعا مبلغ 129/8ميليارد ريال بيش از ماليات پرداختي و يا ذخيره شده مطالبه گرديده که به دليل اعتراض شرکتها، بابت مازاد مورد مطالبه ذخيره‎اي در حسابها منظور نشده است. همچنين بابت ماليات عملکرد سال مالي قبل و سال مالي مورد گزارش گروه برمبناي سود ابرازي ذخيره در حسابها منظور گرديده است. مضافا درخصوص اصل و جرائم ماليات و عوارض ارزش افزوده شرکتهاي گروه مبلغ 299/3ميليارد ريال مطالبه گرديده است که بدليل اعتراض صرفا مبلغ 84 ميليارد ريال ذخيره در حسابها منظور شده است. احتساب ذخيره لازم از بابت موارد فوق در حسابها ضروري است، ليکن تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين سازمان مقدور نگرديده است.

7. به نظر اين سازمان، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و6 وهمچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 5 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت سرمايه‎گذاري شفادارو (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1397 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. در صورتيکه اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بندهاي توضيحي 4 و 6 بخش"مباني اظهارنظر مشروط" در بالا توضيح داده شده است، در تاريخ ترازنامه، اين سازمان به اين نتيجه رسيده که مبالغ مندرج در گزارش تفسيري مديريت درخصوص موارد فوق نيز به طور بااهميت تحريف شده است. علاوه بر اين به شرح مندرجات بند توضيحي 5 در بخش "مباني اظهارنظر مشروط" در بالا، در تاريخ ترازنامه، اين سازمان به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب درخصوص قابليت بازيافت دريافتني‌هاي تجاري گروه به دست آورد. ازاين‌رو اين سازمان نمي‌تواند نتيجه‌گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوع حاوي تحريف بااهميت است يا خير.

9. نظر مجمع عمومي عادي صاحبان سهام را هنگام تصميم‎گيري نسبت به تقسيم سود سهام، به آثار مالي مطالب مندرج در بندهاي 4 و 6 اين گزارش جلب مي‎نمايد.
10. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت به شرح زير است: 1-10-ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت سود سهام ظرف مدت 8 ماه پس از تصويب مجمع عمومي صاحبان سهام. 2-10-پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 23 تير 1397 صاحبان سهام درخصوص بندهاي 4، 5 ، 6 و 1-10 به نتيجه نرسيده است.
11. طي سال مالي قبل بابت خريد 350 دستگاه خودرو به پرسنل گروه، مبلغ 140 ميليارد ريال پيش پرداخت به شرکت سيف خودرو پرداخت گرديده است، ليکن به دليل عدم ايفاي تعهدات توسط فروشنده، به استناد ماده 8 قرارداد تنظيمي و براساس توافقنامه مورخ 02/07/1397، قرارداد فوق فسخ و مقرر شده مبلغ پيش‎پرداخت و سود آن از تاريخ انعقاد قرارداد با نرخ 21 درصد و جريمه تاخير از تاريخ تعيين شده جهت تحويل خودرو به نرخ 6 درصد تا پايان مهر 1397، جمعا مبلغ 175 ميليارد ريال طي 4 فقره چک در وجه شرکت کارسازي شود که دراين‎خصوص مبلغ مزبور تا پايان سال مورد گزارش کلا وصول گرديده ليکن برخلاف مفاد قرارداد بابت جريمه تاخير دريافتهاي مذکور، هيچگونه مبلغي دريافت نشده است. به دليل عدم ارائه توجيهات لازم، رعايت صرفه و صلاح شرکت براي اين سازمان محرز نگرديده است.
12. در سال مالي قبل مبلغ 19/7ميليارد ريال، معادل دو ماه سنوات خدمت به اعضاي هيئت مديره و مديران عامل و کارکنان شرکتهاي گروه پرداخت شده ليکن طي سال مالي مورد گزارش مبلغ 10/5 ميليارد ريال آن برگشت و به حساب وام کارکنان منظور گرديده و تا تاريخ اين گزارش، مبلغ 8/4 ميليارد ريال آن از محل حقوق و مزايا تسويه گرديده است .مضافا مبلغ 16/7 ميليارد ريال هزينه تهيه و پخش آگهي تبليغاتي گروه سرمايه‎گذاري شفا دارو از طريق رسانه‎ها به موجب تفاهمنامه منعقده به بانک ملي ايران پرداخت گرديده، ليکن مستندات و مدارک انجام هزينه به اين سازمان ارائه نگرديده است.
13. طبق يادداشت توضيحي3-34، معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت انجام نشده است. مضافا معاملات انجام شده با ساير اشخاص وابسته، مندرج در يادداشت مزبور (دريافتها و پرداختها) براساس روابط خاص فيمابين انجام گرديده است.
14. گزارش هيئت ‌مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت سرمايه‎گذاري شفا دارو (سهامي عام) که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين سازمان به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
15. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، درخصوص مفاد بندهاي 3، 4 و 10 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‎هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر افشاي به موقع صورتهاي مالي 9 ماهه حسابرسي نشده، صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت ميان‎دوره‎اي 6 ماهه حسابرسي شده و صورتهاي مالي ميان‎دوره‎اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکتهاي فرعي (پخش رازي و دارويي پخش رازي) حداکثر 60 روز پس از پايان دوره 6 ماهه رعايت نشده است. همچنين گزارش تفسيري به طور کامل طبق ضوابط و مقررات تهيه نشده است. ضمنا باتوجه به دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار درصد سهام شناور در سال مالي مورد گزارش کمتر از حداقل پيش‎بيني شده (10 درصد) مي‎باشد. مضافا دستورالعمل حاکميت شرکتي که در تاريخ 1397/08/12 توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ابلاغ گرديده، در برخي موارد از جمله پرداخت به موقع سود سهام، تشکيل کميته انتصابات، تشکيل دبيرخانه مستقل هيئت مديره و انتخاب دبير براي آن، فراهم نمودن حضور در مجامع عمومي شرکت و اعمال حق رأي به طريق الکترونيکي مورد تأييد سازمان بورس و اوراق بهادار، مستندات مربوط به ارزيابي اثربخشي هيئت‎مديره، مديرعامل و کميته حسابرسي شرکتهاي فرعي و وابسته، افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي و رويه‎هاي حاکميت شرکتي در پايگاه اينترنتي شرکت و در يک يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري مديريت مراعات نگرديده است.
16. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي، رعايت مفاد قانون مزبور، آئين‌نامه‌ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين سازمان به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.