اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-ترازنامه موسسه خدمات مسافرت هوايي و گردشگري گشت مهر پيشه درتاريخ 31 ارديبهشت ماه 1397 و صورتهاي سودوزيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 17 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي با هيئت ¬مديره موسسه خدمات مسافرت هوايي و گردشگري گشت مهر پيشه است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-به استثناي محدوديت¬هاي مندرج در بند (4)، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامـــل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي و ساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3-توضيحات مربوط به وضعيت مالياتهاي عملکرد، حقوق، تکليفي و ارزش افزوده و حق بيمه-هاي تکليفي موسسه به تفصيل در يادداشت¬هاي توضيحي 3-8 ، 4-8 و 9 انعکاس يافته است. باتوجه به نتيجه بررسيهاي انجام شده، تعديل ذخائر و مبالغ موجود در حسابها درارتباط با موارد فوق ضرورت داشته ولي تعيين حداقل کسري ذخيره مورد نياز جهت پوشش اين اقلام پس از بررسي و اعلام نظر مقامات ذيصلاح امکان پذير مي¬باشد.
4. 4-سرفصل حسابهاي دريافتني و پرداختني موضوع يادداشت¬هاي توضيحي 4 و 8 به ترتيب شامل 2,260 و 1,225 ميليون ريال اقلام راکد، سنواتي و معوق انتقالي از سالهاي قبل بوده که پيگيريها و اقدامات درجريان جهت تعيين تکليف آنها به نتيجه قطعي منجر نشده است. همچنين تا تاريخ اين گزارش شواهدي دال بر انجام تطبيق حسابهاي فيمابين با اشخاص طرف حساب در سرفصل حسابهاي دريافتني و پرداختني که داراي گردش و مانده حساب عمده¬اي با موسسه بوده¬اند و سپردده ضمانتنامه¬هاي بانکي، ملاحظه نشده و توافق مستند قابل اتکايي درخصوص چگونگي شناخت و اندازه گيري درآمد تورهاي داخلي و خارجي ناشي از معرفي مشتريان موسسه به ساير آژانس¬هاي مسافرتي (موضوع يادداشت توضيحي 1-12) نيز دراختيار اين مؤسسه قرار نگرفته است. تعيين آثار تعديلات احتمالي که درصورت رفع موارد فوق، اعمال آنها در حسابها ضرورت مي¬يافت، امکان پذير نيست.

5. 5- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند (3) و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت¬هاي مندرج در بنــد(4) ضرورت مي¬يافت، اين مؤسسه به موردي¬که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. 6-با توجه به جدول يادداشت توضيحي 7 و مفاد يادداشت 1-7 پوشش بيمه¬اي داراييهاي ثابت موسسه از کفايت لازم جهت جبران خسارات احتمالي ناشي از حوادث مختلف برخوردار نيست.

7. 7-حسابهاي موسسه براي دوره مياني سال قبل توسط حسابرس مستقل مورد بررسي اجمالي قرار نگرفته و صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 30 آبان ماه 1396 نيز توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و گزارش مورخ 24 اسفندماه 1396 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور، به صورت اظهارنظر "مشروط" صادر شده است.
8. 8-همانطورکه از صورتهاي مالي مشهود است، عملکرد موسسه در دوره جاري شامل 4,273 ميليون ريال درآمدهاي عملياتي، 605 ميليون ريال سود عملياتي و 734 ميليون ريال سود خالص بوده که با احتساب زيان انباشته ابتداي دوره، مانده زيان انباشته به حدود 6,671 ميليون ريال رسيده است. عملکرد مذکور با توجه به اقلام مقايسه¬اي سال مالي قبل و دوره مشابه آن از تناسب لازم با سرمايه ثبت شده و پرداخت شده موسسه به ترتيب به مبالغ 32 و 24 ميليارد ريال برخوردار نمي¬باشد.
9. 9-به شرح يادداشت توضيحي 11، به موجب تصميم مجمع عمومي فوق العاده مورخ 10/9/1394، مقرر گرديده که با پرداخت جمعا 7,900 ميليون ريال توسط شرکا به صندوق موسسه و از محل مطالبات حال شده يکي از شرکا به مبلغ 9,071 ميليون ريال، سرمايه از مبلغ 15 ميليارد ريال به 32 ميليارد ريال افزايش يابد ولي افزايش سرمايه تصويبي ازمحل آورده نقد شرکا هنوز به صندوق موسسه واريز نشده و درصورتهاي مالي تحت عنوان سرمايه تعهد شده منعکس گرديده که با درصد سهم¬الشرکه هريک از شرکا نيز متناسب نمي¬باشد.