اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت بيسکويت گرجي (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي مزبور بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. در تهيه و تنظيم صورتهاي مالي، استاندارد هاي حسابداري ناظر بر گزارشگري مالي در خصوص طبقه بندي و افشاء مناسب برخي از اقلام صورتهاي مالي، از جمله فروش داخلي و صادراتي به تفکيک انواع محصولات و افشاي خريداران عمده، جدول مقايسه اي فروش و بهاي تمام شده به تفکيک گروه محصولات، سود حاصل از صادرات، تامين کنندگان اصلي مواد اوليه و فروشندگان عمده و افشاي وضعيت ارزي شرکت شامل ميزان ارز حاصل از صادرات و مصارف ارزي به منظور واردات، طي دوره مورد گزارش، بطور کامل رعايت نگرديده است.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند3 اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. بشرح يادداشت توضيحي 11 صورتهاي مالي، در سال مالي مورد گزارش، مبلغ 195 ميليارد ريال از سود خالص شرکت، از فعاليتهاي غير عملياتي عمدتا سرمايه گذاري در سهام شرکتها تحصيل گرديده است. قابل ذکر اينکه سرمايه گذاري در سهام شرکتها در موضوع فعاليت شرکت طبق اساسنامه تصريح نگرديده است.
6. به شرح يادداشت توضيحي 29 صورتهاي مالي، جهت عملکرد سال مالي 1397 اداره امور مالياتي اقدام به صدور برگ تشخيص ماليات به مبلغ 120ر12 ميليون ريال نموده که شرکت نسبت به برگ تشخيص صادره اعتراض به عمل آورده است. همچنين جهت ماليات عملکرد سال مالي 1398و دوره مالي مورد گزارش با توجه به سود ابرازي و در نظر گرفتن معافيت سود حاصل از صادرات، سپرده‌هاي بانکي، ذخيره ماليات در حسابها لحاظ نگرديده است. ضمنا رسيدگي به ماليات برارزش افزوده شرکت از سال 1396 به بعد انجام نشده و از اين بابت مبلغ 354ر14 ميليون ريال تحت عنوان اعتبار مالياتي در سرفصل حسابهاي دريافتني منعکس مي باشد. تعيين بدهي مالياتي شرکت از بابت موارد فوق، منوط به نظر قطعي مسئولين مالياتي مي باشد. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

7. مسئوليت ”ساير اطلاعات“ با هيئت مديره شرکت است. ”ساير اطلاعات“ شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به ”ساير اطلاعات“ نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه ”ساير اطلاعات“ به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ”ساير اطلاعات“ وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص به استثناي مندرجات بند 3”مباني نتيجه گيري“ اين گزارش، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

8. موارد عدم رعايت دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار و دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار، در خصوص افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي عادي سال مالي قبل و ارايه صورتجلسه مجمع عمومي ظرف مدت 10 روز پس از برگزاري به مرجع ثبت شرکتها و افشاء آگهي صورتجلسه ظرف مهلت مقرر، تقسيم سود مصوب در مهلت قانوني، ارسال نسخه کامل تصويربرداري از جلسات مجامع عمومي صاحبان سهام در قالب لوح فشرده حداکثر 10 روز بعد از مجامع براي سازمان، مي باشد.
9. مطابق ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار تهران، چک ليست مذکور تکميل و مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، موارد عدم رعايت مفاد چک ليست مزبور عليرغم تشکيل کميته حسابرسي، شامل مفاد بندهاي 10 الي 13 وظايف کميته حسابرسي، مفاد بندهاي 18 الي 25 در خصوص ساختار سازماني، بندهاي 26 الي 29 در خصوص ارزيابي ريسک و همچنين عليرغم تشکيل واحد حسابرسي داخلي مفاد بندهاي 62 الي 68 مي باشد.
10. مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. در اين خصوص مفاد مواد 3، 8، 16، 15، بند ب ماده 19، 22، 34، 42 و 43 مبني بر وظايف و مسئوليتهاي هيئت مديره، تشکيل کميته انتصابات، تدوين منشور هيات مديره، انتخاب دبير هيات مديره، درج تصميمات لازم در خصوص بندهاي گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني در صورتخلاصه مذاکرات مجمع، افشاء نام و مشخصات، ميزان مالکيت سهام و موظف و غيرموظف بودن، حقوق و مزاياي مديران اصلي، کميته هاي تخصصي هيئت مديره و اعضاي آن و رويه هاي حاکميت شرکتي در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري مديريت رعايت نگرديده است.