اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1-صورت‌هاي ‌وضعيت ‌مالي تلفيقي و جداگانه شرکت کيسون(سهامي عام) به تاريخ 31 شهريور 1402و صورت‌هاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي تلفيقي و جداگانه شرکت براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 44 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرارگرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره‌ي صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-به استثناي محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي 4 و 5، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس "استاندارد بررسي اجمالي 2410 " انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، ‌آگاه مي شود و از اين رو اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3-در تهيه و تنظيم صورت‌هاي مالي، استانداردهاي حسابداري و الزامات ناظر بر گزارشگري مالي درخصوص ارائه و افشاي مناسب درآمد و بهاي تمام شده و اطلاعات مرتبط با آنها به تفکيک هر پيمان(موضوع يادداشت توضيحي 2-2-4-5) رعايت نشده است.
4. 4-صورت‌هاي مالي حسابرسي شده شرکت‌هاي فرعي مشمول تلفيق شامل شرکت‌هاي بتن صنايع کيسون و دريا خاک پي در اختيار اين موسسه قرار نگرفته‌است. تعيين آثار احتمالي ناشي از رفع محدوديت‌‌هاي فوق بر صورت‌هاي مالي تلفيقي مورد گزارش، در شرايط حاضر براي اين موسسه امکانپذير نمي باشد.
5. 5-سرفصل پيش‌دريافت‌ها موضوع يادداشت توضيحي 1-2-37، شامل مبلغ 956ر1 ميليارد ريال وجوه واريزي به حساب شرکت اصلي طي ستوات قبل بوده که تحت عنوان پيش‌دريافت مشارکت در طراحي و ساخت پروژه متوقف شده خانه سازي الاخوه انعکاس يافته است. در فقدان شواهد و مستندات مورد لزوم منجمله عدم اخذ مجوزهاي لازم از مراجع ذيصلاح قانوني در کشور عراق بابت قرارداد مشارکت با شرکت‌هاي سرمايه‌گذار عراقي و در نتيجه عدم اطلاع از برنامه‌ها و تمهيدات آتي شرکت ، تعيين آثار مالي ناشي از هر گونه تعديلات احتمالي بر صورت‌هاي مالي تلفيقي و جداگانه، براي اين موسسه ميسر نگرديده‌است.

6. 6- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که در صورت نبود محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي 4و 5 ضرورت مي‌يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. 7-وضعيت مطالبات گروه از کارفرمايان بابت مبالغ قابل بازيافت پروژه ها در يادداشت‌ توضيحي 2-20، انعکاس يافته است. در اين راستا بازيافت مطالبات از سازمان قطار شهري اهواز(پروژه قطار شهري) و شرکت نفت مناطق مرکزي ايران(پروژه پالايشگاه فراشبند فارس) و از سرگيري عمليات اجرايي پروژه هاي مذکور به ترتيب منوط به تصميم گيري دستگاه اجرايي ذيربط و صدور راي از سوي مراجع ذيصلاح قانوني در خصوص پروژه قطار شهري اهواز و تامين و تزريق منابع مالي از سوي کارفرما در خصوص پروژه فراشبند است. همچنين به موجب مندرجات ذيل يادداشت‌هاي توضيحي 7-2-2-4-5، 10-13 و 1-2-18، پروژه منو ريل قم( به دليل مشکلات کارفرما با ادامه عمليات اجرايي پروژه)، دارايي‌هاي در جريان تکميل مخازن بندر امام مربوط به شرکت فرعي دانيال انرژي سپهر کيش و مجتمع تجاري مگنت مربوط به شرکت فرعي بلپارس(به دليل عدم تامين منابع مالي لازم جهت تکميل پروژه ها) و پروژه خانه سازي الاخوه عراق(به دليل شرايط عمومي و وضعيت اقتصادي کشور عراق و مشکلات موجود در تامين نقدينگي پروژه) در سال هاي اخير متوقف بوده است.
8. 8-وضعيت ماليات بر درآمد و بدهي‌هاي احتمالي گروه و شرکت در يادداشت‌هاي توضيحي 3-34، 4-34 و 3-43، افشا شده است.
9. 9-دارايي هاي ثابت مشهود گروه به بهاي تمام شده 678ر30 ميليارد ريال(به استثناي بهاي تمام شده زمين) و مبلغ دفتري 181ر27 ميليارد ريال، به ارزش 642،20 ميليارد ريال(يادداشت توضيحي 3-13) از پوشش بيمه‌اي برخوردار است. همچنين موجودي مواد و کالاي شرکت اصلي و برخي از شرکت‌هاي فرعي به شرح يادداشت توضيحي 4-18، در تاريخ صورت وضعيت مالي، از پوشش بيمه اي برخوردار نمي‌باشد. مفاد بندهاي 7 الي 9 فوق، تاثيري بر نتيجه‌گيري اين موسسه نداشته‌است.

10. 10-صورت¬هاي مالي تلفيقي و جداگانه شرکت براي سال مالي منتهي به 29 اسفند1401 و دوره مالي شش ماهه منتهي به 31 شهريور1401، توسط موسسه حسابرسي ديگري به ترتيب مورد حسابرسي و بررسي اجمالي قرارگرفته و در گزارش¬هاي مورخ 14 تير 1402 و 7 آذر 1401 آن موسسه، نسبت به صورت¬هاي مالي مزبور، به ترتيب ¬نظر مشروط و نتيجه گيري مشروط ابراز شده است.

11. 11-ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست هاي ابلاغ شده آن سازمان به شرح زير رعايت نشده است: 1-11- در ارتباط با "دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات و دستورالعمل انضباطي شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار "، مفاد ماده 3 دستورالعمل انضباطي ناشران درخصوص حسابرسي صورت‌هاي مالي شرکت‌هاي فرعي در حال توقف، رعايت نگرديده است. همچنين در تطبيق کامل شرايط شرکت با مفاد دستورالعمل مزبور، تهيه و افشاي گزارش تفسيري مديريت(ابلاغ شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار) در پايگاه اينترنتي شرکت و سامانه کدال مورد ضرورت است. 2-11-دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار تهران در خصوص عضويت اکثريت اعضاي هيات مديره بصورت غيرموظف و عضويت رييس هيات مديره بصورت غيرموظف و نداشتن هيچگونه سمت ديگري در شرکت(تبصره 1 و 2 ماده 4)، عضويت حداقل يک از اعضاي هيات مديره يا نماينده وي بصورت غيرموظف و داراي تحصيلات مالي(تبصره 4 ماده 4)، ارائه گزارش‌هاي واحد حسابرسي داخلي در رابطه با ارزيابي کنترل‌هاي داخلي در مقاطع زماني 3 ماهه به هيات مديره(ماده 8)، تدوين و تصويب منشور هيات مديره و کميته هاي تخصصي هيات مديره و تعداد اعضاي هر يک از کميته ها معادل 3 يا 5 نفر(موضوع ماده 18 و تبصره 1 ماده 14) رعايت نشده‌است. ضمن آنکه تطبيق کامل شرايط شرکت با مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي، براي کليه ناشراني که در سامانه کدال به عنوان ناشر پذيرفته شده طبقه بندي شده اند و نيز رعايت مفاد آيين‌نامه ماده 13 قانون توسعه ابزارها و نهادهاي مالي جديد و ضوابط مربوطه(موضوع ابلاغيه 102513/122 مورخ 28/01/1401 سازمان بورس و اوراق بهادار) مورد ضرورت است.