اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1 -صورت وضعيت مالي شرکت پارس‌خودرو (سهامي‌عام) در تاريخ 31 شهريور 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي‌توضيحي 1 تا 36 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2 -بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي‌مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. به شرح يادداشت‏ هاي توضيحي 16 الي 18، سرفصل‎هاي دريافتني‏ هاي تجاري و ساير دريافتني‏ ها، پيش ‏پرداختها و موجودي مواد و کالا شامل مبلغ 214ر1 ميليارد ‏ريال اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل عمدتا بابت مطالبات از شرکت زاگرس خودرو به مبلغ 199 ميليارد ريال (موضوع يادداشت توضيحي 5-1-16) و خريداران اقساطي خودرو و چک‏هاي برگشتي از خريداران به مبلغ 204 ميليارد ريال مي‏باشد که به رغم پي‏گيري‏ هاي حقوقي براي بخشي از آنها، تا تاريخ اين گزارش وصول نشده‏ اند و بابت موارد فوق صرفا مبلغ 53 ميليارد ريال زيان کاهش ارزش در حسابها منظور گرديده است.‌ هرچند احتساب زيان کاهش ارزش اضافي از بابت موارد فوق‏ ضروري است،‌ ليکن بدليل عدم ارائه اطلاعات و شواهد کافي،‌ تعيين تعديلات قطعي براي اين سازمان ميسر نگرديده است.
4. با توجه به يادداشت توضيحي 2-24 صورتهاي مالي، مبلغ 597ر3 ميليارد ريال بدهي به شرکت رنو پارس بابت خريد قطعات خودروهاي گروه رنو در سنوات قبل مي‏باشد که تعديلات ناشي از افزايش نرخهاي خريد مربوط به سالهاي 1389 لغايت 1391 به مبلغ 207ر1 ميليارد ريال (طبق مفاد قرارداد في‏مابين) و افزايش نرخ سال 1397 (فاقد توافق نامه) در حسابها اعمال نگرديده است. طبق صورت تطبيق ارائه شده به تاريخ پايان سال 1398 حسابهاي في‏‏مابين مبلغ 215ر6 ميليارد ريال مغايرت نامساعد دارد. با توجه به مراتب فوق هرچند اصلاح حسابها ضروري مي‏باشد، ليکن بدليل عدم کفايت شواهد و مدارک لازم، تعيين تعديلات قطعي براي اين سازمان مقدور نبوده است.
5. آثار مالي برخي معاملات انجام شده با شرکت سايپا شامل تعيين بهاي کارشناسي حق الامتياز توليد خودرو کوئيک R که از طرف سايپا به شرکت مورد گزارش واگذار شده و تعيين آن موجب افزايش بهاي ساخت خواهد شد (يادداشت توضيحي 1-4)، هزينه‎هاي مرتبط با تعهدات انتقالي از شرکت سايپا در رابطه با تحويل تعداد 348ر27 دستگاه خودرو کوئيک R که توسط سايپا پيش فروش شده (يادداشت توضيحي 1-1-2-1-16) و همچنين تسويه مطالبات حاصل از فروش سرمايه‎گذاري‎هاي بلند مدت به شرکت سايپا مطابق شرايط توافق شده (يادداشت توضيحي 1-2-1-16)، تا تاريخ اين گزارش مشخص نگرديده و در صورتهاي مالي مورد گزارش منظور نشده است. لذا عليرغم ضرورت تعديل حسابها از بابت موارد ياد شده، به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات لازم، تعيين آثار مالي آن در شرايط حاضر براي اين سازمان امکانپذير نمي‎باشد.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. همانطوريکه در يادداشت توضيحي 1-27 منعکس است، مانده ذخيره تعهدات معوق محصولات، که شرکت موظف به فروش آنها به نرخ مصوب نيمه اول سال 1397 گرديده مبلغ 065ر15 ميليارد ريال مي‏باشد. ذخيره مذکور بر مبناي تعهدات تبديل شده توسط مشتريان به خودروهاي توليدي شرکت سايپا (که در سال 1399 در جريان تحويل مي‎‎باشد و تفاوت قيمت روز فروش محصولات سايپا با قيمت مصوب نيمه اول سال 1397 به حساب شرکت مورد گزارش منظور مي‎گردد) و پيش‏ بيني تبديل بخش عمده اي از تعهدات معوق توسط خريداران به خودروهاي توليدي شرکت (کوئيک R) و ايفاي بخشي از تعهدات از محل موجودي قطعات (برليانس)، محاسبه گرديده است. مبلغ قطعي هزينه شرکت از اين بابت، عمدتا به عوامل خارج از کنترل شرکت از جمله شرايط اقتصادي آتي و تصميمات مراجع ذيربط بستگي دارد.

8. نتايج عمليات شرکت در دوره مالي مورد گزارش، منجر به مبلغ 229ر9 ميليارد ريال زيان گرديده و زيان انباشته شرکت بالغ ‌بر 881ر37 ميليارد ريال است که عمدتا ناشي از مازاد بهاي تمام شده محصولات نسبت به بهاي فروش آنها و زيان حاصل از قرارداد مونتاژ پرايد (به شرح يادداشت توضيحي 5-4 صورتهاي مالي) و تحمل هزينه‎هاي مالي مي‏باشد. مضافا تعهدات شرکت بابت پيش ‌فروش خودروهاي گروه رنو و برليانس به شرح يادداشت توضيحي 28، که با توجه به محدوديت‏هاي بين‎المللي در شرايط فعلي ايفاي آنها ميسر نبوده منجر به افزايش هزينه‌هاي مالي شرکت بابت احتساب جريمه تأخير قراردادهاي پيش‌فروش (موضوع يادداشت توضيحي 1-7-24) مي‎گردد.
9. به شرح يادداشت توضيحي 2-1-15، در سال مالي قبل علاوه بر صورتهاي مالي جداگانه شرکت، صورتهاي مالي تلفيقي گروه نيز ارائه شده بود. ليکن با توجه به واگذاري سرمايه‎گذاريهاي بلند‎مدت در پايان سال 1398، ارائه صورتهاي مالي مزبور در دوره مورد گزارش مصداق نداشته است.

10. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‌مديره شرکت است. "ساير اطلاعات"شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‏ گيري اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه‏ گيري نسبت به "ساير اطلاعات"نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. درارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات"به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. در صورتي که اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات"وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5، نکته قابل گزارش ديگري در مورد ساير اطلاعات وجود ندارد.

11. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: 11-1-افشاي صورتهاي مالي سالانه و گزارش تفسيري مديريت حسابرسي شده و گزارش هيئت مديره در مهلت مقرر. (بندهاي 1 و 2 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات). 11-2-ارائه اطلاعات آينده‎نگر کافي و مناسب و تحليل مديريتي در گزارش تفسيري مديريت (تبصره 8 بند 10 ماده 7 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات). 11-3-ارائه دلايل زياندهي و برنامه آتي براي رفع موانع و سودآور شدن شرکت حداکثر ظرف 2 ماه پس از ارائه صورتهاي مالي سالانه (ماده 9 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار). 11-4-رعايت نسبت حقوق مالکانه به کل داراييها حداقل به ميزان 15 درصد. توضيح اينکه اين نسبت در شرکت مورد گزارش حدود منفي 18 درصد مي‎باشد (ماده 11 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار). 11-5-داشتن حداقل يک بازارگردان (ماده 11 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار). 11-6-رعايت کامل مفاد مواد 15، 19، 21، 42 و 43 دستورالعمل حاکميت شرکتي، در مواردي شامل تشکيل کميته انتصابات، تدوين و تصويب منشور هيئت مديره، تشکيل دبيرخانه مستقل هيئت مديره، درج اطلاعات کامل هيئت مديره و مديرعامل و کميته‎هاي تخصصي و اعضاي آنها و رويه‎هاي حاکميت شرکتي، حقوق مزاياي مديران اصلي در پايگاه اينترنتي شرکت و ارائه گزارش اقدامات شرکت در رابطه با رعايت اصول راهبري شرکتي و ارزيابي ميزان تحقق برنامه‎هاي راهبردي در گزارش تفسيري مديريت.