اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت ذغالسنگ نگين طبس (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1398 و صورت هاي سـود و زيـان، تغييرات در حقـوق مالـکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شـش ماهـه منتـهي به تاريخ مزبـور، همـراه با يادداشت هاي توضيحي (1) تا (33) پيوست، مورد بررسي اجمالي ايـن موسسه قرار گرفته اسـت. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديـره شـرکت است. مسـئوليت اين موسسه، بيان نتيجـه‌گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌ دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسـابداري و بکارگيـري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايـي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهـار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. تعهدات مالياتي شرکت جهت ماليات عملـکرد سال هاي 1392 الي 1396 و ماليات بر ارزش افزوده سال 1396 در يادداشت شماره 24 هـمراه صورت هاي مالي انعـکاس يافتـه است. شـرکت به بـخش با اهميتي از تعهدات اعلام شده مراجع مربوطه معترض بوده به همين دليل ذخيره اي از اين بابت در حساب ها منظور ننموده است. همچنين طبق اظهـارات مديران، مالـيات بر ارزش افزوده سنوات قبل از سـال 1391 قطعي و تسـويه گرديـده و حسـب مـورد مالـيات عملـکرد و مالـيات بر ارزش افزوده سال 1397 و دوره مورد گزارش نيـز با فرض نبـود هـرگونه انحـراف مالياتي در حسـاب ها منظـور شـده است. با توجـه به ماهيت برخي از هزينـه هاي شرکـت و نظـر به رويه سـنوات قبـل سازمان امـور مالياتي در اين خصـوص، کسـري ذخيره ماليات سنوات مذکـور با توجه به آخرين آراي صـادره و بدون احـتساب جرايم، حـداقل در حدود 8 ميلـيارد ريال بـرآورد مي گردد. تعيين تعديلات قطعي، منـوط به رسيدگي و اعلام نظر مقامات ذيربط خواهد بود.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين موسسه به موردي که حاکي ازعدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه ‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. همانگونه که در يادداشت هاي توضيحي 3-5 و 3-6 صورت هاي مالي انعکاس يافته است، فروش محصولات شرکت براساس قراردادهاي منعقده و عمدتا (97 درصد) مربوط به فروش کالا به شرکت فرآوري ذغالسنگ پروده طبس از شرکـت هاي گـروه بوده که قرارداد آن پايان 29 اسـفند 1398 منقضـي مي گردد. افزايش سود خالص نسبت به دوره مشابه عمدتا ناشي از افزايش نرخ هاي فروش مي باشد. همچنـين نرخ فـروش محصولات به مشـتريان براساس نرخ هاي پايه مندرج در قرارداد با اعمال مصوبه انجمن ذغالسنگ ايران، کيفيت محصـول و قيمت خريد خدمات و کالاها براساس مصـوبه هيئت مديره تعيين شـده اسـت. به عـلاوه به علت پايان ذخيـره مـواد معـدني منـدرج در يکي از پـروانه هاي بهره برداري از معـادن، مراحل اصـلاح آن توسط شرکـت در شرف انجـام مي باشد (پروانه مذکور در سنوات گذشته چندين بار اصلاح شده و در حدود نيمي از توليدات شرکت از محل استخراج اين معدن مي باشد). توليدات شرکت بيش از پروانه هاي بهره برداري بوده و حجم مخارج جاري و سرمايه اي براساس شاخص هاي اعلام شده شرکت سنجيده شده است. ضمنا بخشي از مطالبات تجاري شرکت از مشتري ياد شده و ساير مشتريان تسويه نگرديده و برخي از کسور قانوني سنوات قبل در موعد مقرر پرداخت نشده است. ضمنا بدهي هاي جاري نسبت به دارايي هاي جاري فزوني يافته است. تثبيت وضعيت فعلي شرکت منوط به توسـعه بازارهاي متنـوع، تمديد پروانه هاي بهره برداري و اصلاح وضعيت مالي مي باشد.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است."ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسـسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. اين موسسه به اين نتيجـه رسيده است، "سـاير اطلاعات" به شـرح بنـد 3 منـدرج در"مباني نتيجه گيري مشروط" حاوي تحريف با اهميت است.

7. برخي از موارد مندرج در بند 2 ماده 7 و ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار شامل افشاي گزارش هيئت مديره به مجمع عمومي و افشاي صورتجلسه مجمع عمومي درمرجع ثبت شرکت ها با تأخير صورت گرفته است. همچنين مفاد ماده 5 دسـتورالعمل انضـباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهـران در خصوص نحوه پرداخت سود سهـام، برخي از الزامات کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، برخي از موارد مندرج در دستورالعمل مراحل زماني افزايش سرمايه (بنابه اظهارات مديران به دليل فقدان سوابق سهامداران) و مفاد ماده 15 دستورالعمل حاکميت شرکتي در خصوص تشکيل کميته انتصابات رعايت نگرديده است. ضمنا صورت هاي مالي توسط چهار عضو از پنج عضو هيئت مديره مورد تصويب قرار گرفته است.