اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي شرکت توليدي ايران تاير(سهامي عام) براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورت وضعيت مالي آن در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت و مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده ، براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس ‌و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا ‌ در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3- براساس بررسي‌ اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- همانگونه که در يادداشتهاي 9-23 و 24 توضيحي صورتهاي مالي منعکس شده ، اصل ماليات بر ارزش افزوده سنوات 1390 ، 1391 و 1396 شرکت به موجب برگه هاي قطعي تسويه شده و مبلغ 163ر135 ميليون ريال نيز بابت جرائم مالياتي اعلام شده که از اين بابت صرفا مبلغ 998ر23 ميليون ريال ذخيره در حسابها لحاظ شده است. همچنين ماليات عملکرد سالهاي 1395 و 1396 نيز بر اساس برگهاي تشخيص صادره جمعا مبلغ 270ر75 ميليون ريال ابلاغ شده که از اين بابت صرفا مبلغ000ر35 ميليون ريال ذخيره در حسابها لحاظ شده است . موارد مذکور مورد اعتراض شرکت قرار گرفته که پيگيري‌هاي مورد لزوم در حال انجام است . لذا عدم نياز به ذخيره اضافي بابت موارد ياد شده ، منوط به پذيرش اعتراضات واحد مورد گزارش توسط سازمان امور مالياتي مي باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

5. 5- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است . "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است . نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود . در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه ، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در"ساير اطلاعات" وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند . در اين خصوص ، نکته قابل ذکري وجود ندارد .

6. 6- سرفصل پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها (يادداشت توضيحي 23 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 53 ميليارد ريال بدهي ارزي عمدتا به شرکت کنتيننتال ماتادور بابت خريد ماشين آلات در سال 1387 (معادل 900ر418 يورو) مي باشد که عليرغم گذشت بيش از 12 سال از خريد ماشين آلات تا کنون پرداختي صورت نپذيرفته و در سال قبل نيز مبلغ 40 ميليارد ريال از بابت تسعير ارز بدهي فوق به حساب دارايي ثابت منظور گرديده است. تعيين تکليف بدهي مذکور توصيه مي گردد.
7. 7- مفاد تبصره ماده 9 و ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص افشاي فوري تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي و افشاي به موقع نسخه اي از صورتجلسه مجمع عمومي ارائه شده به مرجع ثبت شرکتها ، رعايت نشده است.
8. 8 - مفاد مواد 11 ، 15 ، 19 ، 23 ، 32 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي ، ابلاغيه مورخ 1397/08/12 سازمان بورس و اوراق بهادار ، به ترتيب در خصوص تدوين و اطلاع رساني ساز و کارهاي جمع آوري و رسيدگي به گزارش هاي مربوط به نقض قوانين و مقررات و نظارت بر اجراي آن ، تشکيل کميته انتصابات ، تدوين و تصويب منشور هيئت مديره و منشور دبيرخانه هيئت مديره توسط هيئت مديره ، عدم پرداخت سود سهام سهامداران داراي سهام کنترلي پيش از ساير سهامداران و افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي در گزارش تفسيري مديريت و پايگاه اينترنتي شرکت ، رعايت نشده است.
9. 9- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرارگرفته است . بر اساس چک ليست تکميل شده ، شواهد مربوط به مستندسازي و انجام آزمونهاي محتوا در کاربرگ حسابرسي داخلي در خصوص داد و ستدها و مانده حسابها و شناسايي ، اندازه گيري و ارزيابي ريسک هاي مربوط به فن آوري اطلاعات ، بطور کامل به اين موسسه ارائه نشده است.