اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1-صورت¬هاي وضعيت مالي مجموعه و شرکت لوله و ماشين سازي ايران به تاريخ 31 شهريور 1399 و صورت¬هاي سودوزيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي مجموعه و شرکت براي دوره مياني شش¬ماهه منتهي به 31 شهريور 1399 ، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 37 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان¬دوره¬اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه-گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي¬اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به¬کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3-سرفصل دريافتني¬هاي تجاري موضوع يادداشت¬ توضيحي 17 شامل مبلغ حدود 78 ميليارد ريال اقلام راکد و سنواتي، عمدتا شرکت¬ فرعي ايتوک آبرسان ايرانيان با مانده حدود 23 ميليارد ريال و شرکت¬هاي آب و فاضلاب تهران با مانده حدود 34 ميليارد ريال و آب و فاضلاب اسلامشهر با مانده حدود 8 ميليارد ريال مي¬باشد. در اين خصوص و در رعايت استانداردهاي حسابداري لازم بود، مبلغ 72 ميليارد ريال ذخيـره مطالبات مشکوک¬الوصول علاوه بر مبالغ اعمال شده در حسابهاي دوره مالي جاري و سنوات قبل شرکت لحاظ مي¬گرديد که در اين صورت دريافتني¬هاي تجاري و سـود انباشته ابتداي دوره معادل 78 ميليارد ريال کاهش مي-يافت.
4. 4-در تهيه صورتهاي مالي مجموعه، سوابق و اطلاعات مالي حسابرسي نشده شرکتهاي وابسته بشرح يادداشت توضيحي 1-4-16 در محاسبه ارزش ويژه ملاک عمل قرار گرفته است. همچنين در رعايت الزامات تهيه، ارائه و افشا طبق استانداردهاي حسابداري، سهم از بدهي¬هاي احتمالي مشترک يا جداگانه شرکتهاي وابسته و سود تحقق نيافته ناشي از معاملات فيمابين بصورت کامل و به نحو مناسب در يادداشتهاي توضيحي درج و تعديل نشده و به روال سنوات گذشته، شرکت فرعي ايتوک آبرسان ايرانيان – با مسئوليت محدود (درحال توقف) با جمع دارايي و بدهي به ترتيب بالغ بر 131 ميليارد ريال و 129 ميليارد ريال در تاريخ صورت وضعيت مالي، از شمول به تلفيق مستثني شده است.

5. 5- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (3) و (4)، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. 6-همانطور که از بررسي صورتهاي مالي پيوست مشخص است، عليرغم افزايش درآمدهاي عملياتي در دوره مالي جاري، سود خالص شرکت عمدتا به دليل افزايش ساير هزينه¬هاي غيرعملياتي ناشي از جرايم مالياتي و بيمه نسبت به دوره مشابه سال قبل کاهش يافته و مانده بدهي¬هاي جاري در تاريخ صورت وضعيت مالي بيش از دارايي¬هاي جاري مي¬باشد. همچنين بهاي تمام شده برخي از محصولات شرکت به شرح يادداشت توضيحي 2-5 از درآمد عملياتي آنها فزوني يافته است. در اين رابطه با توجه به اينکه شرکت جهت سرمايه¬ در گردش مورد نياز نسبت به تأمين مالي از طريق تسهيلات دريافتي از بانکها و اشخاص اقدام نموده و همچنين با در نظر گرفتن صرفه و صلاح، اوراق بهادار (يادداشت توضيحي 1-7) را نيز قبل از سررسيد واگذار مي¬نمايد، به ترتيب متحمل هزينه¬هاي مالي مربوط به تسهيلات و زيان ناشي از واگذاري اوراق شده است.
7. 7-توضيحات مربوط به وضعيت ماليات و عوارض ارزش افزوده سالهاي 1392 ، 1397 و 1398و حق بيمه¬هاي تکليفي و ماليات عملکرد سالهاي 1395 الي 1398 در يادداشت¬هاي توضيحي 4-26، 5-26 و 27 انعکاس يافته است. باتوجه به نتيجه بررسي¬هاي انجام شده و ذخاير منظور شده در حسابهاي دوره مالي جاري و سنوات قبل، قطعيت مبالغ مذکور و موارد فوق منوط بــه خاتمه رسيـــدگي و اعــلام نظر نهايي مراجع ذيصلاح خواهد بود. ضمنا به شرح يادداشت تــوضيحي 5-1-17، مبلغ 8/14 ميليارد ريال پرداختي شرکت ازبابت تفاوت اصل ماليات و عوارض ارزش افزوده سال مالي 1391 به استناد رأي مورخ 19/10/1395 شعبه چهاردهم ديوان عدالت اداري، مبني بر نقض رأي هيأت حل اختلاف مالياتي تحت سرفصل حسابهاي دريافتني غيرتجاري انعکاس يافته که باتوجه به عدم پذيرش موضوع توسط هيأت ماده 251 مکرر ق.م.م، شرکت موضوع اعتراض خود را به هيأت ماده 257 مکرر ابلاغ و در ديوان عدالت اداري نيز طرح شکايت نموده است.
8. 8-به شرح يادداشت توضيحي 1-3-13 تصميم گيري درخصوص تکميل و بهره¬برداري از پروژه در جريان تکميل انتقال تجهيزات کارخانه تپه سفيد به شمس آباد براساس گزارش توجيهي فني، مالي و اقتصادي تهيه شده توسط هيأت مديره، منوط به امکان تأمين مالي مناسب و مقرون به صرفه و اتخاذ تصميم در رعايت تکليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 22/2/1399 شرکت مي¬باشد.

9. 9-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي ميان دوره¬اي، دربرگيرنده نتيجه¬گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف¬هاي بااهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش "مباني نتيجه¬گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده، اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده است¬که ساير اطلاعات حاوي تحريف بااهميت بشرح بنـدهاي (3) و(4) بالا مي-باشد. همچنين اطلاعات مالي آتي مندرج در فرمهاي پيش بيني شده توسط سازمان بورس در ساير اطلاعات که مي¬بايستي در چارچوب گزارشگري اطلاعات مالي آتي مورد بررسي و اظهارنظر قرار گيرد، توسط اين مؤسسه مورد بررسي و اظهارنظر قرار نگرفته است.

10. 10-در بررسي مراعات مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در بورس بجز تأخير در پرداخت سود سهام مصوب مجامع عمومي سنوات قبل در مهلت مقرر قانوني به مورد حائز اهميت ديگري که حاکي از عدم رعايت مقررات و ضوابط مزبور توسط شرکت باشد، برخورد نشده است.
11. 11-کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت براي دوره موردگزارش، طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. براساس بررسي انجام شده و باتوجه به محدوديت¬هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، اين مؤسسه به موارد حائز اهميتي حاکي از وجود نقاط ضعف بااهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
12. 12-اقدامات انجام شده توسط هيأت مديره درخصوص مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغي 12/8/1397 سازمان بورس و اوراق بهادار، منجر به استقرار کامل موارد مندرج در دستورالعمل مذکور نگرديده است.