اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. 1- صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت نفت پارس (سهامي عام) شامل صورت وضعيت هاي مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورت¬هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 41 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه صورت¬هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورت¬هاي مالي است به گونه اي که اين صورت¬ها،‌ عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3- مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه ، الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت¬هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، ‌به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت¬هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت¬هاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود ، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد مورد گزارش، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت¬هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- به نظر اين موسسه، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت نفت پارس (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. 5- اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي ذيل تعديل نشده است: 5-1- به شرح يادداشت توضيحي 1-4-39 صورتهاي مالي، پيرو اقامه دعوي شرکت اصلي عليه شرکت ملي پخش فرآورده هاي نفتي ايران بابت کسري مواد اوليه (لوبکات) تحويلي از سال 1381 لغايت سال 1387، در تاريخ 1393/07/09 راي قطعي مبني بر محکوميت خوانده به تحويل حدودا 45/8 ميليون ليتر لوبکات مطابق قرارداد به شرکت صادر گرديد. در سال 1398 با صدور دستور اجراي حکم از طرف رياست قوه قضائيه مقدار 6/6 ميليون ليتر لوبکات تحويل گرديد، ليکن با عنايت به درخواست وزارت نفت و دستور رياست قوه قضائيه در اسفند ماه 1398، اجراي حکم تا بررسي پرونده و تهيه گزارش و اعلام نتيجه متوقف گرديده است. بنابراين شناسايي کامل موجوديهاي فوق و درآمد مربوط منوط به اجراي قطعي حکم و تحويل لوبکات مي باشد.
5. 5-2- دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني هاي شرکت اصلي به شرح يادداشت توضيحي 20 صورتهاي مالي مشتمل بر مبلغ 013ر1 ميليارد ريال مطالبات راکد و سنواتي مي باشد که از بابت آن مبلغ 326/8 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منظور گرديده است . همچنين مبلغ 275/2 ميليارد ريال اسناد رهني بابت ضمانت فروش اعتباري دريافت شده و طبق پيگيري هاي حقوقي انجام شده مبلغ 239/4 ميليارد ريال نيز املاک به نفع شرکت توقيف گرديده است ، ليکن تا تاريخ اين گزارش نتيجه قطعي پيگيري هاي انجام شده مشخص نشده است.
5. 5-3- به شرح يادداشت توضيحي 3-1-5 صورتهاي مالي، حصول اطمينان از رعايت کامل بخش نامه ها و مصوبات صادره از مراجع ذيصلاح در خصوص مصرف منابع ارزي حاصل از صادرات، منوط به اظهارنظر مراجع مذکور مي باشد.

6. 6- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي صورتهاي مالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. با توجه به رسيدگي هاي به عمل آمده در اين خصوص، نکته قابل گزارش وجود ندارد.

7. 7- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام ظرف مهلت 8 ماه پس از تصويب در مجمع عمومي صاحبان سهام، رعايت نگرديده است.
8. 8- اقدامات انجام شده در ارتباط با تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام مورخ 1398/03/05 در خصوص بندهاي 1-5 ، 2-5 و 12 اين گزارش، تعيين تکليف اسپري هاي خريداري شده در سنوات قبل و استفاده از اعتبار تخصيص يافته به شرکت بابت خريد لوبکات بر مبناي دلار 000ر42 ريال به مبلغ 30 ميليارد ريال به نتيجه نرسيده است.
9. 9- بنا به شرايط حاکم بر وضعيت کشور ناشي از تحريم هاي اعمال شده در سنوات اخير، فروش هاي صادراتي و خريدهاي خارجي حسب مورد بدون تشريفات معمول اعتبارات اسنادي و خارج از سيستم بانکي کشور انجام شده است. مضافا برخي از، دريافت و پرداختهاي ارزي از طريق صرافي ها صورت گرفته است.
10. 10- گزارش هيئت مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، در باره فعاليت و وضع عمومي شرکت نفت پارس (سهامي عام) که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم شده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
11. 11- معاملات مندرج در يادداشت 3-38 توضيحي صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به ترکيب اعضاي هيات مديره، رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري، ميسر نشده است . مضافا معاملات مزبور در چارچوب معاملات با اشخاص وابسته و بر اساس روابط خاص فيمابين واحدهاي زير مجموعه ستاد اجرايي فرمام امام (ره) انجام شده است.
12. 12- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نشده است: 12-1- مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در خصوص پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي به سهامداران در مهلت قانوني و همچنين واريز سود سهام به حساب شرکت سپرده گذاري مرکز و تسويه وجوه سازمان بورس و اوراق بهادار. 12-2- مفاد ماده 13 دستورالعمل اجرايي افشاء اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان در خصوص افشاي معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت و معاملات با ساير اشخاص وابسته. 12-3- مفاد ماده 6 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران در ارتباط با درصد سهام شناور آزاد.
13. 13- مفاد ماده 4 تبصره 4 و مواد 15 ، 16 ، 17 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 1397/04/27 سازمان بورس و اوراق بهادار به ترتيب در خصوص ميزان سهام وثيقه اعضاي هئيت مديره، تشکيل کميته ريسک و جبران خدمات و نظارت توسط هيات مديره، استقرار فرآيندي براي بررسي اثر بخشي هيئت مديره، مديرعامل، کميته حسابرسي و ساير کميته ها و ارزيابي اعضاي هيات مديره شرکت فرعي و مستند سازي ارزيابي ها، مستند سازي ارتقاي سطح آگاهي و مهارت هاي هيات مديره در زمينه کسب و کار و حاکميت شرکتي و افشاي اطلاعات کامل اعضاي هيئت مديره، کميته هاي تخصصي هيات مديره و مزاياي مديران اصلي در پايگاه اينترنتي و مطابقت اساسنامه شرکت با مفاد دستورالعمل مذکور و تصويب آن توسط مجمع عمومي فوق العاده صاحبان سهام، رعايت نگرديده است.
14. 14- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور تکميل و مورد بررسي قرار گرفته است. بر اساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف بااهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد نکرده است.
15. 15- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي شناسايي اوليه اشخاص خارجي براساس شماره فراگير و شناسايي کامل اشخاص حقيقي، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.