اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورتهاي مالي شرکت کمباين سازي ايران (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 توسط اين موسسه ، حسابرسي شده است .

2. 2- مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است . اين مسئوليت شامل طراحي ، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها ،‌ عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد .

3. 3- مسئوليت اين موسسه ، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است . استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي ، اطمينان معقول کسب شود . حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است . انتخاب روش‌هاي حسابرسي ، ‌به قضاوت حسابرس ، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها ، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود ، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري ، بررسي مي‌شود . حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است . اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده ، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ، ‌کافي و مناسب است . همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني ، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند .

4. 4- به نظر اين مؤسسه ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي شرکت کمباين سازي ايران (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور ، از تمام جنبه‌هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد .

5. 5-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است . "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است . اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي ، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود . در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه ، مطالعه " ساير اطلاعات " به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است . در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند . در اين خصوص ، نکته قابل گزارشي وجود ندارد .

6. 6- موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است : 6-1- ماده 101 اصلاحيه قانون تجارت (ماده 22 اساسنامه) در خصوص انتخاب رئيس هيئت مديره به عنوان رياست مجمع عمومي عادي سالانه .
6. 6-2- ماده 122 اصلاحيه قانون تجارت (ماده 34 اساسنامه) در خصوص برگزاري جلسات هيئت مديره حداقل يکبار در هر ماه .
6. 6-3- ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام سنوات قبل ظرف مدت 8 ماه پس از تصويب مجمع عمومي .
6. 6-4- ماده 241 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص عدم عضويت همزمان يک عضو هيئت مديره در بيش از يک شرکت .
7. 7- ماده 3 آيين نامه معاملات در خصوص اخذ استعلام بها و برگزاري مناقصه بابت خريدهاي انجام شده و انتخاب پيمانکاران جمعا به مبلغ 784ر425 ميليون ريال ، رعايت نگرديده است . همچنين انتخاب بازاريابان فروش داخلي و صادراتي فاقد دستورالعمل مدون بوده و لزوم و چگونگي انتخاب آنان (حق الزحمه سال مورد گزارش به مبلغ 242ر3 ميليون ريال) مشخص نشده و تخفيف فروش محصولات به مبلغ 296ر7 ميليون ريال ، توجيه نگرديده است .
8. 8- خريدهاي خارجي سال مورد گزارش از طريق شرکتهاي واسطه انجام شده که طبق اعلام مديريت شرکت به دليل تحريم و محدوديتهاي موجود در سيستم بانکي بوده و در اين خصوص مستندات و توافقي ارائه نگرديده است .
9. 9- پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها شامل مبلغ 849ر15 ميليون ريال ، بدهيهاي راکد سنواتي مي باشد که تا کنون تعيين تکليف نشده است .
10. 10- با توجه به تفاوت عمده بهاي بازار محصولات توليدي شرکت ، با قيمت فروش آنها ضوابطي در خصوص فروش محصولات به مصرف کنندگان نهايي ، تدوين و اعمال نشده و فروش کالاهاي صادراتي شرکت از طريق نمايندگان و بازاريابان انجام شده و شواهدي از نرخهاي اعمالي به مشتريان ، ارائه نگرديده است .
11. 11- اقدامات شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 1398/04/27 صاحبان سهام ، در خصوص بندهاي 7 و 15 الي 17 اين گزارش و وصول طلب از شرکت خارجي کازير اگرو ، به نتيجه نهايي نرسيده است .
12. 12- معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-34 صورتهاي مالي ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفته است . معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري و بر اساس روابط فيمابين ، انجام گرديده است .
13. 13- گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده ، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد ، جلب نشده است .
14. 14- مفاد قانون مالياتهاي مستقيم در خصوص کسر و پرداخت مالياتهاي تکليفي ، به طور کامل رعايت نگرديده است .
15. 15- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است . بر اساس چک ليست تکميل شده ، موضوعات تشکيل کميته حسابرسي ، تعريف ساختار سازماني و عمل به آن ، تعريف حدود اختيارات ، شرح وظايف و مسئوليتهاي پرسنل و به تبع آن تفکيک وظايف به نحو صحيح و داشتن واحد حسابرسي داخلي (بندهاي 8 ، 18 الي 20 و 56) ، رعايت نگرديده است .
16. 16- مفاد مواد 7 (بند 4) ، 12 مکرر و 13 ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص افشاي صورتهاي مالي و گزارش تفسيري ميان دوره اي 6 ماهه حسابرسي شده حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه ، گزارش کنترلهاي داخلي حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي و افشاي مصوبه مورخ 20/2/1399 هيئت مديره شرکت در خصوص انجام اقدامات لازم جهت عملي شدن افزايش سرمايه شرکت از محل تجديد ارزيابي داراييها ، با تأخير انجام شده است .
17. 17- مفاد مواد 4 (تبصره 6) ، 8 ، 13 ، 15 ، 19 ، 21 و 24 دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 1397/04/27 سازمان بورس و اوراق بهادار به ترتيب در خصوص ارائه اقرارنامه توسط اعضاي موظف هيئت مديره و مدير عامل به کميته انتصابات نداشتن سمت مدير عامل يا عضويت موظف در هيئت مديره ساير شرکتها و عدم عضويت همزمان (اصالتا و يا به نمايندگي از شخص حقوقي) در بيش از 3 شرکت به عنوان عضو غير موظف هيئت مديره ، تشکيل واحد حسابرسي داخلي مطابق ضوابط و مقررات سازمان و نظارت بر آن ، عدم تفويض موضوع تصويب برنامه راهبردي ، خط مشي هاي اجرايي و منشور اخلاق سازماني توسط هيئت مديره ، تشکيل کميته حسابرسي و انتصابات تحت نظر هيئت مديره ، تدوين و تصويب منشور هيئت مديره شامل شرح وظايف ، اختيارات ، مسئوليتها ، نحوه تنظيم دستور جلسه هيئت مديره و نحوه تصميم گيري ، وجود دبيرخانه مستقل به منظور هماهنگي و مستند سازي جلسات هيئت مديره و تشکيل جلسات هيئت مديره در هر ماه حداقل يکبار ، رعايت نگرديده است .
18. 18-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مبارزه با پولشويي ، آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين موسسه مورد رسيدگي قرار گرفته است . در اين خصوص به استثناي آموزش پرسنل ، اقدام ديگري به عمل نيامده است .