|
1. صورتهاي وضعيت مالي شرکت توکا رنگ فولاد سپاهان (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفندماه 1398 و صورتهاي سود و زيان و جريانهاي نقدي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4. به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت توکا رنگ فولاد سپاهان (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.
|
|
5. بشرح يادداشت توضيحي 2-5، طي سال مورد گزارش بالغ بر 72 درصد از محصولات توليدي به شرکت فولاد مبارکه اصفهان به فروش رفته است، در اين راستا بر گسترش دامنه فروش محصولات شرکت تاکيد مي گردد.
6. سرفصل ذخائر شامل مبلغ 55.714 ميليون ريال ذخيره سنواتي تضمين فروش محصولات مي باشد که با توجه به پرداخت هاي طبق روند از اين بابت، اظهارنظر نسبت به لزوم ذخيره مذکور، منوط به ادعاهاي آتي خريداران است (يادداشت توضيحي 28).
7. در پايان سال مالي 1398 شيوع بيماري ويروس کرونا (کوويد -19) رواج يافته است ، محدوديت هاي مربوط به کسب و کار و تغير رفتارها با هدف کاهش ميزان گسترش بيماري، داراي تأثير بر صنعت که عمدتا ناشي از کاهش مصرف خواهد بود را به دنبال خواهد داشت ليکن در حال حاضر نمي توان تأثير آن را بر وضعيت مالي، نتايج عمليات و جريان هاي نقدي آتي شرکت برآورد نمود.(يادداشت توضيحي 35).
- اظهار نظر اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي 5 الي 7 تعديل نشده است.
|
|
8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است . " ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
اظهار نظر اين مؤسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به " ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود.
در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات " وجود دارد بايد اين موضوع را گزارش کند.
همان طور که در بندهاي 5 الي 7 بخش "تاکيد بر مطلب خاص" در بالا توضيح داده شده است اين مؤسسه نمي تواند نتيجه گيري کند که " ساير اطلاعات" در ارتباط با اين موضوعات حاوي تحريف با اهميت است يا خير.
|
|
9. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت،که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نگرديده است.
10. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي شماره 33 ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري رعايت گرديده و نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
11. شرکت مبلغ 545.127 ميليون ريال از تعهدات شرکتهاي گروه را تضمين نموده است.
12. مفاد ماده 5 دستورالعمل اجراي افشاي اطلاعات و انضباطي شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار از بابت واگذاري اسناد پرداختني بابت سود سهام به اشخاص حقوقي، قبل از برنامه اعلام شده رعايت نگرديده است.
13. دستورالعمل حاکميت شرکتي از بابت تشکيل کميته انتصابات و کميته ريسک به نتيجه نهايي نرسيده است.
14. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي قرار گرفته و به موارد با اهميتي که قوانين و مقررات ياد شده در مورد آنها مراعات نشده، برخورد نکرده است. در رابطه با ساير موارد مرتبط با قانون مزبور، به دليل آماده نبودن زيرساختهاي مربوطه که ايجاد آنها به عهده مراجع قانوني ذيربط مي باشد و عمدتا شامل سامانه هاي احراز هويت اشخاص و جمع آوري اطلاعات آنان و تکميل نبودن ارتباط اين سامانه ها با پايگاههاي پيش‌بيني شده در قانون بوده، شرايط لازم براي اجراي کامل آنها و اعمال نظارت و کنترل رعايت اين بخش از قانون، امکان پذير نشده است.
|