اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت توليدي و صنعتي درخشان تهران(سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي يک تا 37 توسط اين موسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آئين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامـل اجراي روش هـايي بـراي کسب شـواهد حسابرسي دربـاره مبـالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت صورتهاي مالي ناشي از تقلب يا اشتباه، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي ساليانه صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت توليدي و صنعتي درخشان تهران(سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، بنحو مطلوب نشان مي دهد.

5. همانطور که در يادداشت توضيحي 1-12 همراه صورتهاي مالي افشا گرديده، بموجب اجاره نامه منعقده با مالک اوليه، کارخانه شرکت بر روي زميني به مساحت 000ر39 متر مربع قرار داشته و در اختيار شرکت بوده است. براساس سند رسمي صادره در اسفند ماه سال1366 مالکيت زمين به نام بنياد مستضعفان انتقال يافته و سپس اقدامات حقوقي در خصوص تخليه ملک و دريافت اجرت المثل توسط بنياد مذکور بر عليه شرکت آغاز و متعاقبا اقدامات لازم توسط شرکت مورد گزارش جهت حصول توافق بمنظور خريد و يا اجاره ملک و نيز تأمين ذخيره بابت اجرت المثل در حسابها، صورت پذيرفته است. با عنايت به مراتب ياد شده حصول نتيجه امر منوط به اتمام مراحل در جريان و حصول توافق نهايي مي باشد. گزارش اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نگرديده است.
6. همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-16 همراه افشا گرديده، موجودي هاي مواد و کالا از پوشش بيمه اي کافي و مناسب برخوردار نمي باشد. گزارش اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نگرديده است.

7. صورت هاي مالي سال قبل شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري (حسابداران رسمي) مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 12 ارديبهشت ماه 1398 آن موسسه نسبت به صورت هاي مالي مزبور نظر " مقبول " اظهار شده است.

8. مسئوليت " ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در بر گيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه " ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارش وجود ندارد.

9. طي سال مالي مورد گزارش مفاد مواد 114 و 240 اصلاحيه قانون تجارت مصوب سال 1347 بترتيب در خصوص توديع سهام وثيقه مديران نزد صندوق شرکت و پرداخت سود سهام سنوات قبل ظرف 8 ماه پس از تصويب توسط مجمع عمومي عادي ساليانه، رعايت نگرديده است.
10. بنا به مفاد ياداشت توضيحي 34 همراه صورتهاي مالي پيوست و نيز تاييديه مديران که توسط هيئت مديره تأييد و در اختيار اين موسسه قرار گرفته است، طي سال مالي مورد گزارش، معاملات با اشخاص وابسته و از جمله معاملات مشمول مفاد ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت انجام نشده است. اين مو سسه نيز در بررسي هاي بعمل آمده و با توجه به اطلاعات در اختيار به موردي بر خلاف اين امر برخورد ننموده است.
11. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع مفاد ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي ساليانه صاحبان سهام تنظيم گرديده ، مورد بررسي اين موسسه قرار گـرفته است . بـا توجه به رسيدگي هاي انجـام شده ، نظر اين موسسه بـه موارد با اهميتي کـه حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
12. به استناد ابلاغيه شماره 053/440/ب/99 مورخ 18/04/1399 سازمان بورس و اوراق بهادار متکي به مصوبه ستاد ملي مديريت کرونا که مهلت تعيين شده در قوانين و مقررات ناظر بر تشکيل مجمع عمومي شرکت هاي سهامي عام را که تا پايان تير ماه 1399 مي بايست برگزار نمايند، به مدت 2 ماه تمديد نموده، ماده 18 اساسنامه شرکت رعايت نگرديده است.
13. اهم موارد ملاحظه شده در بررسي مراعات مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در بورس، شامل پرداخت سود مصوب ظرف مهلت قانوني (موضوع مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران ثبت شده نزد سازمان و مفاد بند 9 اين گزارش) و عدم دستيابي به نصاب ميزان سرمايه در بازار دوم بورس به مبلغ 200 ميليارد ريال(موضوع مفاد مواد 6 ، 10 و 11 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران) بوده است.
14. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي مورد بررسي قرار گرفت. در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده باشد، برخورد ننموده است.