اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1- صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت کشت و صنعت شهداب ناب خراسان (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا ‌ در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3- اهم موارد قابل ذکر در خصوص وضعيت مالياتي شرکت (يادداشت توضيحي 2-25) به شرح زير مي باشد: 1-3- ماليات عملکرد سال هاي 1394و1395 شرکت طبق برگ قطعي صادره جمعا به مبلغ 54.131 ميليون ريال تعيين گرديده ليکن شرکت از اين بابت مبلغ 43.116 ميليون ريال پرداخت و ذخيره در حسابها اعمال نموده است. 2-3- ماليات عملکرد سال 1396 شرکت طبق برگ تشخيص صادره به مبلغ 53.428 ميليون ريال تعيين گرديده که بابت آن مبلغ 43.309 ميليون ريال پرداخت و ذخيره در حسابها اعمال نموده است. 3-3- به نظر اين موسسه هر چند تعديل حسابها در اين خصوص ضروريست ليکن تعيين ميزان قطعي آن منوط به اعلام نظر مقامات مالياتي مي باشد.

4. 4- براساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3-3 ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. 5- به شرح يادداشت 31 صورت هاي مالي، شرکت اصلي از لحاظ ماليات بر ارزش افزوده تا پايان تابستان سال 1392، توسط سازمان امور مالياتي مورد رسيدگي قرار گرفته و برگ تشخيص صادر شده که مورد اعتراض واقع گرديده و موضوع در دست پيگيري است. از اين بابت طبق يادداشت 3-24 صورت هاي مالي، مبلغ 65 ميليارد ريال در صورت هاي مالي انعکاس يافته است. همچنين ماليات بر ارزش افزوده سنوات مالي 1393 تا 1396 براساس اظهارنامه هاي تسليمي محاسبه و پرداخت شده است. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

6. 6-صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفند 1397 شرکت، توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 17 تير ماه 1398 آن موسسه نسبت به صورتهاي مزبور نظر " مشروط"اظهار شده است

7. 7- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود.در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3-3 اين گزارش، نکته قابل‌ گزارشي وجود ندارد.

8. 8- موارد عدم رعايت مندرجات اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير مي باشد: 1-8- مفاد مواد 106و 128 اصلاحيه قانون تجارت و ماده42 اساسنامه، به ترتيب در خصوص ثبت صورتجلسه مجمع درخصوص انتخاب مديران و بازرس در اداره ثبت شرکت ها و تعيين حدود اختيارات مدير عامل و ثبت آن نزد مرجع ثبت شرکت ها رعايت نگرديده است. 2-8- مفاد مواد 114و 115 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص اخذ سهام وثيقه از مدير عامل و توديع آن نزد صندوق شرکت.
9. 9- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح زير رعايت نشده است: 1-9- بند 3 ماده 7 مبني بر افشاي صورت هاي مالي ميان دوره اي 3 ماهه ظرف مهلت مقرر. 2-9-بند 6 مکرر 7 مبني بر افشاي ارائه فرم اطلاعات وضعيت عمليات ماهانه ظرف مهلت مقرر. 3-9- تبصره ماده 9 مبني بر افشاي فوري اطلاعات مهم ، در خصوص تصميمات مجامع عمومي و تغيير ترکيب اعضاي هيئت مديره. 4-9- ماده 10 مبني بر ارائه صورتجلسه مجامع عمومي، به مرجع ثبت شرکت ها حداکثر ظرف مدت 10 روز و افشا حداکثر يک هفته پس از ابلاغ. 5-9- ماده13 مبني بر افشاء فوري گروه الف :واگذاري سهام شرکت فرعي ومجوز تغيير نرخ بيش از 10درصد
10. 10- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس ايران، ماده 5 مبني بر پرداخت به موقع سود تقسيمي ظرف مهلت قانوني براي سال مالي منتهي به 29/12/1396 و همچنين طبق برنامه اعلامي پرداخت نگرديده است.
11. 11- ابلاغيه مورخ 09/03/1397 مبني بر دعوت از سهامداران حقيقي داوطلب عضويت در هيات مديره قبل از برگزاري مجمع رعايت نگرديده است.
12. 12- ماده 7 مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و مواد 8و13 مبني بر عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات و تصويب معاملات با اشخاص وابسته سازمان بورس و ساير ضوابط لازم الاجرا تصويب رعايت نگرديده است.
13. 13- دستور العمل حاکميت شرکتي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در خصوص تبصره 6 ماده 4 بابت عضويت غير موظف در بيش از 3 شرکت، مفاد ماده 7 بابت تاييد معاملات با اشخاص وابسته ، ماده 28 بابت واگذار نمودن سهام شرکت اصلي در تملک شرکت فرعي، ماده 34 بابت تصميم در خصوص بندهاي گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانوني، ماده 38 بابت درج آگهي دعوت به مجمع 25 روز قبل از مجمع بدليل انتخاب اعضاي هيئت مديره رعايت نشده است.
14. 14- براساس بررسي هاي انجام شده درخصوص کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي مزبور، گروه حسابرسي به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت در کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي طبق چارچوب دستورالعمل کنترل هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
15. 15- گزارش مالي ميان دوره¬اي صورت هاي مالي منتهي به 31 شهريور ماه 1398 شرکت با 4 امضاء از 5 امضا هيات مديره صادر شده است.