اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي شرکت کارخانجات قند قزوين (سهامي عام) شامل صورت سود و زيان براي دوره مياني شش ماهه منتهي به31 شهريور 1398 و صورت وضعيت مالي در تاريخ مزبور و صورتهاي تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 الي 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي يادشده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه ي بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. به شرح يادداشت توضيحي 1-1-14، مطالبات از سازمان حمايت مصرف کنندگان و توليدکنندگان بابت مابه التفاوت نرخ فروش شکر يارانه اي (موضوع تبصره 2 ماده 101 قانون برنامه پنج ساله توسعه) در پايان دوره مورد گزارش به مبلغ 238.970 ميليون ريال مي باشد که به استثناي تهاتر مبلغ 21.115 ميليون ريال در سال مالي قبل بابت بخشي از مطالبات با تسهيلات دريافتي، هيچگونه پرداختي به شرکت از سال 94 تا تاريخ اين گزارش انجام نگرديده است. اظهار نظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند "مشروط" نگرديده است.

5. تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچگونه اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوارق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: الف) دستور العمل حاکميت شرکتي شرکت هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران در مورد مفاد ماده 15 مبني بر تشکيل کميته انتصابات تحت نظر هيئت مديره، مفاد ماده 21 مبني بر ايجاد دبيرخانه مستقل هيئت مديره و مفاد ماده 22 مبني بر افشاي حقوق و مزاياي مديران اصلي، کميته هاي تخصصي و اعضاي آن ها، رويه هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن و نحوه ارتباط بين سهامداران و عضو مستقل هيئت مديره در گزارش تفسيري و پايگاه اينترنتي شرکت رعايت نشده است. ب) الزامات کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مندرج در دستور العمل کنترل هاي داخلي ناظر بر ناشران پذيرفته در بورس مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، با توجه به محدوديت ذاتي کنترل هاي داخلي مورد بررسي قرار گرفت و به استثناي عدم تشکيل کميته حسابرسي مطابق با الزامات سازمان بورس، اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکم از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نگرديده است.