اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت کارخانه هاي توليدي و صنعتي ثابت خراسان (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي در تاريخ 31 تيرماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 37 پيوست، توسط اين موسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استاندارد هاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب ميکند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت وحسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي واجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي، درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها،کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه وارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده ومعقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره ونيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد شواهد حسابرسي کسب شده براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي ومناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت وساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. با عنايت به يادداشت توضيحي 14 صورتهاي مالي، واحد مورد گزارش در طي سنوات قبل مبادرت به تحصيل سهام شرکتهاي سهامي عام قند بيستون و فرآورده هاي غذايي قند تربت جام و شرکتهاي سهامي خاص سنگاه و تحقيقات و خدمات زراعي چغندر قند خراسان نموده که با توجه به ميزان مالکيت سهام و توانايي مشارکت واحد مورد رسيدگي در تصميم گيريهاي مالي و عملياتي، وجود نفوذ قابل ملاحظه در شرکت هاي سرمايه پذير محرز گرديده است. طبق استاندارد هاي حسابداري، وضعيت مالي و نتايج عمليات اين شرکتها که به عنوان شرکتهاي وابسته شناخته مي شود، بايد براساس روش ارزش ويژه در صورتهاي مالي گروه انعکاس يابد. تعيين تعديلات قطعي مورد لزوم در صورتهاي مالي تلفيقي مستلزم دسترسي به ارقام و اطلاعات مالي شرکتهاي وابسته مزبور مي باشد.
5. اقلام سنواتي سرفصل دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها و پيش پرداختهاي جاري و سرمايه اي (به ترتيب موضوع يادداشتهاي توضيحي 17،15 و12 صورتهاي مالي) در مجموع شامل مبلغ 85,001 ميليون ريال (مشتمل بر وام قرض الحسنه اعطايي به مرکز تحقيق و آموزش صنايع قند ايران به مبلغ 4,564 ميليون ريال) بوده و در سالهاي قبل نيز از اين بابت مبلغ 2,367 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول شناسايي شده است. افزون بر آن، سرفصل پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها (يادداشت توضيحي 27 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 51,573 ميليون ريال اقلام سنواتي و سررسيده گذشته بوده که معادل 28,400 ميليون ريال از مبلغ مذکور، مربوط به اسناد سررسيد شده نزد شرکت سهامي عام قند بيستون مي باشد. اگرچه انجام اصلاحات در سرفصل هاي مزبور ضروري است، ليکن تعيين مبلغ قطعي تعديلات در صورتهاي مالي مورد گزارش منوط به انجام اقدامات موثر و کسب اطلاعات و مدارک مورد لزوم مي باشد.

6. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت کارخانه هاي توليدي و صنعتي ثابت خراسان (سهامي عام) در تاريخ 31 تير ماه 1399 و عملکرد مالي وجريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارهاي حسابداري، بنحو مطلوب نشان مي دهد.

7. طبق يادداشت توضيحي 7-27 صورتهاي مالي، شرکت به برگهاي مطالبه ماليات و عوارض ارزش افزوده سال هاي 1392، 1396 و 1397 جمعا به مبلغ 12,286ميليون ريال و همچنين عوارض آلايندگي سالهاي 1395 الي 1397 جمعا به مبلغ 16,380 ميليون ريال، اعتراض نموده و از اين بابت نيز مبلغ 14,692 ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور شده است. در حال حاضر پرونده هاي مزبور توسط هيأت هاي حل اختلاف بدوي در جريان رسيدگي بوده و نتيجه قطعي آن نيز تا اين تاريخ اعلام نشده است. اظهارنظر اين موسسه بر اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

8. صورتهاي مالي سال مالي قبل گروه شامل شرکت اصلي و شرکت کشاورزي و باغات فريمان (شرکت فرعي) توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و نسبت به گزارشات مربوط که به ترتيب در تاريخ هاي 17/07/1398 و 09/07/1398 صادره گرديده است، نظر «مشروط» اظهار شده است. ضمن آنکه صورتهاي شرکت گردشگري راه سبز فريمان در دوره مالي 4 ماهه و 25 روزه منتهي 31 تيرماه 1398، توسط موسسات و اعضاي جامعه حسابداران رسمي ايران مورد حسابرسي قرار نگرفته است.

9. مسئوليت ساير اطلاعات با هيأت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، ساير اطلاعات را در بر نمي گيرد و اين موسسه نسبت به آن اطلاعات هيچ نوع اطميناني اظهار نمي کند. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه ساير اطلاعات به منظور شناسايي مغايرتهاي بااهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا آنچه که بطور بااهميتي اشتباه به نظر مي رسد، است. در صورتيکه اين موسسه براساس کار انجام شده به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در ساير اطلاعات مذکور وجود دارد، ملزم به گزارش آن موضوع است. براساس مندرجات مباني اظهارنظر مشروط در اين گزارش، ساير اطلاعات (گزارش تفسيري مديريت) از بابت بندهاي 4 و 5 حاوي تحريف با اهميت است.

10. مفاد ماده 114 اصلاحيه قانون تجارت و ماده 32 اساسنامه شرکت در ارتباط با عدم توديع سهام وثيقه توسط برخي اعضاي هيأت مديره نزد صندوق شرکت رعايت نگرديده است.
11. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 35 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده مورد بررسي قرار گرفته است. بر اساس رسيدگيهاي انجام شده، به استثناي اعطاي وام قرض الحسنه توسط شرکت به مرکز تحقيق و آموزش صنايع قند ايران، موارد ديگري که حاکي از عدم رعايت مفاد ماده مزبور باشد، مشاهده نگرديده است.
12. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که بمنظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده نظر اين موسسه، به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نگرديده است.
13. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: 1-13- در ارتباط با دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، افشاي صور هاي مالي سالانه و گزارش تفسيري مديريت (حسابرسي شده) و صورت هاي مالي سالانه حسابرسي نشده مربوط به سال مالي منتهي به 31 تيرماه 1398 در سامانه کدال با تاخير صورت گرفته است. همچنين اطلاعات و صورتهاي مالي ميان دوره اي 3 ماهه اول دوره مالي جاري (حسابرسي نشده)، تصميمات مربوط به فروش ماشين آلات و ادوات کشاورزي و اعلام نتايج برگزاري مزايده فروش داراييهاي ثابت فروش رفته در سامانه کدال افشا نشده است. 2-13- الزامات کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي در خصوص آموزش کميته حسابرسي، نظارت موثر بر سيستم کنترل داخلي، تدوين فرآيندهاي شناسايي، ارزيابي و تجزيه و تحليل ريسک، استقرار واحد حسابرسي داخلي، اقدامات موثري از سوي شرکت صورت نپذيرفته است. 3-13- دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص ايجاد، استمرار و تقويت ساز وکارهاي اثربخش حاکميت شرکتي توسط هيأت مديره (ماده 3)، تدوين ساز و کار مناسب جهت گزارش هاي مربوط به نقض قوانين و مقررات و نارسايي در شرکت توسط اشخاص مختلف (ماده 11)، تشکيل کميته هاي حسابرسي و انتصابات و ساير کميته هاي تخصصي لازم و ارزيابي عملکرد آن (مواد 15 و 16)، مستند سازي مهارت ها و الزامات کاري هيأت مديره (ماده 17)، طراحي و اجراي مناسب سازوکارهاي برقراري روابط موثر با سرمايه گذاران (ماده 18)، تشکيل دبيرخانه هيأت مديره (ماده 22)، تشکيل جلسات هيأت مديره حداقل يک بار در هر ماه (ماده 24)، تعيين دستور جلسات عادي آتي و درج نظر مخالف در متن صورتجلسات هيأت مديره (مواد 25 و 26)، برگزاري جلسه کميته حسابرسي جهت تعيين حسابرس و بازرس قانوني (ماده 37)، ارسال اطلاعات و مدارک عضو مستقل هيأت مديره حداقل 15 روز قبل از برگزاري مجمع به کميته انتصابات (ماده 39)، افشاي اطلاعات با اهميت در پايگاه اينترنتي (ماده 42) و درج گزارش عضو مستقل هيأت مديره در خصوص رعايت اصول حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت (ماده 43) رعايت نگرديده است.
14. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان و در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، رعايت مفاد قانوني مزبور توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. براساس رسيدگيهاي انجام شده، به استثناي آموزش مستمرکارکنان، تدوين رويه هاي قابل اتکا جهت شناسايي و تعيين خطر مشتريان. نظر اين موسسه به موارد بااهميت ديگري که حاکي از عدم رعايت الزامات قانوني مبارزه با پولشويي باشد، جلب نگرديده است.