اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. صورت‌هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت پارس سويچ (سهامي عام) شامل صورت وضعيت هاي مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان ، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 39 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري ، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود . حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت ‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت پارس سويچ (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1398 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. (اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 5 الي 7 زير تعديل نشده است.) توضيحات مربوط به پيش پرداختهاي صورت گرفته توسط شرکت فرعي صنايع زنگان پارت قطعه به مبلغ 50 ميليارد ريال بابت تحصيل ماشين آلات توليدي و تحويل بخشي از آنها تا تاريخ تأييد صورتهاي مالي به مبلغ 14 ميليارد ريال و همچنين عدم تحويل تمامي ماشين آلات به دليل عدم تسويه باقيمانده قراردادبه مبلغ 224.442 يورو به تفصيل در يادداشتهاي 13-13و 14-13 صورتهاي مالي توضيح داده شده است. عليرغم عدم تسويه و تحويل ماشين آلات مربوطه طبق برنامه زمانبندي شده اوليه به شرکت و عدم راه اندازي کارخانه و با توجه به مکاتبات صورت گرفته با فروشنده ماشين آلات (شرکت کنترل افراز تبريز) ، مقرر گرديده که به موازات تسويه معامله، ماشين‌آلات مزبور تحويل شرکت گردد.
6. به شرح مندرج در يادداشت 17 صورتهاي مالي ، پيش پرداختهاي خريدهاي خارجي به مبلغ 407 ميليارد ريال مربوط به پرداختهاي صورت گرفته به شرکتهاي فروشنده مواد اوليه و قطعات بوده که در اين خصوص رويه شرکت در تأمين مواد اوليه و قطعات مورد نياز خارجي در شرايط تحريم هاي بين المللي، پرداخت تمامي بهاي مورد معامله به فروشندگان مواد اوليه و قطعات در قالب پيش‌پرداخت از طريق صرافي هاي مجاز بانکي ، عدم انعقاد قرارداد و نهايتا پيگيري دريافت مواد اوليه و قطعات توسط واحد بازرگاني خارجي شرکت بوده که از اين بابت تا تاريخ تهيه اين گزارش مبلغ 87 ميليارد ريال از موضوع پرداخت هاي ياد شده تحويل شرکت گرديده است.
7. به شرح يادداشت 3-37 صورتهاي مالي، شکايتي عليه شرکت پارس سويچ توسط شرکت ساتکاب در مورد واگذاري ارزان قيمت تعداد 350.000 سهم شرکت سرمايه گذاري صنايع برق و آب صبا به شرکت بين المللي عمران قدس رضوي در سال 1391 در مراجع قضايي در دست رسيدگي مي باشد.

8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.اظهار نظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات"به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد ، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

9. سرمايه گذاريهاي انجام شده در سنوات قبل در شرکتهاي سرمايه پذير ترانس پست پارس و صانير جمعا به بهاي تمام شده 16 ميليارد ريال و واحد باتل خلا کارخانه به بهاي تمام شده 16 ميليارد ريال فاقد بازدهي اقتصادي بوده است(يادداشت هاي 15 و 12-13صورتهاي مالي). قابل ذکر است علاوه بر موارد ياد شده به شرح مندرج در يادداشت 5-34 صورتهاي مالي ، بخشي از خالص مطالبات شرکت به مبلغ 12 ميليارد ريال راکد و نقل از سنوات قبل بوده و همچنين بخشي از موجوديهاي مواد و قطعات شرکت نيز به مبلغ 18 ميليارد ريال کم گردش مي باشد که در جهت جلوگيري از بلوکه شدن نقدينگي شرکت ،پيگيري موارد فوق ضروري مي باشد.
10. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است : موارد عدم رعايت : تعيين نماينده عضو حقوقي هيئت مديره ، ماده قانوني : 110 و 112 ، ماده اساسنامه : 28 . موارد عدم رعايت : اخذ سهام وثيقه از برخي مديران و نگهداري آن نزد صندوق شرکت ، ماده قانوني : 114 و 115 ، ماده اساسنامه : 32 . مواد عدم رعايت : پرداخت سود سهام سهامداران ظرف مدت 8 ماه پس از تاريخ تصويب توسط مجمع عمومي ساليانه صاحبان سهام و تخصيص مبلغ 12 ميليارد ريال هزينه مالي مرتبط با مطالبات سهامداران عمده ، ماده قانوني : 240 و 148 ، ماده اساسنامه : - .
11. اقدامات و پيگيري‌هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در جلسه مجمع عمومي عادي مورخ 30 تير1398 صاحبان سهام ، درخصوص بند 14 اين گزارش به نتيجه نرسيده است.
12. معاملات مندرج در يادداشت 3-36 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت، که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در اين خصوص ضمن آن که ، معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته ، نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
13. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
14. موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار براي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس به شرح زير مي باشد: الف) دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات: شماره ماده دستورالعمل : بند 9 ، موضوع : افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 30 / 4 / 1398 حداکثر تا قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از تاريخ مجمع و همچنين افشاي صورت جلسه مورد تأييد هيئت رئيسه مجمع حداکثر يک هفته پس از برگزاري مجمع عمومي ياد شده. شماره ماده دستور العمل : ماده 10 ، موضوع : ابلاغ صورتجلسه مجمع عمومي عادي به اداره ثبت شرکتها حداکثر 10 روز پس از تشکيل مجمع عمومي. ب) دستورالعمل انضباطي: شماره ماده دستور العمل : ماده 5 ، موضوع : پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي سنوات قبل ظرف مهلت قانوني مندرج در ماده240 اصلاحيه قانون تجارت . شماره ماده دستورالعمل : ماده 6 ، موضوع : عدم تخصيص يا پرداخت مبالغي تحت عنوان حق نظارت و نظاير آن به سهامداران عمده . ج) دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار: شماره ماده دستور العمل : ماده 11 ، موضوع : درصد سهام شناور با توجه به بازار مورد فعاليت شرکت. د) اساسنامه نمونه : شماره ماده دستور العمل : ماده 27 ، موضوع : دارا بودن تحصيلات مالي حداقل يکي از اعضاي هيئت مديره و يا نماينده وي بصورت غير موظف . شماره ماده دستور العمل : ماده 28 ، موضوع : معرفي نماينده عضو حقوقي هيئت مديره . هـ) دستورالعمل کنترل هاي داخلي حاکم برگزارشگري مالي: شماره ماده دستور العمل : ماده يک ، موضوع : تدوين و تصويب منشور هاي اخلاقي . شماره ماده دستور العمل : ماده 7 ، موضوع : تشکيل کميته حسابرسي . شماره ماده دستور العمل : مواد 26 الي 28 ، موضوع : کسب اطمينان معقول از اثربخشي کنترل هاي داخلي و نيز شناسايي، ارزيابي و تجريه و تحليل ريسکهاي تجاري . شماره ماده دستور العمل : ماده 70 ، موضوع : بررسي سيستم کنترلهاي داخلي شرکت توسط هيئت مديره حداقل بطور سالانه و ارائه نتايج آن در گزارشي تحت عنوان گزارش کنترلهاي داخلي. و) دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران: شماره ماده دستور العمل : ماده 3 ، موضوع : ايجاد ، استمرارو مستندسازي اقدامات مورد نياز در جهت اطمينان معقول از اثربخشي چارچوب حاکميت شرکتي و حفظ حقوق سهامداران و برخورد يکسان با آنها و همچين استقرار ساز و کارهاي فوق در شرکتهاي فرعي و نظارت بر اجراي آن . شماره ماده دستور العمل : ماده 6 ، موضوع : رعايت يکسان حقوق صاحبان سهام و پرداخت به موقع سود سهام . شماره ماده دستور العمل : ماده 8 ، موضوع : تشکيل واحد حسابرسي داخلي مطابق ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار. شماره ماده دستور العمل : ماده 9 ، موضوع : بررسي سالانه سيستم کنترلهاي داخلي توسط هيئت مديره و ارائه و افشاي گزارش کنترلهاي داخلي . شماره ماده دستور العمل : ماده 11 ، موضوع : تدوين و اطلاع رساني برنامه هاي لازم براي جمع آوري گزارش هاي مرتبط با نقض قوانين و مقررات و نارسايي در شرکت و رسيدگي به آنها توسط هيئت مديره . شماره ماده دستور العمل : تبصره ماده 12 ، موضوع : ممنوعيت تعيين وجوه تحت عنوان پاداش يا ساير عناوين براي اعضاي هيئت مديره توسط خودشان . شماره ماده دستور العمل : بند ب ماده 19 ، موضوع : تدوين و تصويب منشور هيئت مديره و تشکيل دبيرخانه مستقل هيات مديره و کميته انتصابات . شماره ماده دستور العمل : ماده 42 ، موضوع : درج مشخصات کامل اعضاي هيئت مديره و کميته هاي تخصصي و حقوق و مزاياي مديران اصلي در تارنماي شرکت و گزارش تفسيري مديريت .
15. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط ، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده ، برخورد نکرده است. ضمنا اقدامات مرتبط با چک ليست رعايت مقررات مبارزه با پولشويي ابلاغي مورخ 18 / 02 / 1398 سازمان بورس و اوراق بهادار در مراحل اوليه قرار دارد.