اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت گروه صنايع کاغذ پارس (سهامي عام) براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ 31 ارديبهشت‌ماه 1399 و صورت وضعيت مالي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي، با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد حسابرسي بررسي اجمالي2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس‌و‌جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. بنا به شرايط حاکم بر وضعيت کشور ناشي از تحريم هاي اعمال شده در سال هاي اخير، فروش هاي صادراتي و خريد هاي خارجي حسب مورد بدون تشريفات معمول اعتبارات اسنادي انجام گرديده است. مضافا به دليل نداشتن حساب جاري ارزي نزد بانک هاي خارجي از طرف شرکت مورد گزارش، دريافت و پرداخت هاي ارزي (شامل دريافت وجوه حاصل از فروش هاي صادراتي و مطالبات ارزي و پرداخت هاي ناشي از خريد هاي خارجي و نيز انتقال و يا تبديل وجوه ارزي بنا به درخواست شرکت) از طريق صرافي ها صورت پذيرفته است.

5. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورت‌هاي مالي ، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتي‌که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. دارايي‌هاي ثابت مشهود و موجودي‌ها نسبت به ارزش دفتري داراي کسري پوشش بيمه‌اي جمعا ‌ به مبلغ 137.899 ميليون ريال مي‌باشند.
7. پيش‌بيني اوليه مديريت مبني بر زمان بهره‌برداري قطعي خط توليد شرکت پارس طبيعت سلولز به وقوع نپيوسته و جدول زمان‌بندي با تأخير اجرا شده است، در اين خصوص جدول زمان‌بندي بازنگري شده به اين مؤسسه ارائه نشده است. مضافا براساس پيش‌بيني اوليه،‌ هزينه‌هاي پروژه تاکنون بيش از چهاربرابر برآورد اوليه گرديده است.
8. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: الف) دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار: شماره ماده دستورالعملموضوع بند 1 ماده 7ارائه صورت‌هاي مالي سالانه حسابرسي شده حداکثر 4 ماه پس از سال مالي بند 3 ماده 7 ارسال اطلاعات و صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي 3، 6 و 9 ماهه حسابرسي نشده ظرف مهلت مقرر. بند 4 ماده 7ارسال اطلاعات و صورت‌‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي تلفيقي حسابرسي شده 75 روز پس از پايان مقطع 6 ماهه بند 10 ماده 7افشا صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکت فرعي حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي سالانه شرکت اصلي ماده 10ارائه صورتجلسه مجمع عمومي صاحبان سهام حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکتها و افشا در موعد مقرر ب) دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار: شماره ماده دستورالعملموضوع ماده 5 پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي، ظرف مهلت قانوني مندرج در ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت ج) دستورالعمل کنترل‌هاي داخلي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار: شماره ماده دستورالعملموضوع ماده 12 بررسي سيستم کنترل‌هاي داخلي و درج و افشاء نتايج آن در گزارش کنترل‌هاي داخلي د) دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران پذيرفته شده و مصوبه اوراق بهادار و فرابورس ايران شماره ماده دستورالعملموضوع بند ج ماده 1ارائه اقرارنامه‌ به کميته انتصابات توسط هيئت مديره مواد 3، 11، 12،‌15، 16،‌22، 24 و 42 و 43دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت‌هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در خصوص ايجاد، استمرار و تقويت ‌ساز و کارهاي اثربخش جهت کسب اطمينان معقول از اصول حاکميت شرکتي و مستندسازي آن، ايجاد ساز و کار مناسب جهت جمع آوري موارد نقض قوانين و مقررات و نظارت بر اجراي قوانين، تناسب حقوق و مزاياي هيئت مديره و مديران ارشد متناسب با عملکرد آنها جهت ايجاد انگيزه، تشکيل کميته انتصابات تحت نظر هيئت مديره شرکت، ايجاد فرآيندي جهت اثربخشي هيئت مديره و مديرعامل شرکت‌هاي فرعي و وابسته، فشاي اطلاعات کامل کميته‌هاي تخصصي هيئت مديره،‌ افشاء تجارب و همچنين حقوق و مزاياي مديران اصلي در پايگاه اينترنتي شرکت. اقدامات شرکت در خصوص رعايت اصول حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت.