اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت‏هاي مالي تلفيقي گروه و داروسازي جابرابن حيان (شرکت سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات درحقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‏دوره‌اي با هيئت‏مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري در باره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‏دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. برخلاف استانداردهاي حسابداري خالص دارائيها و بدهيهاي قابل تشخيص شرکتهاي فرعي و وابسته در زمان تحصيل به ارزش منصفانه تعيين نگرديده، لذا اقلام صورتهاي مالي شرکت‏هاي فرعي و وابسته مندرج در صورتهاي مالي تلفيقي گروه از جمله سرمايه‌گذاري‏ها در شرکت‏هاي وابسته، ارزش دفتري دارائيهاي ثابت مشهود، سرقفلي، و منافع فاقد حق کنترل (يادداشتهاي 13، 14، 16 و 26) به نحو صحيح منعکس نگرديده است. بدليل عدم دسترسي به مدارک و مستندات لازم، تعيين آثار مالي ناشي از موارد ياد شده بر صورتهاي مالي تلفيقي گروه در شرايط حاضر براي اين سازمان مقدور نگرديده است.
4. با توجه به يادداشتهاي توضيحي 18 و 19، دريافتني تجاري و غيرتجاري و پيش‌پرداخت‏هاي گروه به مبلغ 4ر584 ميلياردريال (شرکت 281/6ميلياردريال) مطالبات راکد و سنواتي (عمدتا مربوط به شرکت پخش توسعه دارويي رسا به مبلغ 457 ميلياردريال) است که عليرغم اقدامات حقوقي انجام شده و نيز ساير پيگيري‏ها، تاکنون وصول يا تسويه نشده و از اين بابت صرفا مبلغ 11/2 ميلياردريال کاهش ارزش در حسابها منظور گرديده است. با توجه به مراتب فوق، ايجاد کاهش ارزش در حسابها ضروري است، ليکن بدليل نامشخص بودن نتيجه پيگيري‏هاي شرکت و اقدامات حقوقي صورت گرفته، تعيين ميزان آثار مالي آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش در حال حاضر براي اين سازمان مقدور نبوده است.

5. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي3 و 4، اين سازمان به ‌مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‏گيري اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه‏گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. درارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات"به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا شناخت کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. در صورتي که اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که دربخش "مباني اظهارنظر مشروط"دربالا توضيح داده شده است، درتاريخ صورت وضعيت مالي، اين سازمان به اين نتيجه رسيده است که "سايراطلاعات"حاوي تحريفهاي بااهميت به شرح بندهاي 3 و 4 بوده و از اين رو، اين سازمان نمي‏تواند نتيجه‏گيري کند که ساير اطلاعات در ارتباط با موضوع مندرج در بند فوق حاوي تحريف بااهميت است يا خير.

7. به‏ شرح يادداشت توضيحي 3-5، در راستاي وصول مطالبات و کاهش دوره آن، در دوره 6 ماهه نخست، ضمن افزايش مبلغ فروش در دوره مورد گزارش نسبت به سال مالي قبل، وصول مطالبات را نيز افزايش داده که منتج به کاهش دوره وصول مطالبات از 548 روز در سال 1398 به 340 روز در دوره مورد گزارش گرديد. اين امر در شرايطي است که نقدينگي مورد نياز شرکت عمدتا از طريق تسهيلات دريافتي از بانکها تأمين شده و مبلغ 138 ميليارد‏ريال هزينه مالي به شرکت تحميل گرديده است. همچنين باتوجه‏به شرايط بازار مبلغ 215 ميليارد‏ريال نيز تخفيف اعطا شده است.

8. 8 -ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: 1-8-مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي مبني بر پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي عادي سال‏هاي مالي قبل ظرف مهلت مقرر قانوني. 2-8-رعايت کامل مفاد تبصره 1ماده 3 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي نسبت‏به استقرار ساز و کارهاي اثر‏بخش جهت کسب اطمينان معقول از محقق شدن اصول حاکميت شرکتي در شرکتهاي فرعي و رويه‏هاي حاکميت شرکتي در پايگاه اينترنتي شرکت.