اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي شرکت توليدي شيشه بسته بندي تاکستان (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفندماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 34 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظرمشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-براساس برگ اعلام بدهي صادره توسط مقامات مالياتي بابت عوارض و ماليات بر ارزش افزوده سال 1394 مبلغ 14 ميليارد ريال از شرکت مطالبه گرديده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته است. همچنين دفاتر شرکت از بابت عوارض و ماليات بر ارزش افزوده سال مورد گزارش از سوي سازمان امور مالياتي مورد رسيدگي قرار نگرفته است.همچنين ماليات عملکرد سال مورد گزارش براساس سود ابرازي و پس از کسر معافيتهاي قانوني مربوط، به مبلغ 35 ميليارد ريال محاسبه و در حسابها ذخيره شده است. با توجه به رويه سازمان امور مالياتي، سوابق موجود و ساير شرايط و مقررات مندرج در قوانين مالياتي، به نظر اين موسسه انجام تعديلاتي از بابت شناسايي تعهدات مازاد مالياتي شرکت بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت دارد ليکن، تعيين ميزان قطعي آن پس از مشخص شدن نتيجه اعتراض شرکت و بررسي و اظهارنظر نهايي مقامات مالياتي درخصوص سال فوق‌الذکر، امکان‌پذير مي‌باشد.
5. 5-سرفصل موجودي مواد و کالا (عمدتا قطعات يدکي) به شرح يادداشت توضيحي 8 صورتهاي مالي، شامل مبلغ 19/5ميليارد ريال اقلام راکد و کم گردش مي‌باشد که از بابت آن ذخيره کاهش ارزش در حسابها منظور نشده است. در غياب اطلاعات لازم در خصوص نحوه استفاده از موجودي هاي مزبور در فرايند عمليات آتي شرکت، امکان تعيين ميزان ذخيره مورد نياز، در حال حاضر براي اين موسسه مقدور نمي‌باشد.

6. 6- به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 و 5، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت توليدي شيشه بسته¬بندي تاکستان (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

7. 7-اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 1-7 و 2-7 زير، مشروط نشده است: 1-7- همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-2-7 صورتهاي مالي منعکس است، بر اساس مصوبه هيات مديره شرکت مورد گزارش و شرکت کارخانجات دارويي شيشه رازي (شرکت مادر) مقرر گرديد که اين دو شرکت با يکديگر ادغام گردند و در حال حاضر اقدامات اوليه آن در حال اجرا بوده و هنوز عملياتي نشده است. 2-7- داراييهاي در جريان تکميل شرکت (موضوع يادداشت توضيحي 4-12 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 5/8ميليارد ريال مخارج پروژه¬هاي ساخت ساختمان سالن 2 توليد و فاز دوم پروژه 240 تني مي¬باشد که نسبت به برنامه زمان‎بندي اوليه با تاخير در تکميل مواجه مي¬باشد.

8. 8-صورتهاي مالي شرکت و گزارش هيات مديره به مجمع درباره فعاليت و وضوع عمومي شرکت به تاييد 3 نفر از اعضاي هيات مديره رسيده است. در همين ارتباط قابل ذکر است که از تاريخ اول شهريورماه 1396 کليه صورتجلسات هيات مديره منجمله مصوبه فروش سهام شرکت کارخانجات دارويي شيشه رازي توسط دو نفر از اعضاي هيات مديره امضا نشده است.
9. 9-اهم موارد قابل ذکر درخصوص مفاد مواد اصلاحيه قانون تجارت و همچنين مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير است: 1-9- به موجب تصميمات مجامع عمومي عادي و فوق‌العاده مورخ 1396/06/01 صاحبان سهام، ماده 20 اساسنامه شرکت تغيير و اعضاء هيات مديره از 5 نفر به 3 نفر کاهش يافته و در همين تاريخ اعضاء هيات مديره جديد انتخاب گرديده است. اقدامات صورت پذيرفته جهت ثبت و انتشار تغييرات مزبور در روزنامه رسمي تا تاريخ تهيه اين گزارش منجر به حصول نتيجه نگرديده و در نتيجه مفاد ماده 106 اصلاحيه قانون تجارت، رعايت نشده است. 2-9- مفاد ماده 37 اساسنامه و مصوبات هيأت مديره شرکت در خصوص امضا قراردادها و اوراق تعهد آور توسط دو نفر از مديران شرکت، به طور کامل رعايت نشده است. 3-9- تکاليف مجمع عمومي مورخ 1396/03/07صاحبان سهام درخصوص پرداخت پاداش هيات مديره شرکت (يادداشت توضيحي 2-14 صورتهاي مالي)، رعايت نشده است. 5-9- مفاد ماده 124 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص تعيين حق‌الزحمه مديرعامل توسط هيات مديره، رعايت نشده است.
9. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت سود سهام ظرف مهلت حداکثر 8 ماه پس از تصويب مجمع عمومي، رعايت نگرديده است. در رعايت مفاد ماده 148 اصلاحيه قانون مذکور، با توجه به پرداخت سود سهام برخي از سهامداران، حقوق صاحبان سهام به طور يکسان، رعايت نشده است.
10. 10-توجه مجمع عمومي محترم را به يادداشت‌ توضيحي 8 صورتهاي مالي، در رابطه با افزايش قابل توجه حجم و مبلغ موجودي کالاي ساخته شده شرکت و لزوم اتخاذ تمهيدات لازم جهت بازاريابي بالقوه اين موجوديها به منظور حفظ و افزايش حقوق صاحبان سهام، جلب مي‌نمايد.
11. 11-عمده فروشهاي شرکت به صورت اعتباري و با دريافت اسناد مدت‌دار صورت مي‌پذيرد. در اين رابطه وثايق کافي و معتبر به منظور پوشش ريسک عدم وصول مطالبات، اخذ نگرديده است.
12. 12-فعاليت دو عضو حقوقي هيات مديره شرکت مشابه با فعاليت واحد مورد گزارش مي¬باشد. اظهار نظر در خصوص انطباق اين امر با مفاد ماده 133 اصلاحيه قانون تجارت، براي اين موسسه ميسر نشده است.
13. 13-بخشي از اسناد انتظامي شرکت نزد اشخاص ثالث جمعا به مبلغ 5/5 ميليارد ريال عليرغم اتمام سر رسيد آن، تا تاريخ تنظيم اين گزارش به شرکت عودت نگرديده است.
14. 14-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 32 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع دررأي¬گيري رعايت نشده است. معهذا، نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
15. 15-گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ،موضوع ماده232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرارگرفته است. باتوجه به رسيدگيهاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در ساير بندهاي اين گزارش، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
16. 16-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‎نامه‎ها و‌ دستورالعمل‎هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‎ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. دراين ارتباط به استثناي عدم برگزاري کلاس‎هاي آموزشي و همچنين تهيه و تدوين دستورالعمل‎هاي مبارزه با پولشويي در شرکت، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.