اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. مقدمه 1) صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و صورت جريان هاي نقدي شرکت ماداکتو استيل کرد (سهامي عام)- در مرحله قبل از بهره برداري براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورت وضعيت مالي آن در تاريخ 31 شهريور ماه 1398، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 32 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌ مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. دامنه بررسي اجمالي 2) بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. نتيجه گيري 3) براساس بررسي اجمالي انجام شده اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. تاکيد بر مطلب خاص 4) همانگونه که در يادداشت 3-1 توضيحي صورتهاي مالي، تشريح گرديده است بر اساس توافق صورت گرفته با صندوق توسعه ملي، دوران مشارکت تا مرداد ماه 1398 تمديد شده و پيگيريهاي لازم براي تبديل قرارداد مشارکت مدني به قرارداد فروش اقساطي در حال انجام مي باشد. همچنين بنا بر اظهار مسئولين شرکت، بهره برداري از کارخانه و شروع توليد انبوه در نيمه دوم سال 1398 انجام خواهد شد. توضيح اينکه تا تاريخ تهيه اين گزارش اين امر تحقق نيافته است. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نگرديده است.

5. 5) اقلام مندرج در صورتهاي مالي مورد گزارش بر اساس مانده هاي استخراجي از دفاتر در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و اعمال برخي تعديلات لازم در خارج از دفاتر مشخص شده اند.

6. 6) مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه گيري نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نميشود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريفهاي بااهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. 7) چک ليست¬ رعايت الزامات کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکتهاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار تهران مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته و در اين خصوص، علي الرغم تشکيل کميته حسابرسي، هيچگونه فعاليت و اقداماتي توسط کميته مذکور انجام نشده است.همچنين شرکت فاقد واحد حسابرسي داخلي مي باشد.
8. 8) مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته و در اين خصوص دبيرخانه مستقل هيات مديره تشکيل نشده است.