اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت زامياد (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‏هاي نقدي آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي مزبور براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 3، بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به ‌مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و درنتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. به شرح يادداشت توضيحي 6-1-21، تعدادي از خودروهاي شرکت از سال 1391 تا پايان دوره مورد گزارش، بدون نصب تاخوگراف تحويل مشتريان شده و با توجه به تعهدات شرکت از اين بابت، با فرض عدم تحويل قطعه مذکور (به دليل تغييرات تکنولوژي) و تسويه بهاي فروش آن با احتساب سود مشارکت، مبلغ 792 ميليارد ريال بدهي در حسابها شناسايي گرديده است. به دليل عدم دسترسي به شواهد لازم درخصوص امکان رفع تعهدات مذکور به روش مورد نظر شرکت، تعيين آثار مالي احتمالي آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين سازمان امکانپذير نمي‎باشد.
4. سرفصل‏هاي دريافتني‎هاي تجاري و ساير دريافتني‏ ها و پيش‎پرداختها (يادداشت‎هاي توضيحي 15 و 16) شامل مبلغ 357ر2 ميليارد ريال اقلام راکد و سنواتي، عمدتا مبلغ 729ر1 ميليارد ريال مربوط به چکهاي برگشتي از خريداران خودرو در سنوات گذشته، مبلغ 179 ميليارد ريال فروش خودرو به سازمان شهرداري‎ها و دهياري‏هاي کل کشور و ضبط ضمانت‎نامه‎هاي بانکي توسط آن سازمان و همچنين مبلغ 216 ميليارد ريال مربوط به شرکت بهنگام آفرين و مبلغ 45 ميليارد ريال پيش پرداخت به شرکت فرا صنعت محور مي‎باشد که علي‏رغم پي‏گيري‎هاي انجام شده شامل اقدامات حقوقي و کيفري در مورد بخشي از آنها و بعضا آراي اخذ شده، تا تاريخ اين گزارش وصول نگرديده و از اين بابت صرفا مبلغ 33 ميليارد‏ ريال زيان کاهش ارزش در حسابها منظور شده است. همچنين سرفصل‏هاي دارايي‎هاي در جريان تکميل، سرمايه‎گذاري بلند مدت در سهام شرکت‎ها و موجودي مواد و کالا (يادداشت‎هاي توضيحي 5-12، 1-14 و 17) جمعا شامل مبلغ 257/6ميليارد ريال اقلام راکد و سنواتي مي‎باشد که تا تاريخ اين گزارش تعيين تکليف نگرديده است. با توجه به مراتب فوق، احتساب زيان کاهش ارزش اضافي از اين بابت ضروري است، ليکن به دليل عدم دسترسي به مدارک و مستندات مورد نياز، تعيين ميزان دقيق آن براي اين سازمان ميسر نمي‏باشد.
5. به شرح يادداشت توضيحي 24، ماليات عملکرد سال‌هاي 1392و 1395 براساس قرارهاي کارشناسي مالياتي مبلغ 113 ميليارد ريال تعيين گرديده، ليکن شرکت از اين بابت بدهي مالياتي در حسابها منظور ننموده است. همچنين بابت ماليات عملکرد سال مالي گذشته و دوره مورد گزارش، براساس سود ابرازي بدهي مالياتي شناسايي گرديده که کافي نمي‎باشد. علاوه ‎بر موارد ياد شده به شرح يادداشت توضيحي 7-1-21، ماليات بر ارزش افزوده سال مالي قبل و دوره مالي مورد گزارش تا تاريخ اين گزارش رسيدگي نشده است. با توجه به مراتب فوق و مقررات مالياتي، احتساب حداقل مبلغ 203 ميليارد ريال بدهي اضافي در حسابها ضروريست، ليکن تعيين ميزان دقيق آن موکول به اعلام نظر نهايي ادارات امور مالياتي مربوط مي‏باشد.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در ‌بندهاي 4 و 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بند 3 ضرورت مي‎يافت، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. به شرح يادداشت توضيحي 1-9-1-15، شرکت در تاريخ 1399/3/7برنده مزايده خريد 100 درصد سهام شرکت ايران کاوه به مبلغ 092ر2 ميليارد ريال گرديده که به موجب صلح نامه منعقده مقرر شده انتقال قطعي سهام تا تاريخ 1399/5/31 صورت پذيرد، ليکن تا تاريخ اين گزارش انتقال صورت نپذيرفته و در جريان پيگيري است.

8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‏گيري اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه‏گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. درارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات"به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا شناخت کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. در صورتي که اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش مباني نتيجه‏گيري مشروط در بالا توضيح داده شده است. اين سازمان به اين نتيجه رسيده است که "ساير اطلاعات" حاوي تحريف‎هاي بااهميت در ارتباط با موارد مندرج در بندهاي 4 و 5 اين گزارش است. همچنين اين سازمان به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم نتوانسته است شواهد حسابرسي کافي و مناسب درخصوص مطالب مندرج در بند 3 اين گزارش بدست آورد از اين رو، اين سازمان نمي‎تواند نتيجه‎گيري کند که ساير اطلاعات در ارتباط با موضوعات فوق حاوي تحريف بااهميت است يا خير.

9. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است: 9-1ارايه صورتجلسه مجامع عمومي به مرجع ثبت شرکت‎ها حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع (ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات). 9-2-افشاي گزارش کنترل‎هاي داخلي حداقل 10روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي (ماده 12 مکرر دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات). 9-3-غيبت نماينده يکي از اعضاي هيئت‎مديره شرکت در کليه جلسات برگزار شده در دوره مالي مورد گزارش بدون عذر موجه (ماده 30 اساسنامه نمونه شرکت‎هاي سهامي عام). 9-4-رعايت کامل مفاد مواد 15 و تبصره 2 آن، 30 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در مواردي مانند تشکيل کميته انتصابات تحت نظر هيئت‎مديره، فراهم نمودن اعمال حق راي به طريق الکترونيکي با تاييد سازمان بورس، افشاي حقوق و مزاياي مديران و درج رويه‏هاي حاکميت شرکتي و ساختار آن در پايگاه اينترنتي و در گزارش تفسيري و اقدامات شرکت بابت رعايت آن.