|
1. صورتهاي مالي شرکت کارخانجات پلاسکو کار سايپا (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 32 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است.
اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.
|
|
4.
به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت کارخانجات پلاسکو کار سايپا (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.
|
|
5. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 5 و 6 ذيل تعديل نگرديده است.
همانطور که در يادداشت توضيحي 3- 5 -2 درج گرديده، از ابتداي سال 1395 محاسبه هزينه استهلاک داراييهاي ثابت مطابق با نرخ هاي استهلاک تعيين شده توسط هيئت مديره شرکت و باتوجه به مفاد ماده 19 بخش مقررات و ضوابط اجرايي مربوط به هزينه استهلاک داراييها، صورت پذيرفته است.
6. به شرح يادداشت توضيحي 31، بابت جرائم ماليات بر ارزش افزوده سالهاي 1396 و 1397، جرائم ماليات حقوق و تکليفي سالهاي 1395 و 1397 و جرائم ماده 169 قانون مالياتهاي مستقيم، جمعا مبلغ 163/3ميليارد ريال از سوي سازمان امور مالياتي مطالبه شده که شرکت نسبت به آن اعتراض نموده و نتيجه آن تا تاريخ اين گزارش مشخص نگرديده است. با توجه به مطالب مطروحه تعيين وضعيت قطعي موارد فوق، منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات ذيصلاح از اين بابت خواهد بود.
|
|
7. مسئوليت ساير اطلاعات با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود.
در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده از فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي بااهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.
|
|
8. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح ذيل است:
-مفاد ماده 101 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر رياست مجمع عمومي عادي عملکرد سال 1397 توسط رياست هيئت مديره
-مفاد ماده 110 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص معرفي نماينده يکي از اعضاي حقوقي هيئت مديره (شرکت مرکز تحقيقات و نوآوري سايپا)
-مفاد مواد 124 و 128 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر انتخاب مديرعامل و تعيين حق الزحمه آن توسط هيئت مديره و ارسال صورتجلسه مربوطه به مرجع ثبت و آگهي در روزنامه رسمي.
9. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-30، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره از طريق صورتهاي مالي به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته و نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است
10. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
11. در تاريخ صورت وضعيت مالي بدهي هاي جاري نسبت به داراييهاي جاري مبلغ 254 ميليارد ريال فزوني دارد و زيان انباشته شرکت بالغ بر 409 ميليارد ريال گرديده است، لذا اهميت ويژه بررسي اصلاح ساختار مالي شرکت و کسب سودآوري مناسب از فعاليتهاي شرکت بمنظور پوشش زيان انباشته را يادآور مي شود.
12. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد ذيل رعايت نشده است:
-افشاي صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف مهلت يک هفته پس از ثبت صورتجلسه در مرجع ثبت شرکتها.
-توجيه غيبت اعضاي هيئت مديره بيش از 4 جلسه متوالي
13. در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. بر اساس بررسيهاي انجام شده و با توجه به محدوديتهاي ذاتي کنترلهاي داخلي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف بااهميت کنترلهاي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترلهاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد ننموده است
14. دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغيه مورخ 12 آبانماه 1397 سازمان بورس و اوراق بهادار مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته و به موارد بااهميتي حاکي از عدم رعايت دستور العمل مذکور برخورد نگرديده است.
15. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مراجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، به مواردي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نگرديده است
|