اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. 1-صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت ملي صنايع مس ايران (سهامي عام) شامل صورت وضعيت هاي مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 45 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-داراييهاي جاري گروه به شرح يادداشتهاي توضيحي 18، 20 و 21 صورتهاي مالي، جمعا شامل مبلغ 068ر3 ميليارد ريال اقلام راکد و سنواتي (مشتمل بر مطالبات ارزي راکد تسعير نشده) مي‌باشد که اقدامات شرکت درخصوص وصول مطالبات و تسويه آنها منجر به نتيجه نشده است. اگرچه شناسايي کاهش ارزش مازاد بر مبلغ 421 ميليارد ريال منعکس در صورتهاي مالي مورد گزارش، ضرورت دارد ليکن، در غياب اطلاعات مربوط به چگونگي بازيافت کامل مطالبات مزبور، تعيين ميزان مازاد کاهش ارزش مورد نياز و آثار مالي ناشي از آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان‌پذير نمي‌باشد.
5. 5-طبق مفاد استانداردهاي حسابداري، شناسايي آثار مالي ناشي از تعهدات تحقق يافته شرکت اصلي در خصوص مزاياي بازنشستگي کارکنان و افشا اطلاعات لازم از اين بابت در صورتهاي مالي ضروري مي باشد. به شرح يادداشت توضيحي 2-2-30 صورتهاي مالي آخرين وضعيت مالي صندوق بازنشستگي کارکنان مس در تاريخ 29 اسفندماه 1397 به منظور سنجش توان ايفاي تعهدات در قبال بازنشستگان و مستمري بگيران، مورد ارزيابي و اکچوئري قرار گرفته و ميزان کسري منابع صندوق براي ايفاي تعهدات درقبال بازنشستگان مبلغ 865ر9 ميليارد ريال تعيين شده که مي بايست ذخيره لازم در صورتهاي مالي منظور گردد. در صورت اعمال تعديلات لازم در صورتهاي مالي، سرفصل هاي سود انباشته و ذخاير هر کدام به مبلغ اخيرالذکر به ترتيب کاهش و افزايش خواهد يافت.
6. 6-با توجه به آئين نامه اجرايي مصوب هيات وزيران، اکثر کارکنان شاغل در شرکت مشمول طرح مشاغل سخت و زيان‌آور مي باشند. طبق مفاد طرح مزبور اعمال 4 درصد ذخيره به ميزان مستمري برقراري نسبت به سنوات خدمت مشمولين ضرورت دارد که ذخيره‌اي از بابت آن در حسابها منظور نگرديده است. به نظر اين موسسه، اگرچه اعمال تعديلاتي از اين بابت بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت دارد. ليکن، به دليل فقدان اطلاعات و مستندات کافي در اين خصوص، تعيين آثار مالي آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نمي باشد.
7. 7-به شرح يادداشت توضيحي 2-32 صورتهاي مالي، ماليات عملکرد سال مورد گزارش شرکت اصلي بر اساس سود ابرازي و پس از اعمال معافيتهاي قانوني، به مبلغ 053ر7 ميليارد ريال محاسبه و در حسابها منظور شده است. همچنين دفاتر شرکت جهت سال مورد گزارش از حيث ماليات بر ارزش افزوده رسيدگي نگرديده و بر اساس برگ قطعي صادره بابت سال 1392 مبلغ 723 ميليارد ريال بابت اصل و جرايم متعلقه از اين بابت مطالبه شده که شرکت ضمن پرداخت 142 ميليارد ريال بابت اصل بدهي سال ياد شده و نيز طرح دعوي نزد ديوان عدالت اداري، از اين بابت ذخيره اي در حسابها منظور ننموده است. مضافا ، شرکت بابت تبصره 5 ماده 43 برنامه ششم توسعه کشور در خصوص اختصاص حداکثر تا يک درصد فروش، علاوه بر عوارض آلايندگي، به منظور جبران خسارتهاي ناشي از فعاليتهاي معدني، طي سال جاري، نيم درصد ذخيره در حسابها منظور نموده است. با توجه به مراتب فوق و سوابق مالياتي شرکت و نيز سايـر شرايط و مقررات مندرج در قوانين مالياتي، به نظر اين موسسه، انجام تعديلاتي بابت شناسايي تعهدات مازاد شرکت بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت دارد ليکن، تعيين ميزان آن پس از مشخص شدن نتيجه اعتراضات شرکت و بررسي و اعلام نظر نهايي مراجع ذيصلاح، در خصوص سالهاي رسيدگي نشده امکان پذير مي باشد.
8. 8-پاسخ تأييديه درخواستي از بانک صنعت و معدن در رابطه با آخرين وضعيت تسهيلات مالي مشارکت مدني دريافتي موضوع يادداشت توضيحي 7-1-31 صورتهاي مالي، مربوط به شرکت فرعي سيکل ترکيبي کرمانيان، تاکنون دريافت نشده است. در همين رابطه براساس نامه مورخ 07/07/1398 بانک صنعت و معدن، تاريخ انقضاي دوره مشارکت مدني تسهيلات مالي ياد شده 28/01/1398 اعلام شده و به دليل عدم انعقاد قرارداد فروش اقساطي، تا تاريخ 31/06/1398 مبلغ 3/6 ميليون يورو (معادل 973 ميليارد ريال) وجه التزام از شرکت مطالبه شده که از اين بابت نيز ذخيره‌اي در حسابها منظور نشده است. با توجه به مراتب فوق و همچنين فقدان مستنداتي دال بر ميزان وجه التزام مورد مطالبه بانک تا تاريخ صورت‌وضعيت مالي، امکان تعيين هرگونه تعديلات لازم دراين خصوص براي اين موسسه فراهم نبوده و تعيين ميزان آن پس از انعقاد قرارداد فروش اقساطي و توافق نهايي با بانک تأمين کننده تسهيلات، امکان‌پذير مي‌باشد.
9. 9-همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-1-30 صورتهاي مالي به تفصيل منعکس مي باشد، سازمان صنعت، معدن و تجارت در سال مورد گزارش حقوق و عوارض دولتي را بر اساس 9 درصد کاتد فروش رفته و 10 درصد کنسانتره استفاده نشده، تعيين نموده است. بر همين اساس شرکت مبلغ 491ر15 ميليارد ريال هزينه حقوق و عوارض دولتي و مبلغ 117ر24 ميليارد ريال بدهي در صورتهاي مالي شناسايي نموده که تا تاريخ تهيه اين گزارش صورتحساب نهايي از بابت سال‌هاي 1397 و 1398 توسط سازمان مزبور صادر نگرديده است. مضافا ، پاسخ تاييديه دريافتي از سازمان صنعت، معدن و تجارت استان کرمان داراي مبلغ 128ر2 ميليارد ريال مغايرت و تاييديه درخواستي از سازمان صنعت، معدن و تجارت استان آذربايجان شرقي تا تاريخ تهيه اين گزارش واصل نگرديده است. با توجه به مراتب فوق، تعيين آثار تعديلات احتمالي که در صورت رفع مغايرت و دريافت پاسخ تاييديه بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت مي‌يافت، در شرايط حاضر براي اين مؤسسه امکان پذير نمي‌باشد.

10. 10- به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 8 و همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 9، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت ملي صنايع مس ايران (سهامي¬عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

11. 11-اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 1-11 الي 5-11 زير، مشروط نشده است: 1-11- رويه شرکت در ارتباط با فروش صادراتي در يادداشت توضيحي6-5 صورتهاي مالي بطور کامل افشا شده است. اثرات احتمالي ناشي از مبلغ فروش محصولات صادره براساس نرخ فروش بورس لندن (LME) و درصد تعيين شده عيار پس از طي دوره قيمت‌گذاري مشخص مي‌گردد. 2-11- به شرح يادداشت توضيحي 3-5 صورتهاي مالي، با توجه به تحريمها و محدوديت‌هاي بين¬المللي و اثرات آن بر فعاليتهاي شرکت، شرايط و نرخ¬هاي فروش محصولات و تبديل وجوه ارزي حاصل از فروشهاي صادراتي از طريق شرکتهاي تراستي و صرافي¬ها، مبتني بر مصوبات و تائيد مراتب توسط مديريت شرکت بوده است. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 3-18 صورتهاي مالي، مانده مطالبات نزد شرکتهاي تراستي، شرکت بازرگاني و زير مجموعه‌هاي آن و ساير مشتريان در پايان سال مورد گزارش بالغ بر 182 ميليون يورو (در تاريخ اين گزارش مبلغ 80 ميليون يورو) مي باشد که به دليل موانع ناشي از تحريمها تاکنون تسويه نشده است. 3-11- همانگونه که در يادداشتهاي توضيحي 2-5-13 و 3-5-13 صورتهاي مالي منعکس گرديده، اجراي پروژه مس تفت از سوي سازمان محيط زيست مورد تعليق قرار گرفته که در حال حاضر اقدامات مديريت براي رفع نواقص و ايرادات مطرح شده توسط سازمان مزبور درحال پيگيري مي‌باشد. همچنين عمليات اجرايي پروژه چاه فيروزه به شرکت توسعه صنايع و معادن گهر مس(شرکت فرعي) واگذار گرديده و آخرين وضعيت بهره‌برداري از قطعات خريداري شده از شرکت Flsmidth براي پروژه‌هاي شرکت به شرح يادداشت توضيحي 1-5-13 صورتهاي مالي مي باشد. مضافا ، آخرين وضعيت موجودي سنگ اکسيد در مجتمع سونگون به مبلغ 694ر3 ميليارد ريال به شرح يادداشت توضيحي 2-21 صورتهاي مالي مي‌باشد که استفاده از آن منوط به راه اندازي واحد ليچينگ در آن مجتمع به شرح يادداشت توضيحي 4-5-13 مي‌باشد. 4-11- همانگونه که در يادداشتهاي توضيحي 3-13 و 1-21 صورتهاي مالي منعکس است، دارائيهاي ثابت مشهود (به استثناي زمين) و موجودي مواد و کالاي گروه و همچنين بخشي از پروژه‌هاي در جريان شرکت جمعا به بهاي تمام شده 618ر159 ميليارد ريال، تا سقف مبلغ 975ر97 ميليارد ريال از پوشش بيمه‌اي برخوردار مي¬باشد. 5-11- وضعيت ارزي شرکت، شامل مبالغ حاصل از صادرات، ميزان فروش ارز در سامانه نيما، واردات از محل صادرات، مانده نزد مشتريان و وضعيت داراييها و بدهيهاي ارزي در يادداشت توضيحي 1-41 صورتهاي مالي ارائه شده است. با توجه به شرايط بازار ارز، مانده‌هاي ارزي منعکس در صورتهاي مالي مورد گزارش بر اساس نرخ هاي خريد و فروش ارز در سامانه سنا تسعير و شناسايي گرديده است. مضافا ، وضعيت تعهدات واحد مورد گزارش در ارتباط با ارز حاصل از صادرات و رعايت مصوبات هيات وزيران و بخشنامه‌هاي بانک مرکزي در يادداشت توضيحي 3-41 صورتهاي مالي ارائه گرديده که تطبيق کامل شرايط شرکت و گروه با مفاد مصوبه هيات وزيران و بخشنامه هاي صادره بانک مرکزي در خصوص رفع کامل تعهدات ارزي شرکت و گروه، موکول به رسيدگي مراجع ذيصلاح در اين رابطه مي باشد.

12. 12-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. لذا تحريفهاي با اهميت به شرح بندهاي 4 الي 8 اين گزارش مي‌باشد. ضمنا همانطور که در بخش "مباني اظهار نظر مشروط" توضيح داده شده است، در تاريخ صورت وضعيت مالي، اين موسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات مربوط در رابطه با بند 9 اين گزارش، نتوانسته است شواهد کافي و مناسب در اين خصوص بدست آورد. از اين رو اين موسسه نمي‌تواند نتيجه‌گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با موضوعات فوق حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

13. 13-در رعايت مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت، عليرغم اعلام و درج آگهي سود سهام پرداختني و واريز آن به حساب بانکي جداگانه، تعدادي از سهامداران تا تاريخ تنظيم اين گزارش سود سهام را دريافت ننموده‌اند.
14. 14-پيگيري هاي شرکت براي انجام تکاليف مجمع عمومي عادي مورخ 24 تير ماه 1398 صاحبان سهام، درخصوص بندهاي 4، 5، 7، 9، 3-11، 4-11، 13 و 17 اين گزارش، تاکنون منتج به حصول نتيجه نهايي نگرديده است.
15. 15-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 2-42 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي¬گيري، رعايت شده است. مضافا ، به نظر اين مؤسسه معاملات مزبور در چارچوب روابط بين شرکتهاي همگروه و سهامداران انجام گرفته است.
16. 16-گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در ساير بندهاي اين گزارش، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
17. 17-در ارتباط با رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار، دستورالعمل‌هاي مربوط به افشاي اطلاعات مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. به استثناي، افشاي فوري تغييرات نمايندگان اعضاي هيأت مديره، افشاي فوري تصميمات مجمع، پرداخت سود سهام ظرف مهلت قانوني، افشاي صورتهاي مالي ميان دوره اي شرکت فرعي خارجي، ارائه اطلاعات به موقع وضعيت عمليات ماهانه، حسابرسي صورتهاي مالي شرکت فرعي خارجي توسط حسابرسان معتمد سازمان بورس و اوراق بهادار و افشاي صورتهاي مالي حسابرسي شده شرکتهاي فرعي، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري که حاکي از عدم رعايت مقررات و ضوابط مربوط باشد، برخورد نکرده است. مضافا ، تطبيق کامل شرايط شرکت با مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در سازمان بورس اوراق بهادار(تاريخ ابلاغ 12 آبان 1397 ) و رعايت کامل مفاد آن، از جمله تشکيل کميته انتصابات، افشاي اقدامات انجام شده در خصوص رعايت اصول حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت و نيز انجام اقدامات لازم به منظور واگذاري سهام شرکت اصلي توسط شرکتهاي فرعي، ضرورت دارد.
18. 18-در رعايت مفاد ماده 17 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار، درخصوص پرداخت سود سهام پيشنهادي هيات مديره به مبلغ 280ر20 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي 45 صورتهاي مالي)، اين موسسه به مورد خاصي برخورد نکرده است.
19. 19-کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. با توجه به محدوديت‌هاي ذاتي کنترل‌هاي داخلي و نوع فعاليت شرکت، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل‌هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد نکرده است.
20. 20-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک¬ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات مربوط، برخورد نکرده است.