اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه تلفيقي گروه و شرکت کشت و صنعت شهداب ناب خراسان (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 29 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. در مورد وضعيت مالياتي گروه، مطالب زير به استحضار مي رسد: الف. شرکت اصلي بابت ماليات عملکرد سال¬هاي مالي 1394 و 1395 و شش ماهه مورد گزارش، به استناد معافيت ماده 81 قانون ماليات هاي مستقيم، بشرح يادداشت توضيحي 11 صورتهاي مالي، جمعا مبلغ 65 ميليارد ريال ماليات ابراز و به همين ميزان پرداخت و يا ذخيره در حساب¬ها منظور نموده است. تا تاريخ اين گزارش، نتيجه رسيدگي سازمان امور مالياتي به دفاتر سال هاي مزبور به اين موسسه ارائه نشده است. ب. شرکت کشت و صنعت بهاران گلبهار خراسان (سهامي عام) بابت ماليات سالهاي 1391 تا 1393 مبلغ 3 ميليارد ريال کمتر از برگهاي قطعي، ذخيره در حسابها منظور نموده است. همچنين جهت عملکرد سال هاي 1394 و 1395 و شش ماهه مورد گزارش، به استناد معافيت موضوع ماده 81 قانون ماليات هاي مستقيم جمعا مبلغ 7/9 ميليارد ريال ماليات ابراز و ذخيره نموده، اما تاکنون نتيجه رسيدگي سازمان امور مالياتي مشخص نشده است. با توجه به سوابق مالياتي شرکت، ايجاد ذخايري علاوه بر مبالغ بالا در حسابها ضروري است، اما تعيين ميزان دقيق آن در شرايط حاضر امکانپذير نمي باشد.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج دربند 3 ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. مفاد ماده 10 دستورالعمل اجرائي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار مبني بر ارسال صورتجلسه مجمع عمومي عادي ساليانه سال مالي 1395، حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع عمومي مزبور به مرجع ثبت شرکت ها رعايت نشده است.