اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1- صورت وضعيت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت توليدي چدن سازان (سهامي عام ) درتاريخ31 شهريور ماه 1398 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي1تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرارگرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است .مسئوليت اين موسسه،بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است.

4. 4- با توجه به يادداشت توضيحي شماره 29 صورت هاي مالي، ماليات بر درآمد عملکرد سال هاي مالي 1395و 1396 گروه و شرکت، توسط سازمان امور مالياتي جمعا به ميزان55،641 ميليون ريال و 22,704 ميليون ريال بيش از مبالغ منظور شده در حساب ها مطالبه گرديده که مورد اعتراض شرکت واقع شده است. مضافا ماليات بر درآمد سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه1397 و دوره مالي مورد گزارش گروه و شرکت با در نظر گرفتن معافيت هاي مقرر در قانون ماليات هاي مستقيم محاسبه و در حساب ها منظور گرديده است .
5. 5- به شرح يادداشت توضيحي شماره 11 صورت هاي مالي، شرکت در دوره مالي مورد گزارش 24 درصد سهام خود در شرکت فرعي غلتک سازان سپاهان (سهامي عام) را به فروش رسانده که اين امر باعث افزايش سود دوره مالي به مبلغ 723،759 ميليون ريال شده است.خاطر نشان مي سازد بدون در نظرگرفتن فروش مذکور،عمليات شرکت در دوره مورد گزارش منجر به سودي به مبلغ 481،392 ميليون ريال شده است.
6. 6-.به دليل محدوديت هاي ناشي از تحريم هاي اعمال شده، صادرات و نيز واردات شرکت در طي دوره ، بدون رعايت برخي از تشريفاتي که در شرايط عادي در معاملات خارجي اعمال مي گردد ،از قبيل استعلام بها ،دريافت يا ارائه پيش فاکتور وگشايش اعتبار اسنادي انجام شده است. ضمن اينکه خريدار محصولات صادراتي شرکت طبق صورت حساب هاي صادره توسط يک شرکت (مستقر در ترکيه) مي باشد و پرداخت هاي شرکت بابت واردات نيز از طريق شرکت مزبور انجام مي گيرد. ضمنا به شرح يادداشت توضيحي شماره 7 صورت هاي مالي،مبلغ 31,517 ميليون ريال(معادل 250،622 يورو) مطالبات از شرکت مذکور ، به عنوان هزينه کاهش ارزش دريافتني ها در سرفصل هزينه هاي فروش ، اداري و عمومي منظورگرديده است.
7. 7- وضعيت تعهدات واحد مورد گزارش در ارتباط با ارز حاصل از صادرات در يادداشت توضيحي 1-35 صورت هاي مالي ارائه گرديده ،در اين خصوص مدارکي دال بر رعايت دستورالعمل بانک مرکزي در خصوص برگشت ارز حاصل از صادرات به کشور، به اين موسسه ارائه نشده است. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 4 الي 7 فوق تعديل نشده است.

8. ساير اطلاعات 8- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، دربرگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند.

9. 9- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار طي دوره مالي مورد گزارش به شرح زير رعايت نشده است : الف) دستورالعمل اجراي افشاء اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار شماره بند و ماده دستورالعملموضوع ابلاغيه شماره 018/440/ب/96 مورخ 21/01/1396عدم ارسال به موقع يک نسخه کامل تصويربرداري از جلسه مجمع عمومي صاحبان سهام ، حداکثر ظرف 10 روز بعد از تاريخ مجمع براي سازمان بورس و اوراق بهادار . ب) دستورالعمل اجراي حاکميت شرکتي ، شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار مفاد دستورالعمل مذکور در مواردي که رعايت آنها از تاريخ ابلاغ دستورالعمل لازم الاجرا بوده،به طور کامل رعايت نگرديده است از جمله : شماره بند و ماده دستورالعملموضوع ماده 24 عدم درج تعداد جلسات برگزار شده هيات مديره و جلسات کميته هاي تخصصي و دفعات حضور هر يک از اعضاء در جلسات در گزارشات سالانه ارائه شده به مجمع عمومي صاحبان سهام. ماده 31 عدم پرداخت سود دارندگان سهام کنترلي، پيش از ساير سهامداران.