اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت بيسکويت گرجي(سهامي عام)در تاريخ31شهريور ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي مزبور بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.1. صورت وضعيت مالي شرکت بيسکويت گرجي(سهامي عام)در تاريخ31شهريور ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي مزبور بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. در تهيه و تنظيم صورتهاي مالي، استاندارد هاي حسابداري ناظر بر گزارشگري مالي در خصوص طبقه بندي و افشاء مناسب برخي از اقلام صورتهاي مالي، از جمله فروش داخلي و صادراتي به تفکيک انواع محصولات و افشاي خريداران عمده، جدول مقايسه اي فروش و بهاي تمام شده به تفکيک گروه محصولات، تامين کنندگان اصلي مواد اوليه و فروشندگان عمده، پيش پرداختهاي سرمايه اي، افشاي اطلاعات اسناد دريافتني و پرداختني و افشاي وضعيت ارزي شرکت شامل ميزان ارز حاصل از صادرات و مصارف ارزي به منظور واردات، طي دوره مورد گزارش، بطور کامل رعايت نگرديده است.
4. به شرح يادداشت توضيحي 27صورتهاي مالي، ماليات قطعي عملکرد سال1396مبلغ 613ر4 ميليون ريال اعلام گرديده که از اين بابت ذخيره اي در حسابها منظور نگرديده است. همچنين جهت ماليات عملکرد سال 1397و دوره مالي مورد گزارش با توجه به سود ابرازي، و درنظر گرفتن معافيت سود حاصل از صادرات، سپرده بانکي و بند (ب) مصوبه شوراي عالي هماهنگي اقتصادي مورخ 1397/04/16در خصوص نرخ صفر جهت افزايش سرمايه از محل سود انباشته در سال1397، ذخيره ماليات در حسابها لحاظ نگرديده است. از اينرو تعيين تعديلات مورد لزوم از بابت موارد مذکور منوط به نظر قطعي مقامات مالياتي مي باشد.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بندهاي 3 و 4، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. بشرح يادداشت توضيحي 10 صورتهاي مالي، شرکت در سال مالي مورد گزارش ساختماني واقع در شهر کرمانشاه به مبلغ 000ر75 ميليون ريال به فروش رسانده است که اين امر باعث افزايش سود خالص به مبلغ 522ر74 ميليون ريال گرديده است. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

7. مسئوليت ”ساير اطلاعات“ با هيئت مديره شرکت است. ”ساير اطلاعات“ شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به ”ساير اطلاعات“ نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه ”ساير اطلاعات“ به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ”ساير اطلاعات“ وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص به استثناي مندرجات بند 4 ”مباني نتيجه گيري“ اين گزارش، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

8. مطابق با مصوبه شماره 97405 مورخ 23 مهرماه 1397 شوراي عالي هماهنگي اقتصادي و دستورالعمل شماره 210782/97 مورخ 20 شهريورماه 1397 بانک مرکزي مبني بر لزوم بازگشت ارز حاصل از صادرات، تمامي صادر کنندگان مکلف به ارائه تعهد نسبت به برگشت ارز مي باشند. با توجه به يادداشت 1-1-5 صورتهاي مالي، فاکتورهاي فروش صادراتي بصورت ريالي صادر و وصول گرديده است.
9. موارد عدم رعايت دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار و دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار در خصوص، عدم درج موضواعات مهم (شامل تقسيم سود) در دستور جلسه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام سال مالي قبل تحت عنوان ساير موارد، افشاي جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي (در صورت تغيير سود مصوب مجمع عمومي نسبت به سود پيشنهادي هيئت مديره) و پرداخت سود سهام مصوب ظرف مهلت قانوني و طبق برنامه اعلامي بطور کامل مي باشد.
10. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت، طبق چک ليست ابلاغي جامعه حسابداران رسمي ايران، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، موارد عدم رعايت مفاد چک ليست مزبور عليرغم تشکيل کميته حسابرسي، شامل مفاد بندهاي 10 الي 13 وظايف کميته حسابرسي در خصوص مستند سازي ساختار کنترل داخلي و انجام آزمونهاي کنترلي، پيگيري و رسيدگي به گزارش حسابرسي داخلي، تنظيم مکانيزم هايي براي کسب اطمينان معقول از اثر بخشي کنترلهاي داخلي، مفاد بندهاي 18 الي 25 در خصوص ساختار سازماني و همچنين عليرغم تشکيل واحد حسابرسي داخلي مفاد بندهاي 62 الي 68 مي باشد.
11. مفاد مواد 42 و 43 دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار به ترتيب مبني بر افشاي موارد مورد لزوم به شرح ماده 42 دستورالعمل فوق و همچنين ارزيابي ميزان تحقق برنامه هاي راهبري، گزارش اقدامات شرکت در رابطه با رعايت اصول راهبردي شرکتي در گزارش تفسيري مديريت، رعايت نگرديده است. مضافا ، مدارکي در خصوص رعايت مفاد مواد 3، 5 ، 11 ، تبصره 2 ماده 15 ، 16 الي 18 ، بند ب ماده 19 و تبصره ماده 23 دستورالعمل در خصوص مصوبه هيئت مديره در خصوص تصويب وظايف، اختيارات و مسئوليت هاي رئيس هيئت مديره و ساير اعضاي هيئت مديره، تشکيل کميته انتصابات تحت نظر هيئت مديره به اين مؤسسه ارايه نشده است.