اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي شرکت توليدي و صنعتي درخشان تهران(سهامي عام) شامل صورت هاي سود و زيان، تغييرات حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورت وضعيت مالي آن در تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي مياندوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اينرو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. وضعيت مالياتي شرکت و اعمال معافيت مالياتي براي فروش صادراتي با توجه به صادرات متکي به پروانه هاي گمرکي، در يادداشت توضيحي 3-25 همراه عنوان گرديده است. اين امر در شرايطي است که بموجب بخشنامه بانک مرکزي از 16 مردادماه 1397 فروشهاي صادراتي که بهاي آن بصورت ريالي و در داخل کشور تسويه ميگردد(يادداشت هاي توضيحي 1-4 و 1-2-17 همراه صورتهاي مالي پيوست) از معافيت ماليات عملکرد برخوردار نبوده و از طرف ديگر در صورت عدم پذيرش برخي از شرايط صادرات، مشمول تعلق ماليات و عوارض بر ارزش افزوده است. با توجه به مراتب مذکور، انجام تعديلاتي بر صورتهاي مالي پيوست ضرورت داشته که تعيين آن منوط به در اختيار بودن اطلاعات تکميلي و در نهايت رسيدگي و اظهار نظر مقامات مالياتي است.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي مورد مندرج در بند 3 بالا، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است .

5. همانطور که در يادداشت توضيحي 1-12 همراه صورتهاي مالي افشا گرديده، بموجب اجاره نامه منعقده با مالک اوليه، کارخانه شرکت بر روي زميني به مساحت 000ر39 متر مربع قرار داشته و در اختيار شرکت بوده است. بر اساس سند رسمي صادره در اسفند ماه سال1366 مالکيت زمين به نام بنياد مستضعفان انتقال يافته و سپس اقدامات حقوقي در خصوص تخليه ملک و دريافت اجرت المثل توسط بنياد مذکور بر عليه شرکت آغاز و متعاقبا اقدامات لازم توسط شرکت مورد گزارش جهت حصول توافق بمنظور خريد و يا اجاره ملک و نيز تأمين ذخيره بابت اجرت المثل در حسابها، صورت پذيرفته است. با عنايت به مراتب ياد شده حصول نتيجه اين امر منوط به اتمام مراحل در جريان و توافق نهايي است.

6. همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-16 همراه افشاء گرديده، موجودي هاي مواد و کالا از پوشش بيمه اي کافي و مناسب برخوردار نمي باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 5 و 6 بالا مشروط نگرديده است.
9. طي دوره مالي مورد گزارش، حد نصاب مقرر در مواد 6، 10 و 11 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار در خصوص ميزان سرمايه تعيين شده (به مبلغ 200 ميليارد ريال) رعايت نگرديده است.

7. حسابهاي سال 1397 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري (حسابداران رسمي) مورد رسيدگي قرار گرفته و بموجب گزارش مورخ 1398/02/12 آن موسسه، اظهار نظر "مقبول" صادر گرديده است.

8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در " ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارش وجود ندارد.