اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت صنعتي بهشهر (سهامي عام) در تاريخ 31 خرداد 1399 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي دورة مياني شش ماهة منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 الي 37 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 3، بررسي اجمالي اين مؤسسه، براساس " استاندارد بررسي اجمالي 2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. همانطور که در يادداشت توضيحي 2-30 صورت هاي مالي منعکس گرديده، شرکت جهت تعهدات سنواتي از بابت تفاوت بهاي روغن خام يارانه اي مصرف شده در توليد محصولات تعادلي (نيمه يارانه اي) خود به ميزان 16/7 هزار تن که از طريق شرکت مارگارين (سهامي عام) از شرکت بازرگاني دولتي ايران (GTC) دريافت نموده، مبلغ 778/8 ميليارد ريال ذخيره در حساب ها منظور نموده است. به استناد توافق بعمل آمده با شرکت مارگارين، مبلغ قطعي قابل پرداخت بعد از تسويه حساب نهائي آن شرکت با شرکت GTC از بابت روغن خام مذکور تعيين خواهد شد. در غياب صورت تطبيق (مقداري و ريالي) مورد تأييد طرفين و عدم دريافت پاسخ تأييديه مستقل درخواستي از شرکت مارگارين و همچنين تفاوت مانده ذخيره مذکور با مبلغ مندرج در آخرين صورت هاي مالي منتشر شده شرکت مارگارين از بابت تعهدات مذکور، تعيين تعديلات احتمالي ناشي از نهائي شدن مطلب مذکور براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلات احتمالي که درصورت نبود محدوديت مندرج در بند 3 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي زير مشروط نشده است:- 5/1-به شرح يادداشت توضيحي 1-30 صورت هاي مالي، دعوي سنواتي شرکت کرديت سوئيس عليه شرکت به خواسته بازپرداخت وام دريافتي از آن شرکت (مربوط به قبل از سال 1357) به مبلغ 7/5ميليون فرانک سوئيس، معادل 1.310 ميليارد ريال در تاريخ صورت وضعيت مالي، کماکان در مراجع قضائي کشور مفتوح مي باشد. در سنوات گذشته، رياست قوة قضائيه دستور رسيدگي مجدد به پرونده مذکور را صادر نموده که طبق تأييديه دريافتي از مشاور حقوقي شرکت، پرونده به شعبه 4 هيأت تشخيص رسيدگي ارجاع شده که تا تاريخ تنظيم اين گزارش از پي آمد آن اطلاعي در دست نمي باشد. اصل وام مذکور در تاريخ صورت وضعيت مالي، برمبناي نرخ ارز حواله، مندرج در سامانه نظام ارزي به ريال تسعير و در حساب ها منعکس شده است.
5. 5/2-همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-6-20 صورت هاي مالي منعکس گرديده، به استناد رأي هيأت عمومي ديوان عدالت اداري، ماليات بر ارزش افزوده مطالبه و پرداخت شده بابت روغن خام (تصفيه نشده) خريداري شده از تاريخ 1387/07/01 لغايت پايان سال 1392 مي بايستي به شرکت مسترد گردد. طبق آخرين محاسبات شرکت، ناخالص مبلغ مطالبه شده از اين بابت جمعا بالغ بر 1.359 ميليارد ريال مي باشد. به استناد رأي هيأت سه نفري موضوع مادة 251 مکرر قانون ماليات هاي مستقيم، مبلغ 175 ميليارد ريال از ماليات بر ارزش افزوده روغن خام وارداتي از تاريخ 1387/07/01 لغايت 1389/09/30، مورد پذيرش قرار گرفته و عمدتا با بدهي شرکت تهاتر گرديده است. پيگيري هاي شرکت جهت استرداد مابقي مبلغ مذکور به ميزان 1.184 ميليارد ريال تا تاريخ تنظيم اين گزارش، منتج به وضعيت نهائي نگرديده است.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. ساير اطلاعات شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورت هاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. درصورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص به استثناي موارد مطرح شده در بندهاي 3 و 5 فوق، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. مفاد مواد 4، 15، 19، 21 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي سازمان بورس اوراق بهادار به ترتيب درخصوص توديع سهام وثيقه مديران، استقرار کميته انتصابات، تهيه منشور هيأت مديره، استقرار دبيرخانه مستقل هيأت مديره و رويه هاي اجرائي آن در قالب منشوري مدون و افشاء حقوق و مزاياي مديران اصلي، رعايت نگرديده است.