اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت فرآورده هاي غذائي و قند پيرانشهر (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 31 تيرماه 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 38 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهـد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافـي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. در محاسبات بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي، سهم دواير اداري، عمومي و فروش از هزينه هاي دواير خدماتي محاسبه و تخصيص نيافته، ضمنا هزينه ناشي از عدم استفاده اقتصادي از مواد اوليه و امکانات و تسهيلات موجود، به عنوان بخشي از بهاي تمام شده محصولات تلقي گرديده است. به دليل فقدان اطلاعات مورد نياز، تعيين هرگونه تعديل مورد لزوم در اين ارتباط، براي اين مؤسسه امکان پذير نگرديده است.

5. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 4 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت فرآورده هاي غذائي و قند پيرانشهر (سهامي عام) در تاريخ 31 تير ماه 1399 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

6. به شرح يادداشتهاي توضيحي 1-8 و 29 صورتهاي مالي، براساس مصوبه سازمان حمايت از مصرف کنندگان و توليد کنندگان، مقرر گرديده در ازاي فروش هر کيلو شکر سفيد حاصل از شکر خام وارداتي، مبلغ 000ر13 ريال به صورت علي الحساب پرداخت گردد که ضمن اعتراض شرکت به انجمن صنفي کارخانه هاي قند و شکر ايران، تاکنون مبلغ قطعي تعيين نشده و شرکت در حال مذاکره با سازمان ياد شده مي‌باشد، با اين وجود شرکت مبلغ 298 ميليارد ريال (به ازاي هر کيلو 181ر11 ريال) به عنوان ذخيره در حسابها منظور نموده است. با توجه به مراتب فوق قطعيت بدهي فوق الذکر منوط به توافق نهايي با مراجع مذکور مي باشد. اظهار نظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
7. طبق يادداشت توضيحي 2-1-15صورتهاي مالي، شرکت داراي مطالباتي از سازمان جهاد کشاورزي به مبلغ 228 ميليارد ريال بابت يارانه شکر توليدي مربوط به سال هاي گذشته مي باشد که پس از کسر مبلغ 19 ميليارد ريال به عنوان بدهي به سازمان مزبور (مانده بدهي بابت واگذاري سهميه واردات 000ر16 تن شکر خام نسبت به يارانه تعيين شده به ازاء هر کيلو به مبلغ150ر2 ريال) و محاسبه مبلغ 100 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول از اين بابت، مبلغ 109 ميليارد ريال منعکس گرديده است. با عنايت به رويه شرکت در سنوات گذشته و همچنين مفاد مصوبه نامه شماره 8837 مورخ 31 فروردين ماه 1395 معاونت اجرايي رياست محترم جمهوري، قطعيت يارانه و تفاوت منظور شده به شرح فوق، منوط به اعلام نظر سازمان ياد شده مي باشد. اظهار نظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
8. دارايي هاي ثابت مشهود شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي از پوشش بيمه اي کافي در قبال خطرات احتمالي برخوردار نمي‌باشد (يادداشت توضيحي 12 صورتهاي مالي). اظهار نظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

9. صورتهاي مالي سال منتهي به 31 تير ماه 1398 شرکت توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 13 مهر ماه 1398 آن مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر مشروط اظهار شده است.

10. مسئوليت ”ساير اطلاعات“ با هيئت مديره شرکت است. ”ساير اطلاعات“ شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهار نظر نسبت به ”ساير اطلاعات“ نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه ”ساير اطلاعات“ به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ”ساير اطلاعات“ وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بخش ”مباني اظهار نظر مشروط“ توضيح داده شده، اين مؤسسه توجه استفاده کنندگان را به آثار موارد مندرج در بند 4 اين گزارش بر ”ساير اطلاعات“ جلب مي نمايد.

11. پيگيريهاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 26 آبان ماه 1398 در خصوص تسويه سود سهام سنوات قبل از طريق سامانه سجام، استقرار سيستم مدون بهاي تمام شده، پيگيري وصول مطالبات از جهاد کشاورزي، اعلام نتايج رفع تکاليف مجمع هر سه ماه يکبار به سهامداران عمده شرکت و اخذ نامه مديريت از حسابرس سال مالي قبل، منجر به نتيجه نهايي نگرديده است.
12. - توجه مجمع عمومي صاحبان سهام به ساير موارد به شرح زير جلب مي شود: 1-12- چگونگي انتخاب مشتريان و تعيين نرخ فروش شکر علي رغم تاکيد مجمع عمومي سال قبل بر اساس سياستهاي متخذه توسط هيئت مديره و با توجه به نرخهاي مصوب سازمان حمايت از مصرف کنندگان و توليد کنندگان صورت گرفته است. از اين رو رسيدگيهاي اين مؤسسه در خصوص فروش محصولات در چارچوب رويه مزبور صورت گرفته است. همچنين فعاليت کارمزدي مربوط به تصفيه شکر خام منجر به زيان عملياتي به مبلغ 2/41 ميليارد ريال گرديده است ( يادداشت توضيحي 6-5 صورتهاي مالي). 2-12- به شرح يادداشت 1-14 صورتهاي مالي، سرمايه گذاري در شرکت تحقيقات خدمات فني و مکانيزه چغندر قند به ميزان 7/49 درصد به مبلغ 368 ميليون ريال مي‌باشد. سرمايه گذاري مزبور فاقد بازدهي طي سال مورد گزارش مي‌باشد. 3-12- مبلغ 3/561 ميليون ريال از اسناد تضميني نزد شرکت غله و خدمات بازرگاني منطقه 8 بابت تصفيه شکر خام در سنوات قبل، علي رغم اتمام موضوع آنها تاکنون مسترد نشده است.
13. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 35 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري رعايت شده است. نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مذکور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
14. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نگرديده است.
15. موارد عدم رعايت دستور العمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار و دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار مبني بر افشاي فوري تصميمات مجمع عمومي و معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت، افشاي متني از صورتجلسه مورد تاييد هيئت رئيسه مجمع حداکثر يک هفته پس از برگزاري مجمع عمومي، افشا ثبت صورتجلسه مجمع حداکثر يک هفته پس از ثبت در مجمع ثبت شرکتها، پرداخت سود سهام مصوب سنوات قبل ظرف مهلت قانوني و طبق برنامه اعلام شده بطور کامل، داشتن حداقل يک بازارگردان و ارسال نسخه کامل تصوير برداري از جلسه مجمع عمومي در قالب لوح فشرده حداکثر 10 روز بعد از برگزاري مجمع براي سازمان بورس اوراق بهادار مي‌باشد.
16. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت، طبق چک ليست ابلاغي جامعه حسابداران رسمي ايران، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، موارد عدم رعايت مفاد چک ليست مزبور شامل مفاد بندهاي10 الي 13 و 62 الي 66 مبني بر انجام وظايف کميته حسابرسي و اجراي وظايف حسابرسي داخلي مي‌باشد.
17. مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. در اين خصوص مواد 1 ، 4 (تبصره 4) ، 15 ، 22 ، 40 ، 42 و 43 مبني بر انتخاب اعضاي مستقل هيئت مديره، توديع يک دهم درصد سهام يا حداقل 5 ميليارد ريال توسط اعضاي هيئت مديره بعنوان سهام وثيقه مديران نزد شرکت، تهيه و تصويب منشور هيئت مديره، تشکيل کميته انتصابات، انتخاب دبير هيئت مديره، تعيين شخصي به عنوان عضو علي البدل مستقل هيئت مديره و افشاي نام، مشخصات کامل، تحصيلات و مدارک حرفه اي اعضاي هيئت مديره، ميزان مالکيت سهام، حقوق مزاياي مديران اصلي، کميته هاي تخصصي هيئت مديره، رويه هاي حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت و پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش عضو مستقل هيئت مديره در خصوص رعايت اصول حاکميت شرکتي در گزارش تفسيري مديريت رعايت نگرديده است.
18. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است در اين خصوص به استثناي عدم اقدام عملي در مورد رعايت مفاد قانوني مبارزه با پولشويي، آيين نامه اجرايي آن و دستورالعمل هاي مرتبط، از جمله آموزش کارکنان جهت آشنايي با قانون و ابلاغ رويه هاي قابل اتکا جهت کشف عمليات و معاملات مشکوک، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.