اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت توليدي لنت ترمز ايران (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورت¬هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان¬هاي نقدي آن براي دوره¬ي مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه باگزيده¬اي از يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت¬هاي مالي ميان دوره¬اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره¬ي صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و بکارگيري روش¬هاي تحليلي وساير روش¬هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به‌ مراتب محدودتر از حسابرسي صورت¬هاي مالي است و درنتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه¬ي موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌ رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. عطف به يادداشت توضيحي 6، عمليات مربوط به تفکيک، تسهيم و طبقه بندي هزينه¬هاي توليدي و غير توليدي، ضايعات عادي و غير عادي به نحو مناسب انجام نپذيرفته و هزينه¬هاي ناشي از عدم استفاده مطلوب از ظرفيت ماشين آلات و نيروي موثر کارگران به طور کامل و صحيح محاسبه و اعمال نگرديده و به عنوان بخشي از بهاي تمام شده کالاي فروش رفته محاسبه شده است. در غياب اطلاعات مورد لزوم، تعيين آثار مالي موارد ياد شده بر صورت¬هاي مالي، براي اين مؤسسه ميسر نگرديد.
4. عطف به يادداشت توضيحي 24، بدهي شرکت بابت ماليات عملکرد سنوات مالي 1394، 1395 و 1397 به مبلغ 24 ميليارد ريال و ارزش افزوده سنوات مالي 1395 و 1396 به مبلغ 41 ميليارد ريال اعلام شده که از سوي شرکت مورد اعتراض قرار گرفته است. با توجه به موارد ياد شده و رويه سنوات گذشته سازمان امور مالياتي در رسيدگي به حساب¬هاي شرکت، ضروري است سود انباشته ابتداي سال به مبلغ 65 ميليارد ريال کاهش و سرفصل هاي ماليات پرداختني و ساير پرداختني ها به ترتيب به مبالغ 24 و41 ميليارد ريال افزايش يابند.

5. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند¬هاي 3 و 4 ، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت-هاي مالي يادشده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. عطف به يادداشت توضيحي 12، اقدامات حقوقي در خصوص تعيين تکليف يک قطعه زمين شرکت به مساحت 10.000 متر مربع واقع در کيلومتر 9 جاده مخصوص کرج که تحت تصرف و کاربري شرکت پارس خودرو مي¬باشد، تا کنون به نتيجه نهايي نرسيده و موکول به رأي قطعي ديوان عدالت اداري شده است.
7. با عنايت به وضعيت پوشش بيمه¬اي موجودي مواد و کالاموضوع يادداشت¬ توضيحي 16، اهميت برقراري پوشش بيمه¬اي مناسب را با درنظر گرفتن کليه خطرات احتمالي، يادآور مي¬شود. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي"تأکيد بر مطلب خاص" مشروط نشده است.

8. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره¬ي شرکت است."ساير اطلاعات"شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورت¬هاي مالي، در برگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با حسابرسي صورت¬هاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي با اهميت با صورت¬هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف¬هاي با¬اهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات"وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همان¬طور که در بخش "مباني نتيجه گيري مشروط" در بالا توضيح داده شده است، اين مؤسسه توجه استفاده کنندگان را به آثار موارد مشروحه در بند هاي اين گزارش بر"ساير اطلاعات"جلب مي¬نمايد. اين مؤسسه به دليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم نتوانسته است نتيجه گيري کند که "ساير اطلاعات" در ارتباط با موارد ياد شده در بندهاي مذکور حاوي تحريف بااهميت است يا خير.

9. اهم موارد عدم رعايت ضوابط حاکم بر شرکت¬هاي ثبت و پذيرفته شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار در دوره مالي مورد گزارش شامل ارايه و افشاي "به هنگام" صورت هاي مالي سالانه حسابرسي شده ده روز پيش از حسابرسي، صورت¬هاي مالي ميان دوره¬اي حسابرسي شده شش ماهه و حسابرسي نشده 3 ماهه، افشاي "به هنگام" صورت جلسه مورد تأييد هيئت رئيسه مجمع حداکثر يک هفته پس از برگزاري مجمع عمومي، افشاي صورت جلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف مدت ده روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکت¬ها، افشاي تصميمات مجامع عمومي حداکثر تا قبل از شروع معاملات روز بعد، افشاي جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي حداقل ده روز قبل از مجمع ميزان سرمايه ثبت شده مطابق با شرايط خاص پذيرش سهام عادي در بازار دوم مي¬باشد. همچنين برخي از الزامات کميته حسابرسي از جمله مستقل بودن اکثريت اعضا و بررسي و تصويب برنامه فعاليت سالانه کميته، رعايت نشده است.
10. اهم موارد عدم رعايت دستورالعمل حاکميت شرکتي در دوره مالي مورد گزارش شامل تشکيل کميته انتصابات و ارايه اقرار نامه در خصوص عضويت در هيئت مديره ساير شرکت¬ها، پرداخت به موقع سود سهام در راستاي رعايت يکسان حقوق کليه سهامداران، استقرار و مستند سازي فرآيند ارزيابي اثربخشي هيئت مديره، نحوه تنظيم دستور جلسات هيئت مديره و نحوه تصميم گيري و تصويب آن در قالب منشور هيئت مديره، برگزاري جلسات هيئت مديره حداقل يک مرتبه در ماه و درج دفعات حضور هريک از اعضا در گزارش سالانه به مجمع، فراهم نمودن امکان شرکت در مجامع عمومي و اعمال حق رأي به طريق الکترونيکي، ارزيابي ميزان تحقق برنامه هاي راهبردي و گزارش اقدامات شرکت در رابطه با رعايت اصول راهبري شرکتي مي باشد.
11. در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد ارزيابي اين مؤسسه قرار گرفته است. بر اساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت¬هاي ذاتي کنترل¬هاي داخلي، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل¬هاي داخلي حاکم بر گزارش¬گري مالي، طبق چهارچوب دستورالعمل کنترل¬هاي داخلي سازمان بورس و اوراق بهادار باشد، برخورد ننموده است.