اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت کشت و صنعت پياذر (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1399 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات درحقوق مالکانه و جريانهاي نقدي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور‏‏‏‏ ‏، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 37 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه¬گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است .دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. با توجه به مندرجات يادداشت توضيحي 2-2-6، طي دوره مالي مورد گزارش فعاليت توليدي شرکت فرعي طاق کسري منحصر به بسته بندي حدود 2 تن خط کمپوت و کنسرو بوده و مخارج انجام يافته عمدتا تحت سرفصل ساير هزينه ها– هزينه هاي جذب نشده در توليد (يادداشتهاي توضيحي 6 و 9) طبقه بندي و گزارش شده است. ضمنا بشرح يادداشت توضيحي 17، موجودي کالاي ساخته شده شرکت فرعي شامل رب گوجه فرنگي و کمپوت گيلاس از محل توليدات سال مالي قبل بوده که به فروش نرسيده است.
5. با توجه به مندرجات يادداشت توضيحي 1-27، بموجب برگ هاي تشخيص صادره از بابت ماليات عملکرد سال هاي مالي 1395 الي 1397 جمعا مبلغ 045ر13 ميليون ريال مطالبه شده که در قبال آن مبلغ 269ر7 ميليون ريال پرداخت و مبلغ 3،994 ميليون ريال در حساب ها ذخيره شده و موضوع کماکان در هيئت حل اختلاف مالياتي در جريان رسيدگي مي باشد. همچنين ماليات دوره مورد گزارش و سال مالي قبل بر اساس سود ابرازي محاسبه و در حسابها ذخيره شده است. مضافا بشرح يادداشت توضيحي 3-36، برخي از مشاغل شرکت از طرف مراجع قانوني، سخت و زيان‌آور تشخيص داده شده که بدليل عدم امکان برآورد مبلغ آن به گونه‌اي اتکاپذير، ذخيره‌اي در حسابها منظور نشده است. باتوجه به ‌مراتب فوق، تعيين ميزان بدهي قطعي شرکت از بابت موارد مذکور منوط به اعلام نظر نهايي مقامات ذيربط مي‌باشد.
6. بررسي هاي انجام شده نشان مي دهد که مبالغ مربوط به فروش‌هاي صادراتي (يادداشت توضيحي 5) به مبلغ 460ر5 ميليون ريال به صورت ريالي اخذ شده است. با توجه به مراتب مزبور، آثار مالي و مالياتي احتمالي ناشي از رعايت بخشنامه ها و مصوبات مراجع ذيصلاح در خصوص برگشت مبالغ ارزي حاصل از فروش محصولات صادراتي، منوط به اظهارنظر نهايي مراجع مذکور مي باشد.

7. پيش پرداخت ها و دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني¬ها به شرح يادداشت هاي توضيحي 16 و 18، شامل مبلغ 774ر3 ميليون ريال اقلام راکد مي باشد که از اين بابت مبلغ 1،465 ميليون ريال ذخيره در حسابها شناسايي شده است.
8. اسناد مالکيت 2 واحد آپارتمان خريداري شده در سنوات مالي قبل بنام شرکت مورد گزارش انتقال نيافته است. همچنين مالکيت 5 واحد آپارتمان فروخته شده در سنوات مالي قبل بنام خريداران انتقال نيافته و وصول مبلغ 000ر2 ميليون ريال از مانده اسناد دريافتني منوط به انتقال اسناد مالکيت واحدهاي مذکور بنام خريداران گرديده است.
10. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس اوراق بهادار بشرح زير رعايت نشده است: 1-10مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي در خصوص پرداخت بموقع سود سهام سنوات 2-10اقدامات و پيگيريهاي بعمل آمده و در جريان توسط شرکت در خصوص رعايت و اجراي مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي ابلاغي 12/8/1397 سازمان بورس و اوراق بهادار، منجر به اخذ نتيجه مورد نظر در مراعات عمده موارد پيش بيني شده در دستورالعمل مذکور نگرديده است.
11. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مورد بررسي قرار گرفته است. بر اساس بررسي انجام شده، دستوالعمل مزبور در مورد وظايف کميته حسابرسي و واحد حسابرسي داخلي در ارتباط با مستندسازي ساختار کنترلهاي داخلي، انجام آزمونهاي کنترلي و ارزيابي ريسک رعايت نشده است.

9. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي بااهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.