اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت‌وضعيت مالي شرکت پتروشيمي زاگرس (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1399 و صورت‌هاي سود و زيان، جريان‌هاي نقدي و تغييرات در حقوق مالکانه آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 34، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس" استاندارد بررسي اجمالي 2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري، بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. همانگونه که در بند "الف" يادداشت توضيحي 3-33 صورت‌هاي مالي افشا گرديده، برگ‌هاي مطالبه عوارض آلايندگي براي نيمه اول سال 1395 و سال‌هاي 1396 و 1397، به ترتيب جمعا به مبالغ 136 ميليارد ريال، 528 ميليارد ريال (شامل مبلغ 84 ميليارد ريال جرايم) و 918 ميليارد ريال (شامل مبلغ 179 ميليارد ريال جرايم) به شرکت ابلاغ گرديده است. شرکت نسبت به برگ‌هاي مذکور اعتراض نموده و ضمن شناسايي مبلغ 136 ميليارد ريال پرداختي براي سال 1395 به‌عنوان طلب از سازمان امور مالياتي، ذخيره‌اي از اين بابت در حسابها منظور ننموده است به نظر اين مؤسسه، اگرچه احتساب ذخيره از اين بابت ضروري است، لکن تعيين ميزان دقيق تعديلات مورد نياز در حال حاضر امکان‌پذير نيست.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. بدون مشروط نمودن نتيجه‌گيري اين مؤسسه موارد زير به اطلاع مي‌رسد: 5-1. طبق صورتجلسه‌هاي امضاء شده با شرکت‌هاي‌ گاز استان بوشهر و مبين انرژي خليج فارس ("مبين")، شرکت اقدام به پرداخت مبلغ 3,030 ميليارد ريال به‌عنوان "علي‌الحساب مصارف آينده گاز بها" طي بازه زماني بهمن 1396 تا ارديبهشت 1398 به مبين (به نيابت از شرکت گاز استان بوشهر) بابت سهم شرکت از ادعاي مربوط به تعديل نرخ گاز خوراک براي دوره 22 فروردين تا 22 آذر 1392 (پس از کسر ماليات بر ارزش افزوده آن) به‌عنوان پيش‌پرداخت تلقي نموده است. متعاقبا شرکت با استناد به مدارک و دلايل افشاء شده در يادداشت توضيحي 1-16 صورتهاي مالي،‌ اقدام به طرح شکايت به ديوان عدالت اداري نمود که رأي هيئت بدوي مورخ 16 شهريور 1399 ديوان عدالت اداري به نفع شرکت صادر گرديد، لکن شرکت گاز استان بوشهر به رأي مزبور اعتراض نموده و نتيجه آن تاکنون مشخص نگرديده است. تعيين آثار احتمالي ناشي از موارد ياد شده نسبت به صورت‌هاي مالي پيوست، منوط به مشخص شدن نتيجه نهايي شکايت شرکت در اين‌خصوص است. 5-2. همانگونه که در يادداشت توضيحي 5-33 صورت‌هاي مالي افشاء گرديده، براساس نامه مورخ 10 آبان 1399 مبين (شرکت واسط انتقال گاز) به شرکت‌هاي مستقر در فاز يک منطقه ويژه اقتصادي انرژي پارس، رأي هيئت بدوي ديوان عدالت اداري جهت اعمال ماليات برارزش افزوده و عوارض گازرساني بر گاز مصرفي, عليه شرکت‌هاي مصرف‌کننده گاز صادر گرديده است. شرکت به استناد دلايل اشاره شده در يادداشت مذکور، مشابه با ساير شرکت‌هاي مستقر در منطقه،‌ خود را مشمول ماليات و عوارض مذکور ندانسته و آثار مالي اين موضوع را در دفاتر خود منعکس ننموده است. تعيين آثار احتمالي ناشي از اين مطلب نسبت به صورت‌هاي مالي پيوست، منوط به مشخص شدن نتيجه نهايي دعوي حقوقي و ساير اقدامات مقتضي است.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‌مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين مؤسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به ساير اطلاعات نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورت‌هاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي يا تحريف‌هاي بااهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. همانطور که در بند 3 بخش مباني نتيجه‌گيري مشروط توضيح داده شده، صورت‌هاي مالي داراي تحريف بااهميت است. به همين دليل اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده که مبالغ يا ساير اقلام مندرج در گزارش تفسيري مديريت درخصوص مورد فوق به طور بااهميتي تحريف شده است.

7. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير توسط شرکت رعايت نشده است: 7-1. مفاد تبصره 3 ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس ايران درخصوص پرداخت سود از طريق شرکت سپرده‌گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه. 7-2. مفاد ماده 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکت‌هاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران درخصوص افشاي اطلاعات هيئت‌مديره به صورت کامل در پايگاه اينترنتي شرکت و گزارش تفسيري مديريت.
8. در اجراي ابلاغيه چک‌ليست کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک‌‌ليست مزبور مورد ارزيابي اين مؤسسه قرار گرفته است. در اين‌خصوص، اين مؤسسه به مورد بااهميتي که حاکي از عدم رعايت ضوابط و مقررات مذکور باشد، برخورد ننموده است.