اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت صنايع شيميايي فارس (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي يک تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي مزبور بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. به شرح يادداشتهاي توضيحي 17 ، 23 و 24 صورتهاي مالي، بر خلاف استانداردهاي حسابداري، مبلغ 14/1 ميليارد ريال از سرفصل پيش پرداخت هاي جاري مربوط به خريدهايي است که ماهيت سرمايه‌اي داشته و بايستي تحت سرفصلهاي دارايي هاي ثابت مشهود و دارايي هاي نامشهود، پيش‌پرداخت سرمايه اي، طبقه بندي گردد. همچنين، مانده سرفصل اسناد پرداختني بلند مدت و تسهيلات مالي بلند مدت ماهيت بلند مدت به نحو صحيح تحت عنوان بدهي هاي جاري طبقه بندي نگرديده است. ضمنا ، مستندات کافي در خصوص احتساب مبلغ 46 ميليارد ريال هزينه مندرج در سرفصلهاي هزينه هاي فروش، اداري و عمومي و هزينه هاي مالي (يادداشتهاي توضيحي 7 و 10 صورتهاي مالي) ارايه نشده است.

4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 ، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. طبق بند يک مصوبه شماره 97405 مورخ 23 مهر ماه 1397 شوراي عالي هماهنگي اقتصادي و دستورالعمل شماره 97/210782 مورخ بانک مرکزي مبني بر لزوم برگشت ارز حاصل از صادرات، تمامي صادر کنندگان مکلف به ارايه تعهد نسبت به برگشت ارز مي باشند. در اين ارتباط با توجه به يادداشت توضيحي 31 صورتهاي مالي، چگونگي ايفاي تعهدات شرکت به طور کامل، در خصوص بازگشت ارز حاصل از صادرات براي اين مؤسسه مشخص نبوده و منوط به اعلام نظر مراجع ذيصلاح مي باشد. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

6. مسئوليت ”ساير اطلاعات“ با هيئت مديره شرکت است. ”ساير اطلاعات“ شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به ”ساير اطلاعات“ نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه ”ساير اطلاعات“ به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند بررسي اجمالي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در ”ساير اطلاعات“ وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. موارد عدم رعايت دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار و دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در خصوص، ارائه صورتجلسه مجمع عمومي سالانه شرکت به مرجع ثبت شرکتها ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع و همچنين افشاي آن يک هفته پس از ثبت نزد اداره ثبت شرکتها، اصلاح جدول زمان بندي پرداخت سود نقدي حداکثر ظرف مدت يک هفته پس از تاريخ مجمع، افشاي گزارش کنترل داخلي حداقل 10 روز قبل از مجمع، افشاي فرم اطلاعات وضعيت عمليات ماهيانه ظرف مهلت مقرر بعد از پايان هر ماه به طور کامل و پرداخت سود تقسيم شده مصوب سنوات قبل مجمع عمومي مي‌باشند.
8. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت، طبق چک ليست ابلاغي جامعه حسابداران رسمي ايران، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، موارد عدم رعايت مفاد چک ليست مزبور علي رغم تشکيل کميته حسابرسي، شامل مفاد بندهاي 26 الي 29 ، 62 ، 64 و70 الي 72 مبني بر ارزيابي ريسک و پيگيري توسط مديريت و مستند سازي مباني ارزيابي کنترل داخلي و تاييد آن توسط مديريت شرکت و افشاي گزارش کنترل داخلي مي‌باشد.
9. مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. در اين خصوص افشاي موارد مورد لزوم پاسخگويي و افشاء موضوع مواد 42 و 43 در گزارش تفسيري مديريت به طور کامل، رعايت نگرديده است. مضافا ، مفاد بند 1 ماده 1 در خصوص شرايط استقلال و اعضاي مستقل هيئت مديره، مواد 8 و 9 اقدامات لازم جهت استقرار ساز و کار و اثر بخشي کنترل داخلي توسط هيئت مديره، ماده 15 مبني بر تشکيل کميته انتصابات تحت نظر هيئت مديره، تبصره ماده 23 در خصوص تشکيلات و رويه هاي اجرايي دبيرخانه هيئت مديره، ماده 19 تصويب وظايف، اختيارات و مسئوليتهاي رئيس هيئت مديره، ماده 38 آگهي دعوت مجمع عمومي جهت انتخاب هيئت مديره 25 روز قبل از برگزاري مجمع عموي و ماده 39 و تبصره آن مبني بر ارايه اقرار نامه استقلال 15 روز قبل از برگزاري مجمع به کميته انتصابات هيئت مديره، رعايت نگرديده است.