| 1 | صورت سود و زيان پيش‌بيني شده شرکت پتروشيمي خارگ (سهامي عام) براي سال مالي منتهي به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 همراه با ساير اطلاعات مالي پيش‌بيني شده که پيوست مي‌باشد، طبق استاندارد حسابرسي "رسيدگي به اطلاعات مالي آتي"، مورد رسيدگي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت اطلاعات مالي پيش‌بيني شده مزبور و مفروضات مبناي تهيه آنها با هيات مديره شرکت است. |
| 2 | توضيحات مرتبط با پيش پرداختهاي سرمايه‌اي ارزي، داراييهاي در جريان تکميل (طرح متانول 2) و ساير توضيحات مرتبط در يادداشت 1/5 گزارش بودجه بيان شده است. در اين خصوص مطالب زير حايز اهميت است:
الف- به شـرح يادداشت مزبور، پرداختهاي انجـام شده در سنوات قبل به شرکت توربــو کمپرسور نفت (OTC) بابت خريد توربو ژنراتور گازي واحد متانول 2 معادل 507 ميليارد ريال بوده که طبق مستندات موجود وارد کارخانه شده ولي به دليل عدم اخذ تاييديه فني و ....، تا به حال رسيد انبار صادر نشده است. همچنين مبلغ 168 ميليارد ريال بابت خريد کمپرسور جهت طرح متانول 2 در سنوات قبل به شرکت زيمنس پرداخت شده که تا به حال وضعيت تحويل کمپرسور فوق، مشخص نشده است.
ب- مخارج مرتبط با طرح متانول 2 در يادداشت مزبور افشا شده است. قابل ذکر اينکه گزارش کاملي درخصوص وضعيت فعلي و نهايي طرح دريافت نشده و در غياب قرارداد منعقده با شرکت ملي نفت درخصوص خريد گاز تاميني براي طرح و ساير مستندات مورد نياز، وضعيت بازيافت بخشي از مخارج انجام شده و پيش پرداختهاي مرتبط با اين موضوع و همچنين سرمايه گذاري در 51% سهام شرکت پالايش گاز خارگ مشخص نمي‌باشد.
با عنايت به توضيحات فوق، در غياب دسترسي به مستندات مورد نياز، آثار ناشي از تعديلات فوق بر اقلام گزارش بودجه مشخص نشده است.
|
| 3 | تا تاريخ تهيه اين گزارش معادل 1.664 ميليارد ريال از مطالبات ارزي ناشي از فروشهاي صادراتي، وصول نشده‌اند و براي دو مورد از مطالبات مزبور جمعاً معادل 1.301 ميليارد ريال اقدامات حقوقي صورت گرفته که پاسخ تاييديه وکيل و اقدامات حقوقي انجام شده در اين خصوص ملاحظه نشده است (يادداشت 5/5). با عنايت به توضيحات مزبور، آثار احتمالي ناشي از عدم وصول مطالبات فوق بر اقلام گزارش بودجه مشخص نمي‌باشد. |
| 4 | وضعيت اخذ تسهيلات ارزي در سنوات قبل به واسطه شرکت مديريت توسعه صنايع پتروشيمي (شرکت ملي صنايع پتروشيمي) معادل 3/9 ميليون يورو و ساير توضيحات مرتبط در يادداشت 2/5 بيان شده است. تا تاريخ تهيه اين گزارش، تسهيلات مزبور تسويه نشده، صورت تطبيق حسابهاي فيمابين تهيه نشده و در غياب دسترسي به مستندات مورد نياز، وضعيت بهره مطالباتي و .... مشخص نبوده است. در ضمن بر اساس تاييديه دريافتي از شرکت NPC به تاريخ 17/8/1395، مانده مطالبات NPC معادل 5/5 ميليون يورو و 79 ميليارد ريال اعلام گرديده است. از طرفي در ارتباط با فروشهاي انجام شده در سنوات قبل به واسطه شرکت بازرگاني پتروشيمي ايران (شرکت ملي صنايع پتروشيمي) ادعاي مطالباتي از سوي شرکت درخصوص طرح توازن محصول متانول مطرح گرديده که نتيجه آن مشخص نشده است. در غياب دسترسي به مستندات مورد نياز و مشخص نبودن وضعيت نهايي اختلاف حسابهاي فيمابين، آثار ناشي از تعديلات احتمالي بر گزارش بودجه مشخص نمي‌باشد. |
| 5 | اطلاعات مرتبط با خريد گاز ترش (خوراک و سوخت، ماده اوليه مصرفـي)، بدهي به شرکت ملي نفت و ساير توضيحات مرتبط در يادداشت 3/5 بيان شده است. مطالب زير در اين خصوص قابل ذکر است:
الف- به شرح يادداشت مزبور، اختلافات فيمابين در ارتباط با نرخ و مقدار خوراک دريافتي از سنوات قبل وجود داشته و تا تاريخ تهيه اين گزارش صورت تطبيق حسابهاي فيمابين تهيه نشده و در ضمن بر اساس نامه صورتخلاصه (وضعيت مانده حساب) ارسالي توسط شرکت ملي نفت، مانده حسابهاي فيمابين داراي مغايرت بوده که صورت ريز مغايرات مزبور به منظور اعمال برخي کنترلهاي متداول حسابرسي ارايه نشده و
ب- در صورتحسابهاي ارسالي از سوي شرکت ملي نفت درج شده که نرخهاي اعمالي بر اساس سال 1393 منظور گرديده و بر اين اساس صورتحسابهاي صادره از سنوات قبل به صورت علي الحساب بوده است.
انجام تعديلات از بابت موارد مزبور، ضروري است که آثار تعديلات مزبور بر گزارش بودجه مشخص نمي‌باشد.
|
| 6 | وضعيت ماليات عملکرد شرکت از سال 1389 به بعد و توضيحات مرتبط در يادداشت 4 گزارش بودجه بيان شده است. در اين خصوص مطالب زير حايز اهميت است:
الف- تا تاريخ تهيه اين گزارش برگ قطعي ماليات عملکرد سنوات 1389، 1390، 1392 و 1393 به شرکت ابلاغ نشده است.
ب- برگ تشخيص ماليات عملکرد سال 1394 تا تاريخ تهيه اين گزارش، به شرکت ابلاغ نشده است.
ج- براي عملکرد سال 1395 و گزارش بودجه 1396 با فرض غير نفتي بودن محصولات شرکت، معافيت مالياتي صادرات اعمال شده ليکن تا تاريخ تهيه اين گزارش فهرست مواد خام و کالاهاي نفتي بر اساس ماده 141 ق.م.م (اصلاحي 31/4/1394) ابلاغ نشده و در ضمن ذخيره ماليات اعمالي صرفاً براي سود تسعير ارز محاسباتي بوده است.
بنا به مراتب فوق، انجام تعديلات از بابت موارد مزبور ضروري است ليکن تعيين رقم ريالي آن پس از اعلام نظر قطعي مقامات مالياتي و اعلام فهرست مزبور مشخص خواهد شد.
|
| 7 | بر اساس رسيدگي به شواهد پشتوانه مفروضات، اين موسسه به مواردي برخورد نکرده است که متقاعد شود مفروضات مزبور، مبناي معقولي را براي تهيه اطلاعات مالي پيش بيني شده فراهم نمي‌کند. به علاوه، به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (2) الي (6)، صورت سود و زيان پيش‌بيني شده مزبور براساس مفروضات به گونه‌اي مناسب تهيه و طبق استانداردهاي حسابداري ارائه شده است. |
| 8 | نتايج واقعي احتمالاً متفاوت از پيش‌بيني‌ها خواهد بود زيرا رويدادهاي پيش‌بيني شده اغلب به گونه‌اي مورد انتظار رخ نمي‌دهد و تفاوتهاي حاصل مي‌تواند با اهميت باشد. |
| 9 | تغييرات نرخ جهاني نفت و تغييرات نرخ ارز متاثر بر نرخ خريد گاز، نرخ فروش محصولات، سود و زيان تسعير ارز و ساير هزينه‌هاي شرکت ازجمله حمل و نقل متانول نيز خواهد بود. در ضمن همانگونه که در مفروضات بودجه تشريح شده، نرخ ميانگين محصولات در سال 1395 با نرخهاي پاياني سال 1395 تفاوت داشته و بر اين اساس و با توجه به نوسانات نرخ نفت و مشتقات نفتي و تجارب سالهاي گذشته، ميانگيني از بهترين برآورد به شرح جدول زير در محاسبات بودجه 1396 لحاظ شده است:
محصول
نرخ براي هر تن- دلار بوتان پروپان پنتان متانول
آخرين صورتحساب سال 1395 597 507 476 360
ميانگين سال 1395 363 344 420 266
بودجه سال 1396 380 350 400 300
بر اين اساس بديهي است هر گونه تغيير در نرخهاي مزبور، بر اقلام گزارش بودجه مزبور موثر بوده و تهيه بودجه تعديلي ضروري خواهد بود.
|
| 10 | اطلاعات مالي سال 1395 مورد حسابرسي اين موسسه قرار نگرفته و صرفاً به عنوان مبناي مقايسه‌اي در گزارش بودجه درج شده است. |