اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. صورتهاي مـالي تلفيقي گروه و شرکت پتروشيمي جم (سهامي عام) شامل صورت‌هاي وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 39 توسط اين سازمان، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت‌مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين سازمان، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين سازمان، الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صـورتهاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين سازمان اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌ شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي ‌مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين سازمان مسئوليت دارد به عنوان بازرس قانوني، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و نيز ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. بشرح يادداشت توضيحي 1-2-2-17، سرفصل دريافتني‌هاي تجاري شرکت شامل مبلغ 146ر4 ميليارد ريال طلب از شرکت گسترش تجارت پارس سبا (از شرکتهاي فرعي شرکت سرمايه‎گذاري صندوق بازنشستگي کشوري- سهامدار عمده شرکت) بابت مانده وجوه ارزي نزد آن شرکت بعنوان کارگزار مالي (تا آذر ماه سال 1393) مي‌باشد که قرار بود طي شش ماه از تاريخ 23/12/1393 بازپرداخت و تسويه شود، ليکن تا تاريخ اين گزارش عليرغم تضمين سهامدار عمده شرکت تسويه نشده و زمان و نحوه وصول آن مشخص نگرديده است. همچنين طلب از شرکت Alliance Npc به مبلغ 444 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي 5-3-2-17)، مربوط به فروش محصول در سنوات قبل مي‌باشد که تا تاريخ اين گزارش وصول نشده است. مضافا مانده‌هاي ارزي مربوطه به دليل عدم تعيين تکليف نحوه وصول آنها، با نرخ‌هاي ارز پايان سال تسعير نگرديده است. باتوجه به موارد فوق و بدليل عدم دسترسي به مستندات کافي درخصوص چگونگي تسويه اقلام مزبور و تعيين آثار احتمالي ناشي از اين موارد براي اين سازمان مشخص نمي‌باشد.
5. بشرح يادداشت توضيحي 1-3-2-17، مانده طلب شرکت از شرکت پتروشيمي مهر به مبلغ 903ر8 ميليارد ريال مي‌باشد که براساس صورت تطبيق تهيه شده مبالغ 9/65 ميليون دلار و 7/143 ميليون يورو کمتر از دفاتر و مبلغ 404ر4 ميليارد ريال بيشتر از دفاتر مي‌باشد. مغايرتهاي مذکور بشرح يادداشت فوق به داوري ارجاع شده ليکن نتيجه آن تاکنون مشخص نشده است. ضمن اينکه مانده‌هاي ارزي مربوطه با نرخ‌هاي ارز قابل دسترس پايان سال تسعير نشده و پاسخ تأييديه ارسالي واصل نگرديده است. با توجه به مراتب فوق و بدليل عدم دسترسي به مستندات کافي درخصوص چگونگي تسويه اقلام مزبور و پاسخ تأييديه‌ درخواستي، چگونگي تسويه مبالغ فوق و آثار احتمالي ناشي از اين موارد براي اين سازمان مشخص نمي‌باشد.
6. با توجه به يادداشت توضيحي 2-32، طبق برگهاي تشخيص صادره ماليات عملکرد سالهاي 1394 و 1396 شرکت به مبلغ 350ر1 ميليارد ريال بيش از مبالغ موجود در حسابها تعيين گرديده، که بدليل اعتراض ذخيره‌اي در حسابها منظور نشده است. مضافا بابت ماليات عملکرد سال مالي مورد گزارش و سال قبل به استناد گواهي معافيت مالياتي موضوع ماده 132 قانون مالياتهاي مستقيم و بند "ب" ماده 159 قانون برنامه پنجم توسعه، ذخيره‌اي در حسابها منظور نشده است. با توجه به مراتب فوق و سوابق مالياتي شرکت، تعديل حسابها بابت احتساب ذخيره ماليات ضروريست، ليکن تعيين ميزان قطعي آن منوط به اعلام نظر نهايي از سوي ادارات امور‌مالياتي مربوط است.
7. پاسخ تأييديه‌ درخواستي بابت ساير دريافتني‌ها - شرکت‌ پتروشيمي مرواريد به مبلغ 878 ميليارد ريال و ساير پرداختني‌ها - صندوق بازنشستگي کشوري به مبلغ 179 ميليارد ريال تا تاريخ اين گزارش واصل نشده است. همچنين تعدادي از بدهکاران در پاسخ‎هاي ارسالي، مانده بدهي خود را جمعا به مبلغ 769ر1 ميليارد ريال کمتر و تعدادي از بستانکاران مانده طلب خود را جمعا به مبلغ 586ر13 ميليارد ريال بيشتر از دفاتر شرکت اعلام نموده‌اند. مغايرت مربوط به مانده‌هاي بدهکاران عمدتا شامل شرکت فرساشيمي به مبلغ 669ر1 ميليارد ريال بابت اختلاف نرخ فروش محصول و مغايرت مربوط به مانده‌هاي بستانکاران عمدتا شامل شرکت پتروشيمي پارس به مبلغ 481ر6 ميليارد ريال بابت اختلاف در نحوه تسويه معادل ريالي صورتحسابهاي ارزي خريد خوراک 6 ماهه اول سال 1397، شرکت مجتمع گاز پارس‌جنوبي به مبلغ 549ر6 ميليارد ريال بابت محاسبه مابه‌التفاوت نرخ اتان خريداري شده بشرح يادداشت 2-1-2-27 و شرکت پتروشيمي اميرکبير به مبلغ 359 ميليارد ريال بابت اختلاف در تسعير نرخ ارز و نرخ تبديل ارز به ريال مي‌باشد. باتوجه به مراتب فوق تعيين آثار احتمالي که در صورت دريافت تأييديه‌هاي واصل نشده و رفع مغايرات مذکور بر صورتهاي مالي ضرورت مي‌يافت، براي اين سازمان مشخص نمي‌باشد.
8. به شرح يادداشت توضيحي 3-13، سرفصل دارايي‌هاي در جريان تکميل گروه شامل مبلغ 476ر19 ميليارد ريال مربوط به پروژه (ABS & Rubber) مي‌باشد. در اين خصوص شرکت جندي شاپور (پيمانکار اصلي پروژه) طي سال مالي قبل ادعاهايي بابت تأخير در عمليات اجرايي زماني پروژه از شرکت فرعي پليمرپادجم نموده است. در همين ارتباط در سال مالي قبل مبلغ 567ر1 ميليارد ريال پرداختي به صورت علي‌الحساب، براساس مصوبه هيئت‌مديره شرکت مذکور در سرفصل دارايي‌هاي در جريان تکميل منظور شده است. شايان ذکر است مبلغ 4/37 ميليون يورو علي‌الحساب پرداختي به پيمانکار مذکور (منعکس در سرفصل پيش‌پرداخت سرمايه‌اي يادداشت توضيحي 10-13) تا تاريخ تهيه اين گزارش مستهلک نگرديده است. باتوجه به مراتب فوق و بدليل عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات کافي امکان تعيين آثار احتمالي ناشي از رفع موارد فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش، براي اين سازمان فراهم نشده است.

9. به نظر اين سازمان، به استثناي مورد مندرج در بند 6 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند‌‌هاي 4، 5، 7 و 8، صورتهاي مـالي ياد ‌شده در بالا، وضعيت مـالي گروه و شرکت پتروشيمي جم (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1398 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

10. بشرح يادداشت توضيحي 8-13، عمليات اجرايي پروژه PDH/PP از سال 1396 آغاز گرديده و از اين بابت مبلغ 984 ميليارد ريال عمدتا مربوط به حق ليسانس و طراحي تا پايان سال مورد گزارش پرداخت گرديده است. طبق مصوبات هيئت‌مديره مقرر گرديد عمليات اجرايي پروژه مذکور به شرکت فرعي توسعه پليمر کنگان انتقال يابد و شرکت مذکور موظف گرديده نسبت به عقد قرارداد EPC و اخذ فاينانس اقدام و عمليات اجرايي را آغاز نمايد. ليکن باتوجه‌ به شرايط بين‌المللي تا تاريخ تهيه اين گزارش اقدامات انجام شده نتيجه بخش نبوده است. اظهارنظر اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

11. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‌مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهار نظر اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه"ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتي که اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. اين سازمان به اين نتيجه رسيده که "ساير اطلاعات" در رابطه با بند 6 "مباني اظهارنظر مشروط" حاوي تحريف با اهميت مي‌باشد. همچنين در ارتباط با بندهاي 4، 5، 7 و 8 "مباني اظهارنظر مشروط"، اين سازمان بدليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم، نمي‌تواند نتيجه‌گيري کند که "ساير اطلاعات" حاوي تحريف با اهميت است يا خير.

12. نظر مجمع عمومي صاحبان سهام را هنگام تصميم‌گيري نسبت به تقسيم سود سهام، به آثار مالي مطالب مندرج در بند 6 اين گزارش جلب مي‌نمايد.
13. موارد عدم رعايت اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت بشرح زير مي‎باشد: مفاد ماده 148 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر رعايت يکسان حقوق صاحبان سهام با‌توجه به عدم وصول و تسويه مانده طلب از شرکت گسترش تجارت پارس سبا (موضوع بند "4" اين گزارش).
13. مفاد ماده 29 اساسنامه شرکت(تبصره 5 ماده 4 دستورالعمل حاکميت شرکتي) درخصوص تعيين حداقل يک عضو غيرموظف هيات مديره با تحصيلات مالي و تجربه مرتبط.
14. در رعايت مفاد ماده 142 اصلاحيه قانون تجارت، پيگيري‌هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 19 تير 1398 صاحبان سهام بشرح موارد مندرج در بندهاي 4 الي 7، 1-13، و 1-17 الي 3-17 و موارد صفحه بعد به نتيجه قطعي نرسيده است: اخذ سند مالکيت زمينهاي شرکت و حل اختلاف با شرکت آتين‌سازه مجري پروژه شهرک خليج فارس.
14. تسريع در اجراي پروژه‎هاي در جريان تکميل خصوصا پروژه فاز 2 و پروژه احداث خط توليد کامپاندينگ و گريدلوله.
15. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 2-36، به عنوان کليه معاملات مشمول مـاده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سـال مـالي مـورد گزارش انجام شده و توسط هيئت‌مديره شـرکت به اطلاع اين سازمان رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور مفاد ماده قانوني فوق مبني‌بر کسب مجوز از هيئت‌مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي‌گيري رعايت شده است. مضافا ، به استثناي قرارداد کارگزاري با شرکت توسعه انرژي پاد‌کيش، قراردادهاي منعقده با شرکت فرعي جم صنعت کاران و عدم تسويه طلب از شرکت تجارت پارس‌سبا، که طبق روابط خاص فيمابين انجام گرفته، نظر اين سازمان به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
16. گزارش هيئت‌مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، که به‌ منظور تقديم به مجمع‌عمومي‌ عادي صاحبان سهام تنظيم‌گرديده، مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگيهاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در اين گزارش، نظراين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در‌گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت‌مديره باشد،جلب نشده است.
17. ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نشده است: مفاد مواد 7، 9، 10 و 12 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات، بترتيب درخصوص افشاي صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده و گزارش هيئت‌مديره به مجمع حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع، افشاي فوري تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي هيئت‌مديره، ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي ساليانه ظرف ده روز به اداره ثبت شرکتها و افشاي صورتجلسه مذکور حداکثر يک هفته پس از ابلاغ، ثبت و افشاي جدول زمان‌بندي پرداخت سود نقدي پيشنهادي هيئت‌مديره حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع و همچنين افشاي جدول اصلاح شده مذکور حداکثر ظرف مهلت يک هفته پس از تاريخ مجمع.
17. مفاد ماده 5، 15، 17 و 18 دستورالعمل انضباطي ناشران مبني بر پرداخت سود سهام طبق برنامه اعلام شده، رعايت حقوق تمام سهامداران بطور يکسان و لحاظ نمودن نظرات حسابرس مستقل در مورد تقسيم سود.
17. مفاد ماده 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي درخصوص افشاي اطلاعات با اهميت اعضاي هيئت‌مديره از قبيل عضويت در هيئت‌مديره ساير شرکت‌ها و حقوق و مزاياي مديران اصلي، به نحو مناسب در پايگاه اينترنتي شرکت و در يک يادداشت جداگانه در گزارش تفسيري.
17. مفاد ابلاغيه 018/440/ب/96 مورخ 21/1/1396 درخصوص ارسال نسخه کامل تصوير‌برداري از جلسات مجامع عمومي در قالب لوح فشرده حداکثر 10 روز بعد از مجامع براي سازمان بورس و اوراق بهادار.
18. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين سازمان مورد ارزيابي قرار گرفته است. دراين‌خصوص، اين سازمان به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.