اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1- صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت نفت پارس (سهامي خاص) شامل صورت وضعيت هاي مالي به تاريخ 31 شهريور ماه 1399 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 39 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت و مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده، بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4- نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي ذيل تعديل نشده است: 4-1- به شرح يادداشت توضيحي 1-4-38 صورتهاي مالي، پيرو اقامه دعوي شرکت اصلي عليه شرکت ملي پخش فرآورده هاي نفتي ايران بابت کسري مواد اوليه (لوبکات) تحويلي از سال 1381 لغايت سال 1387، در تاريخ 1393/07/09 راي قطعي مبني بر محکوميت شرکت مزبور به تحويل حدودا 45/8 ميليون ليتر لوبکات مطابق قرارداد به شرکت صادر گرديد. در سال 1398 با صدور دستور اجراي حکم از طرف رياست قوه قضائيه مقدار 6/6 ميليون ليتر لوبکات تحويل گرديد، ليکن با عنايت به درخواست وزارت نفت و دستور رياست قوه قضائيه در اسفند ماه 1398، اجراي حکم تا بررسي پرونده ، تهيه گزارش و اعلام نتيجه متوقف گرديده است. بنابراين شناسايي کامل موجوديهاي فوق و درآمد مربوط منوط به اجراي قطعي حکم و تحويل لوبکات مي باشد.
4. 4-2- به شرح يادداشت توضيحي20 صورتهاي مالي دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني هاي شرکت اصلي مشتمل بر مبلغ 026ر1 ميليارد ريال مطالبات راکد و سنواتي مي باشد که از بابت آن مبلغ 314/6 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منظور گرديده است . در اين ارتباط مبلغ 275/2 ميليارد ريال اسناد رهني بابت ضمانت فروش اعتباري دريافت شده و طبق پيگيري هاي حقوقي انجام شده مبلغ 301/3 ميليارد ريال نيز املاک به نفع شرکت توقيف گرديده است ، ليکن تا تاريخ اين گزارش پيگيري هاي انجام شده به نتيجه قطعي نرسيده است. علاوه بر اين بازيافت مبلغ 394/1 ميليارد ريال مطالبات بابت ماليات بر ارزش افزوده منوط به توافق با مسئولين امور مالياتي در اين زمينه مي باشد.
4. 4-3- به شرح يادداشت توضيحي 2-1-5 صورتهاي مالي، حصول اطمينان از رعايت کامل بخش نامه ها و مقررات ارزي صادره از مراجع ذيصلاح در خصوص مصرف منابع ارزي حاصل از صادرات، منوط به اظهارنظر مراجع مذکور مي باشد. همچنين به شرح يادداشت توضيحي 3-38 صورتهاي مالي، شرکت اصلي بابت سال هاي 1397 و 1398 توسط سازمان تامين اجتماعي مورد حسابرسي بيمه اي قرار نگرفته است. تعيين تعهدات شرکت از اين بابت منوط به اظهار نظر سازمان مزبور مي باشد. 4-4- همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-1-16 صورتهاي مالي شرکت فرعي (شرکت پارس بازرگان سهامي خاص) ، طبق نامه مورخ 1397/02/13 شرکت گروه توسعه اقتصادي تدبير، عمليات شرکت متوقف و با پرسنل تسويه گرديده و فعاليتهاي بازرگاني شرکت، متوقف شده است. ليکن براساس تصميمات سهامدار عمده شرکت اصلي ادامه فعاليت شرکت پارس بازرگان (سهامي خاص) منوط به سرمايه گذاري در توليد روانکار خودرو با استفاده از ظرفيت ها و امکانات شرکت نفت پارس (سهامي خاص) و کسب سود مي باشد .

5. 5- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي ، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف‌هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. با توجه به رسيدگي هاي به عمل آمده در اين خصوص، نکته قابل گزارش وجود ندارد.

6. 6- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نشده است: 6-1- مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در خصوص پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي به سهامداران در مهلت قانوني و همچنين واريز سود سهام به حساب شرکت سپرده گذاري مرکز و تسويه وجوه سازمان بورس و اوراق بهادار. 6-2- مفاد ماده 6 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران در ارتباط با درصد سهام شناور آزاد. 6-3- مفاد بندهاي 1 ، 2 و 6 دستورالعمل اجرايي افشاء اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان در خصوص افشاي صورتهاي مالي تلفيقي حسابرسي شده و گزارش حسابرسي و کنترلهاي داخلي حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عادي ساليانه.
7. 7-مفاد 6 و مواد 15 ، 16 ، 17، 19 تبصره ماده 23 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي مصوب 1397/04/27 سازمان بورس و اوراق بهادار به ترتيب در خصوص ارائه اقرار نامه مربوط به ممنوعيت عضويت همزمان اعضاء هيئت مديره در ساير شرکتها به کميته انتصابات استقرار فرآيندي براي بررسي اثر بخشي هيئت مديره، مديرعامل، کميته حسابرسي و ساير کميته ها و ارزيابي اعضاي هيات مديره شرکت فرعي و مستند سازي ارزيابي ها، مستند سازي ارتقاي سطح آگاهي و مهارت هاي هيات مديره در زمينه کسب و کار و حاکميت شرکتي و افشاي اطلاعات کامل اعضاي هيئت مديره، کميته هاي تخصصي هيات مديره و مزاياي مديران اصلي در پايگاه اينترنتي ، تدوين و تصويب منشور دبيرخانه هيئت مديره و مطابقت اساسنامه شرکت با مفاد دستورالعمل مذکور و تصويب آن توسط مجمع عمومي فوق العاده صاحبان سهام، رعايت نگرديده است.
8. 8- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور تکميل و مورد بررسي قرار گرفته است. بر اساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف بااهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد نکرده است.