اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورت وضعيت مالي شرکت ذغالسنگ نگين طبـس (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1399 و صورت هاي سـود و زيـان، تغييرات در حقـوق مالـکانه و جريان هاي نقدي آن براي دوره مياني شـش ماهـه منتـهي به تاريخ مزبـور، همـراه با يادداشت هاي توضيحي (1) تا (33) پيوست، مورد بررسي اجمالي ايـن موسـسه قرار گرفتـه اسـت. مسـئوليت صـورت هاي مالي ميـان دوره‌اي با هيئت مديـره شـرکت است. مسـئوليت اين موسـسه، بيـان نتيجـه‌گيري درباره صـورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌ دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسـابداري و بکارگيـري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايـي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهـار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. جهت ماليات عملکرد شرکت، براي سال هاي 1392 لغايت 1397 مبلغ 43.636 ميليون ريال بيش از ذخيره انعکاس يافته در حساب ها از طرف سازمان امور مالياتي مطالبه شـده است (مبلغ 33.108 ميليون ريال و مبلغ 10.528 ميلـيون ريال به ترتيـب بابت اصـل و جرائم مالـيات عملکرد). شـرکت به تشخيص فوق معترض بوده است. به علاوه جهت عملکرد سال مالي 1398 و دوره مورد گزارش با فرض استفاده از معافيت موضوع بند "ب" ماده 159 قانون برنامه پنجم توسعه جمهوري اسلامي ايران، مالياتي در حساب ها منظور نشده است. با توجـه به مـوارد مطروحه فوق اگرچه تعديلاتي بابت موارد ياد شده در حساب ها ضـروري است، لـکن تعيين ميزان تعديلات قطعي منـوط به اعلام نظر نهايي مقامات مذکور خواهد بود.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بنـد 3، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. همانـگونه که در يادداشـت توضيـحي 5-6، انعـکاس يافته اسـت، پروانه بهره برداري يکي از معادن اصلي شرکت همچنان داراي اعتبار مي باشد اما ميزان استخراج انجام شده تقريبا معادل مقادير تعيين شده در پروانه مذکور است. اصلاح مقادير پروانه بهره برداري از اين معدن در جريان مي باشد.

6. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت مديره شرکت است."ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيـجه گـيري اين موسـسه نسبت به صـورت هاي مالي، در برگـيرنده نتيجه گيري نسـبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظـهار نمي شود. در ارتباط با بررسي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسـسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. اين موسسه به اين نتيجـه رسيده است، "سـاير اطلاعات" به شـرح بنـد 3 منـدرج در"مباني نتيجه گيري مشروط" حاوي تحريف با اهميت اسـت.

7. مفاد ماده 5 دسـتورالعمل انضـباطي ناشران پذيرفته شـده در بورس اوراق بهادار تهـران در خصوص نحـوه پرداخت سود سهـام، مفاد ماده 11 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران در خصوص ميزان سرمايه ثبت شده، برخي از موارد مندرج در دستورالعمل مراحل زماني افزايش سرمايه (در خصوص پرداخت حق تقدم به دليل فقدان سوابق سهـامداران) و همچنين الـزامات کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشـگري مالي شـامل ارزيابي ريسک، آزمون هاي کنترلي و آزمون هاي محتوا در مـورد مانده حساب ها و داد و ستدها و نيز مفاد مواد 15، 21، 28 ،30 و 42 دستورالعمل حاکميت شرکتي شامل تشکيل کميته انتصابات، وجود دبيرخانه هيئت مديره، تملک سهام شرکت اصلي، اخذ راي الکترونيکي در مجامع شرکـت و انتقال اطلاعات مورد نياز به پايگاه اينترنتي شرکت، رعايت نگرديـده است. ضمنا صورت هاي مالي توسط چهار عضو از پنج عضـو هيئت مديره مورد تصويب قرار گرفته است.