اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورت هاي مالي شرکت آلومينيوم ايران(سهامي عام)شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورت هاي سود و زيان، تغييرات درحقوق مالکانه وجريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 37 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استاندارد هاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. - مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استاندارد هاي حسابرسي است. استاندارد هاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه، الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کندکه از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي در باره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها،کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد داردکه شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4- همان گونه که در يادداشت توضيحي26 صورت هاي مالي ، ماليات بردرآمد سال مالي 1397، توسط سازمان امور مالياتي به ميزان930 ميلياردريال بيش از مبالغ منظور شده درحساب ها مطالبه گرديده که مورد اعتراض شرکت واقع شده و از اين بابت ذخيره اي در حساب ها منظور نشده است. مضافا ماليات بردرآمد سال مالي موردگزارش براساس سود ابرازي وبا درنظرگرفتن معافيت هاي مقرر در قانون ماليات هاي مستقيم محاسبه و در حساب ها منظور شده است. باتوجه به سوابق مالياتي شرکت ودستورالعمل هاي سازمان امور مالياتي احتساب ذخايري از بابت سال هاي فوق ضروري است. لکن تعيين مبلغ آن در شرايط حاضربراي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.
5. 5- به موجب صورت تطبيق تهيه شده با شرکت هاي آلوميناي ايران و برق منطقه اي باختر(موضوع يادداشت توضيحي23 صورت هاي مالي)ونيز پاسخ تاييديه دريافتي از شرکت مولدتجارت نيروگاهي، شرکت هاي مذکور درسال مالي قبل مطالبات خود را به ترتيب معادل 502 ميليارد ريال 1.000 ميليارد ريال و 868 ميليارد ريال بيشتر از مانده دفاتر شرکت ذکر نموده اند.ضمنا همانگونه که دريادداشت 2-23 صورت هاي مالي درج گرديده، عليرغم صدور راي حکميت،شرکت آلوميناي ايران از تمکين به راي حکم امتناع نموده است. بعلاوه بر اساس صورت تطبيق تهيه شده در پايان سال 1398 با شرکت آلومينيوم المهدي، شرکت هاي مزبور نسبت به تعيين وضعيت کالاي اماني نزد يکديگرکه عمدتا انتقالي از سنوات قبل بوده اقدامي بعمل نياورده اند ضمن آنکه مستندات مربوط به مصرف برخي از کالاهاي اماني در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است. اثرات احتمالي ناشي از حل و فصل موارد فوق بر صورت هاي مالي مورد گزارش در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.
6. 6- همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-2-35 صورت هاي مالي درج گرديده ، به موجب آراء صادره از سوي سازمان امور مالياتي ، بابت اصل و جرائم عوارض آلايندگي سنوات مالي 1381 الي 1384 و 1388 الي 31/06/ 1397 (موضوع تبصره 1 ماده 38 قانون ماليات و عوارض بر ارزش افزوده ) جمعا مبلغ 2.704 ميليارد ريال مطالبه گرديده ،که به دليل اعتراض شرکت، از اين بابت ذخيره اي در حساب ها منظور نشده است. ضمنا همزمان با اين شرکت از طريق وکلاي خود در خصوص پرونده هاي آلودگي محيط زيست اقدام به طرح دعوي عليه برخي از دستگاه هاي اجرايي و سازمان هاي دولتي ( از جمله سازمان امور مالياتي) در محاکم قضايي و ديوان عدالت اداري و سازمان حفاظت محيط زيست نموده است. توضيحا همچنان نام شرکت در سال 1399 در زمره شرکت هاي آلاينده قرار گرفته است. به علاوه همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-14صورت هاي مالي آمده است. شرکت در 1394 معادل مبلغ 67 ميليارد ريال ضمانت در رابطه باپرونده سازمان حفاظت محيط زيست در اختيار دادگاه قرار داده است.لازم به ذکر است که پرونده شرکت بابت موارد فوق به موجب راي صادره توسط ديوان عدالت اداري مجددا به هيئت حل اختلاف مالياتي ارجاع شده است. با عنايت به موارد فوق ، تعيين آثار احتمالي ناشي ازحل و فصل موارد فوق براي صورت هاي مالي مورد گزارش در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نمي باشد.

7. 7- به نظراين موسسه، به استثناي آثار موردمندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند هاي 5 و6 صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت آلومينيوم ايران (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و عملکرد مالي وجريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور،از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

8. 8- به شرح مندرج دريادداشت توضيحي 24 صورت هاي مالي، ،تسهيلات مالي دريافتي شامل مبلغ 1,526 ميليارد ريال مانده بدهي به بانک صادرات شعبه طالقاني مي باشد، براساس تاييديه دريافتي ، بانک مزبورمانده طلب خود را از بابت اصل و وجه التزام تسهيلات مذکوردر پايان سال مالي قبل به ترتيب معادل 3/89 ميليون دلار و 2/142 ميليون دلار(جمعا 231 ميليون دلار) اعلام نموده است. توضيح اين که در سنوات قبل درخواست شرکت جهت تعيين تکليف بدهي مزبور و نيز استفاده از تسهيلات مقرر در ماده 46 قانون رفع موانع توليد رقابت پذير و ارتقاء نظام مالي کشور در چهل و دومين جلسه"کارگروه ملي تسهيل و رفع موانع توليد " مطرح گرديده که تا تاريخ اين گزارش به نتيجه نرسيده است.
9. 9- سرفصل دارايي هاي در جريان تکميل به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 3-3-12 صورت هاي مالي شامل مبلغ 544 ميليارد ريال مخارج مربوط به پروژه آند سازي و 109 ميليارد ريال مخارج مربوط به طرح110 هزارتني ( احياء) عمدتا انتقالي از سنوات قبل مي باشدکه پيشرفت فيزيکي مراحل اجرايي ساخت پروژه هاي مذکور براساس برنامه زمانبندي اوليه اجرا نشده است ، لازم به ذکر است که شرکت به دليل عدم انجام تعهدات در خصوص پرداخت معادل ارزي 3.000 ميليارد ريال تسهيلات جهت تکميل پروژه آند سازي، بر عليه صندوق توسعه ملي با عامليت بانک ملت اقامه دعوا نموده است .
10. 10- به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 1-15 صورت هاي مالي ، در سال 1387 ، شرکت حدود 583 هکتار از زمين هاي خود واقع در منطقه خون سرخ بندر عباس به بهاي تمام شده 5/59 ميليارد ريال را به موجب وکالت نامه تنظيمي به سازمان توسعه و نوسازي معادن وصنايع معدني ايران(ايميدرو) واگذار نموده است. ليکن عليرغم واگذاري زمين مزبور، واحد مورد گزارش در سال 1389 اقدام به واگذاري 12 هکتار از زمين هاي مزبور به شرکت توليد روي بندرعباس نموده که عليرغم دريافت مبلغ 20 ميليارد ريال از ثمن معامله سند مالکيت تا تاريخ اين گزارش به نام شرکت خريدار منتقل نشده است. به استناد شواهد موجود شرکت مزبور اقدام به اخذ راي از سوي دادگاه جهت انتقال سند مالکيت زمين فوق الذکر را نموده است. علاوه بر موارد فوق در سال مالي 1396آقاي آزاده دل، به عنوان معارض اقدام به اقامه دعوي بر عليه شرکت در رابطه با بخشي از زمين هاي مزبور را نموده که به استناد صورتجلسه في مابين معادل مبلغ 57 ميليارد ريال بابت رد دعوي مالکيت 7 هکتار از زمين مزبور به نامبرده پرداخت و مبلغ فوق تحت سرفصل سايردارايي ها درصورت هاي مالي انعکاس يافته است. لازم به ذکر است که بخشي از زمين مزبور در قبال تسهيلات دريافتي توسط شرکت آلومينيوم المهدي در رهن بانک ملت قرارگرفته وتعهدات شرکت مزبور نيز توسط واحد مورد گزارش تضمين گرديده است .علاوه بر مورد فوق همانگونه که در يادداشت 2-15 صورت هاي مالي آمده است، آزمايشگاه متعلق به شرکت در کرج از سنوات قبل در تصرف دولت بوده که اقدامات انجام شده جهت اخذ اجاره ساليانه،تخليه و يا واگذاري آن تا تاريخ اين گزارش به نتيجه قطعي نرسيده است.
11. - به شرح يادداشت 4-35 صورت هاي مالي، شرکت درخصوص راي کميسيون هم عرض ماده صد شهرداري اراک به مبلغ 253 ميليارد ريال اقدام به طرح دادخواست در ديوان عدالت اداري نموده است که ابتدا دستور موقت دال بر توقف راي صادر و سپس نقض آراي کميسيون مذکورو دستور رسيدگي مجدد با حضور هيات کارشناسي صادر شده است. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 8 الي 11 مشروط نشده است.

12. 12- مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است."ساير اطلاعات " شامل اطلاعات موجود درگزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه"ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي ويا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، باستثناي مندرجات بندهاي 4 الي 6" مباني نتيجه گيري مشروط" اين گزارش نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

13. 13- عليرغم وجود سود انباشته درتاريخ ترازنامه، نظرمجمع عمومي صاحبان سهام را درخصوص توزيع سود سهام به موارد مندرج در بند هاي اين گزارش، جلب مي نمايد.
14. 14- تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 31 تيرماه 1398 صاحبان سهام، در خصوص مفاد بندهاي 5، 6، 8 الي 11 اين گزارش،عليرغم پيگيري هاي انجام شده به نتيجه قطعي منجر نشده است. مضافا فروش موسسه فرهنگي، ورزشي فرزانگان آلومينيوم ظرف مدت 6 ماه تا تاريخ گزارش به نتيجه قطعي نرسيده است.
15. 15- معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 34 به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي موردگزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است.در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري رعايت شده است، مضافا نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اين که معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
16. 16- گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت،که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
17. 17- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نشده است : الف-دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار: شماره بند و ماده دستورالعملموضوع بند 1 ماده 7 افشاء صورت هاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي شده حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي بند 2 ماده 7 افشاء گزارش هيئت مديره به مجامع و اظهار نظر حسابرس در مورد آن، حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي ماده 12 افشاي اصلاحيه جدول زمانبندي سود نقدي ظرف يک هفته پس از تاريخ مجمع تبصره ماده 9افشاي فوري تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي بند 5 ماده 9افشاي صورت هاي مالي و گزارش تفسيري مديريت سالانه حسابرسي نشده ،حداکثر 60 روز بعد از پايان سال مالي بند 6 مکرر ماده 7افشاي وضعيت عمليات ماهانه، حداکثر 5 روز کاري بعد از پايان هر ماه ب ) دستورالعمل حاکميت شرکتي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار : مفاد دستورالعمل مذکور در مواردي که رعايت آنها از تاريخ ابلاغ دستورالعمل لازم الاجرا بوده،ازجمله ايجاد کميته هاي ريسک ،انتصابات ، جبران خدمات و تدوين و تصويب سياست هاي تعيين قيمت و شرايط فروش، تدوين منشور فعاليت هاي هيئت مديره ، تدوين منشور دبيرخانه هيئت مديره و استقرار فرآيند اثربخشي هيئت مديره و مديرعامل رعايت نگرديده است .
18. 18- کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. براساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل هاي داخلي برگزارشگري مالي طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
19. 19- در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ،رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط،در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است . علي رغم استقرار واحد مبارزه با پولشويي در شرکت ، بستر لازم براي رعايت الزامات قانون مزبور در سال مالي مورد رسيدگي فراهم نگرديده ، لذا توجه سهامداران محترم را به لزوم استقرار سيستم مناسب و منطبق با قانون مزبور جلب مي نمايد.