اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت صنايع شيميايي فارس (سهامي عام) شامل صورت وضعيت مالي به تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 36 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. - مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهـد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافـي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت صنايع شيميايي فارس (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1398 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. موجودي مواد و کالاي شرکت در تاريخ صورت وضعيت مالي از پوشش بيمه اي کافي در قبال خطرات احتمالي بر خوردار نمي باشد (يادداشت توضيحي 18 صورتهاي مالي). اظهار نظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

6. مسئوليت ”ساير اطلاعات“ با هيئت مديره شرکت است. ”ساير اطلاعات“ شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به ”ساير اطلاعات“ نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. درارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه ”ساير اطلاعات“ به منظور شناسائي مغايرت هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي بااهميت است. در صورتيکه اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در سايراطلاعات وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش‌کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

7. مبلغ 52/4 ميليارد ريال از اسناد تضميني نزد سايرين با توجه به اتمام موضوع تعهد آنها و تاکيد مجمع عمومي سال مالي قبل مسترد نگرديده است (يادداشت توضيحي 34 صورتهاي مالي).
8. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 33 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري انجام شده است. ليکن، معاملات ياد شده در روال خاص عمليات فيمابين شرکتهاي گروه و وابسته انجام گرفته است.
9. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 33 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري انجام شده است. ليکن، معاملات ياد شده در روال خاص عمليات فيمابين شرکتهاي گروه و وابسته انجام گرفته است.
10. موارد عدم رعايت دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار و دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در خصوص، ارائه صورتجلسه مجمع عمومي سالانه شرکت به مرجع ثبت شرکتها ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع، اصلاح جدول زمان بندي پرداخت سود نقدي حداکثر ظرف مدت يک هفته پس از تاريخ مجمع، افشاي فرم اطلاعات وضعيت عمليات ماهيانه (مهر ماه) ظرف مهلت مقرر مي‌باشد.
11. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت، طبق چک ليست ابلاغي جامعه حسابداران رسمي ايران، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، موارد عدم رعايت مفاد چک ليست مزبور علي رغم تشکيل کميته حسابرسي، شامل مفاد بندهاي 26 الي 29 ، 62 ، 64 و70 الي 72 مبني بر ارزيابي ريسک و پيگيري توسط مديريت و مستند سازي مباني ارزيابي کنترل داخلي و تاييد آن توسط مديريت شرکت مي‌باشد.
12. مفاد دستورالعمل حاکميت شرکتي شرکتهاي پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران و فرابورس ايران مورد در خصوص مواد 42 و 43 در گزارش تفسيري مديريت به طور کامل، همچنين مفاد مواد 8 و 9 (استقرار ساز و کار و اثر بخشي کنترل داخلي توسط هيئت مديره)، ماده 15 (تشکيل کميته انتصابات تحت نظر هيئت مديره)، تبصره ماده 23 (تشکيلات و رويه هاي اجرايي دبيرخانه هيئت مديره)، ماده 19 (تصويب وظايف، اختيارات و مسئوليتهاي رئيس هيئت مديره)، ماده 28 (تملک سهام شرکت اصلي توسط شرکت فرعي) و ماده 39 و تبصره آن (ارايه اقرار نامه استقلال 15 روز قبل از برگزاري مجمع به کميته انتصابات هيئت مديره)، رعايت نگرديده است.
13. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چهارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابداري، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، به استثناي عدم تدوين رويه هاي قابل اتکا به منظور کشف معاملات و عمليات مشکوک، شناسايي اوليه و کامل ارباب رجوع و همچنين پرداخت وجه بيش از سقف مقرر صرفا به حساب بانکي متعلق به ارباب رجوع، اين مؤسسه به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.