اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1 -صورت وضعيت‎ مالي تلفيقي گروه و شرکت کارخانجات پارس الکتريک (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1398 و صورتهاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 38 پيوست مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرارگرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد‌شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2 -به استثناء محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي3 و 4، بررسي اجمالي اين سازمان بر‌اساس استاندارد ‌بررسي‌اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي‌اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي‌اجمالي است. دامنه بررسي‌اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد که از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و ازاين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3-دريافتني‌هاي تجاري و ساير دريافتني‎ها به شرح يادداشت توضيحي 19، در پايان دوره مالي مورد گزارش شامل مبلغ 122 ميلياردريال در شرکت اصلي و مبلغ 55 ميليارد ريال در شرکتهاي فرعي، اقلام راکد و سنواتي مي‎باشد که پيگيريهاي صورت گرفته جهت تسويه به نتيجه نرسيده است و بابت موارد فوق مبلغ 74 ميليارد ريال در شرکت اصلي و مبلغ 19 ميلياردريال در شرکتهاي فرعي ذخيره مطالبات مشکوک‎الوصول در حسابها منظور گرديده است. به دليل عدم کفايت اطلاعات و شواهد موجود، تعيين آثار ناشي از تعديلات احتمالي از بابت موارد فوق بر صورتهاي مالي براي اين سازمان ميسر نگرديده است. همچنين عليرغم کمبود حصه قابل پرداخت به بستانکاران شرکت فرعي خدمات پارس و عدم امکان قابليت بازيافت مطالبات از شرکت فوق به مبلغ 49 ميليارد ريال، ذخيره‌اي در حسابها منظور نگرديده است.
4. 4 -با توجه به يادداشت توضيحي 35، شرکت اصلي در سال مالي قبل، ملک خيابان اسفنديار که بابت تسهيلات دريافتي شرکت فرعي (ساخت و توليد قطعات الکترونيک سيرجان) در رهن بانک ملت بوده طي مزايده به بهاي کارشناسي به شرکت ميلاد سلامت تامين‌اجتماعي فروخته است. به دليل طرح دعوي حقوقي شرکت فرعي و صدور حکم دادگاه مانده بدهي وام گيرنده به بانک ملت مبلغ 097ر5 ميليون‌ ريال تعيين گرديده است. ليکن بدليل اعتراض بانک مذکور به راي دادگاه و عدم تسويه بدهي به مبلغ فوق‏الاشاره و فک‌رهن وثايق منجر به صدور قرار کارشناسي مجدد شده است که تاکنون نظر کارشناس اعلام نشده است. توضيح اينکه مانده تسويه نشده تسهيلات که جهت فک رهن و آزادسازي اسناد رهني ملک مطالبه شده، مبلغ 817ر485 يورو اعلام شده است. با توجه به موارد فوق تعيين آثار مالي ناشي از ايفاي تعهدات فروش ملک مذکور، براي اين سازمان مقدور نمي‏باشد.
5. 5 -بابت ماليات عملکرد سالهاي 1393 لغايت 1396 شرکت اصلي و سنوات قبل شرکتهاي فرعي براساس برگ‌هاي تشخيص و قطعي و آراي هيئت حل اختلاف مالياتي جمعا مبلغ 111 ميلياردريال مطالبه شده که مبلغ 4/28 ميليارد ريال ذخيره در حسابها منظور گرديده است. همچنين بابت ماليات عملکرد سال 1397 و دوره مورد گزارش شرکت اصلي مبلغ 6/42 ميليارد ريال ذخيره در حسابها لحاظ گرديده و براي شرکتهاي فرعي نيز به دليل زيان‌ابرازي ذخيره‎اي منظور نگرديده است. همچنين به استناد برگ‎هاي تشخيص و رأي هيئت اختلاف مالياتي براي سالهاي 1394 لغايت 1396 شرکت اصلي جمعا مبلغ 4/21 ميليارد ريال بابت اصل و جرائم ماليات و عوارض ارزش افزوده مطالبه گرديده و ماليات و عوارض ارزش افزوده سالهاي 1397 و دوره مورد گزارش رسيدگي نشده است. با توجه به سوابق مالياتي، ايجاد ذخيره اضافي در حسابها ضروري است ليکن تعيين ميزان قطعي آن به دليل عدم کفايت اطلاعات و شواهد مورد نياز در حال حاضر براي اين سازمان مقدور نمي‎باشد.

6. 6 - براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بندهاي 3 و 4 ضرورت مي‏يافت، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد‌شده، از تمام جنبه‏هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. 7-با توجه به يادداشت‌هاي توضيحي 4-1 و 3-16، شرکتهاي فرعي (سه شرکت) طي سنوات گذشته فعاليت عملياتي نداشته و عمليات آنها منجر به زيان انباشته شده، بطوريکه در دو شرکت فرعي ساخت و توليد قطعات الکترونيک سيرجان و کارتن البرز زيان انباشته به ترتيب 16 برابر و 11 برابر سرمايه ثبت شده آنها گرديده و شرکت خدمات پارس نيز متوقف بوده است. همچنين هزينه‌‌هاي جاري آنها نيز توسط شرکت اصلي تامين شده که اين روند موجب افزايش مطالبات شرکت اصلي به مبلغ 241 ميلياردريال (سال قبل مبلغ 226 ميلياردريال) شده است. شايان ذکر است که برخي تخلفات مالي و معاملاتي در شرکت کارتن البرز صورت پذيرفته که جزييات و برآورد مبلغ تخلفات در اختيار حسابرس قرار نگرفته و مضافا بستانکاران شرکت مزبور (به‏شرح يادداشت‏هاي توضيحي 1-29 و 4-2-36) جمعا به‏مبلغ 10 ميليارد‏ريال عليه شرکت طرح دعوي نموده و بموجب رأي دادگاه بخش عمده‏ ماشين‏آلات و وسائط نقليه شرکت مذکور توقيف گرديده است.
8. 8 -مانده سرفصل پيش‌پرداخت‌ها (يادداشت توضيحي 1-18) شامل مبلغ 145 ميليارد ريال ماليات پرداخت شده توسط مستأجرين گروه مي‌باشد که چگونگي بازيافت آن منوط به تأييد قبوض مالياتي توسط مسئولين مالياتي مي‌باشد.

9. 9 -مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيئت‏مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه‌گيري اين سازمان نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده "ساير اطلاعات" نيست و نسبت ‏به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‏شود. درارتباط با بررسي‌اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين سازمان مطالعه "ساير اطلاعات" به‏منظور شناسايي مغايرت‏هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي‌اجمالي و يا تحريف‏هاي بااهميت است. در صورتي‏که اين سازمان به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. اين سازمان درخصوص "ساير اطلاعات" ارايه شده توجه استفاده‌کنندگان را به عدم تهيه "ساير اطلاعات" به صورت تلفيقي و آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5 اين گزارش جلب مي‌نمايد.

10. 10-ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار به شرح زير رعايت نگرديده و يا مدارکي دال‌بر رعايت آن در اختيار اين سازمان قرار نگرفته است: شماره بند و مادهشرح 1-دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات: ماده 10افشاي نسخه‌اي از ثبت صورتجلسه مجمع عمومي پس از ابلاغ اداره ثبت در موعد مقرر. بند5 ماده 13افشاي فوري تغيير در ترکيب اعضاي هيئت‌مديره و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي و تغيير مديرعامل. بند 7 ماده 13افشاي دعاوي مهم مطروحه له يا عليه شرکت. 2-اساسنامه نمونه سازمان بورس: ماده 28به حد نصاب نرسيدن عده اعضاي هيئت‌مديره (عضو حقيقي کمتر از 5 نفر بوده است). ماده 33بلاتصدي بودن سمت مديرعامل و انتخاب مديرعامل جديد ظرف مدت مقرر. 3-دستورالعمل حاکميت شرکتي: ماده 4تعداد اعضاي هيئت‌مديره کمتر از 5 نفر بوده است. ماده 15عدم تشکيل کميته انتصابات. ماده 42افشاي حقوق و مزاياي مديران در گزارش تفسيري مديريت.